Оценка финансово-экономического состояния предприятия 2 (стр. 2 из 6)
Определим влияние изменения величины основных фондов на объём производства продукции
ΔВПОФ = (ОФф - ОФпл) * kфо пл = -406 * 0.36= -146,16 тыс. р.
Рассчитаем влияние изменения фондоотдачи на объём производства продукции
ΔВПkфