В таблице 2.3 представлены основные пункты антикризисного финансового плана ООО «МК Системс».
Таблица 2.3
Антикризисный финансовый план ООО «МК Системс» на 3-4 кв. 2010 г.
| Основные цели | Предполагаемые действия | Исполнители | Срок исполнения |
| Уменьшение дебиторской задолженности | Переговоры с неплательщиками, напоминание об оплате задолженности | Менеджеры отдела сбыта | июль 2010 г. |
| Обращение в арбитражный суд с исками на неплательщиков | Коммерческий директор | август-сентябрь 2010 г. | |
| Уменьшение кредиторской задолженности | Переговоры об отсрочке платежей в обмен на увеличение объема закупок в связи с ростом объемов продаж | Менеджеры отдела снабжения | июль-август 2010 г. |
| Оптимизация товарных запасов | Определение поставщиков по рейтинговой системе, применение АВС-метода | Начальник административно-хозяйственного отдела | июль-сентябрь 2010 г. |
| Переговоры с поставщиками о переходе на закупки с отсрочкой платежа и «под реализацию» | Менеджеры отдела снабжения | июль-сентябрь 2010 г. |
Прежде всего, предприятию необходимо наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, которая позволит высвободить дополнительные денежные средства и тем самым повысить ликвидность.Важный фактор финансового оздоровления фирмы – совершенствование договорной работы и договорной дисциплины. В таблице 2.4 представлены основные должники ООО «МК Системс».
Таблица 2.4
Данные о должниках ООО «МК Системс»
| Наименование предприятия | Сумма, тыс. руб. | Срок неплатежей |
| ООО Софт | 8924 | 1 мес. |
| ЗАО Космос | 3505 | 6 мес. |
| ООО Интерьер | 2670 | 2 мес. |
| ОАО Диспетчер | 2450 | 2 мес. |
| ООО Газовик | 1920 | 7 мес. |
С ООО «Софт», ООО «Интерьер», ОАО «Диспетчер» необходимы переговоры об оплате, против ЗАО «Космос» и ООО «Газовик» следует принимать юридические меры.
Предлагаемые действия способны снизить дебиторскую задолженность до 10000 тыс. руб., в результате чего предприятие получит денежные средства на сумму 15568 тыс. руб.
Действия по снижению краткосрочной кредиторской задолженности представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Основные кредиторы ООО «МК Системс» и действия согласно антикризисного плана
| Наименование кредиторов | Сумма задолженности, тыс. руб. | Предпринимаемые действия |
| ИФНС | 3696 | Погашение за счет денежных средств, полученных в результате уменьшения дебиторской задолженности |
| ООО Электрикс | 8500 | Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж |
| ООО Компьютерленд | 3500 | Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж |
| ОАО Ирис | 7000 | Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж |
| Прочие кредиторы | 11464 | Погашение за счет денежных средств, полученных в результате уменьшения дебиторской задолженности |
Необходимо оптимизировать объем складских запасов, более четко определять объемы закупаемых товаров. Для их расчета следует, применять АВС метод[1]. Суть его заключается в следующем:
В зависимости от затрат, товары делятся на 3 класса А, В, С.
А – немногочисленная, но важная продукция, требующая больших вложений.
В – относительно второстепенные товары, требующие меньшего внимания, чем А.
С – составляет значительную часть в номенклатуре, недорогие, на них приходятся наименьшая часть вложений в запасы.
Этапы АВС метода следующие:
· установить стоимость каждого вида товара;
· установить спрос на каждый вид товара;
· расположить товары по убыванию цены;
· суммировать данные о количестве и издержках;
· разбить товары на группы в зависимости от удельного веса в общих издержках.
В таблице 2.6 представлены объемы продаж различных товарных групп в 2009 году.
Таблица 2.6
Продажа товаров ООО «МК Системс» по товарным группам в 2009 году
| Товарные группы | Объем продаж, тыс. руб. |
| Процессоры | 35825 |
| Материнские платы | 1405 |
| Звуковые карты | 2906 |
| Корпуса | 1810 |
| Модемы | 3006 |
| Сканеры | 4433 |
| Видеокарты | 6770 |
| Жесткие диски (HDD) | 1909 |
| Модули памяти | 1505 |
| Мониторы | 13505 |
| Ноутбуки | 20444 |
| Принтеры | 7809 |
| Манипуляторы | 3541 |
| ИБП | 2207 |
| CD-R, CD-RW,DVD-R устройства | 1091 |
| USB Flash Drive | 2730 |
| Итого: | 110896 |
На основании данных таблиц 1.1 и 2.6 произведем распределение товаров по классам А, В и С (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Распределение товарных групп АВС методом
| Товарные группы | Класс |
| Процессоры | А |
| Материнские платы | В |
| Звуковые карты | В |
| Корпуса | В |
| Модемы | В |
| Сканеры | В |
| Видеокарты | В |
| Жесткие диски (HDD) | В |
| Модули памяти | В |
| Мониторы | А |
| Ноутбуки | А |
| Принтеры | А |
| Манипуляторы | С |
| ИБП | В |
| CD-R, CD-RW,DVD-R устройства | С |
| USB Flash Drive | С |
Дадим необходимые пояснения. К классу А относятся дорогостоящие ходовые товары: ноутбуки, мониторы, процессоры и принтеры. Недорогие товары, которые, тем не менее, хорошо продаются (манипуляторы, USB Flash Drive, CD-R, CD-RW,DVD-R устройства) отнесены к классу С. Остальные товары составляют класс В.
Товары, принадлежащие к классам В и С, следует стараться покупать с отсрочкой платежа или брать на реализацию.
При выборе поставщиков предприятию необходимо руководствоваться следующими основными критериями:
· финансовое положение поставщика;
· возможность поставлять продукцию на условиях отсрочки платежа или ее оплаты после продажи;
· возможность предоставления поставщиком товарного кредита;
· возможность бесплатной доставки приобретенных товаров;
· сроки выполнения текущих и экстренных заказов;
· наличие резервных мощностей;
· повышение качества выпускаемой продукции;
· удаленность поставщика от потребителя;
· организация управления качеством у поставщика;
· профессиональный уровень персонала поставщика, текучесть кадров.
Особое внимание предприятие уделяет таким критериям, как возможность предоставления отсрочки платежа или поставки продукции «под реализацию», возможности предоставления поставщиком товарного кредита и бесплатной доставки приобретаемой продукции. В таблице 3.8 приведен пример выбора поставщика компьютерных мониторов.
Таблица 2.8
Расчет рейтингов поставщиков компьютерных мониторов
| ООО «Электроникс» (г. Москва) | |||
| Критерийвыборапоставщика | Удельныйвескритерия | Оценка значениякритерия подесятибальной шкалеу данного поставщика | Произведениеудельноговеса критерияна оценку |
| 1. Надежностьпоставки | 0,15 | 8 | 1,2 |
| 2. Цена | 0,25 | 6 | 1,5 |
| 3. Качествотовара | 0,30 | 7 | 2,1 |
| 4. Условияплатежа | 0,15 | 4 | 0,6 |
| 5. Возможностьвнеплановыхпоставок | 0,10 | 7 | 0,7 |
| 6. Финансовоесостояниепоставщика | 0,5 | 4 | 0,2 |
| Итого | 1,0 | 6,3 | |
| ООО «Всемирная электроника» (г. Москва) | |||
| Критерийвыборапоставщика | Удельныйвескритерия | Оценка значениякритерия подесятибальной шкалеу данного поставщика | Произведениеудельноговеса критерияна оценку |
| 1. Надежностьпоставки | 0,15 | 7 | 1,05 |
| 2. Цена | 0,25 | 7 | 1,75 |
| 3. Качествотовара | 0,30 | 9 | 2,7 |
| 4. Условияплатежа | 0,15 | 5 | 0,75 |
| 5. Возможностьвнеплановыхпоставок | 0,10 | 4 | 0,4 |
| 6. Финансовоесостояниепоставщика | 0,5 | 6 | 3 |
| Итого | 1,0 | 9,65 | |
| ООО «Эксмос плюс» (г. Москва) | |||
| Критерийвыборапоставщика | Удельныйвескритерия | Оценка значениякритерия подесятибальной шкалеу данного поставщика | Произведениеудельноговеса критерияна оценку |
| 1. Надежностьпоставки | 0,15 | 6 | 0,9 |
| 2. Цена | 0,25 | 6 | 1,5 |
| 3. Качествотовара | 0,30 | 8 | 2,4 |
| 4. Условияплатежа | 0,15 | 6 | 0,9 |
| 5. Возможностьвнеплановыхпоставок | 0,10 | 5 | 0,5 |
| 6. Финансовоесостояниепоставщика | 0,5 | 6 | 3 |
| Итого | 1,0 | 9,2 | |
Из данных таблицы 2.8 видно,что наибольший рейтинг у поставщика ООО «Всемирная электроника» за счет оптимального соотношения качества и цены поставляемой продукции. Аналогичным образом высчитываются рейтинги поставщиков других товарных групп.
Таким образом, в результате выполнения антикризисного плана произойдет следующее:
· снижение дебиторской и кредиторской задолженности;
· снижение товарных запасов;
· увеличение объемов продаж.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление. Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.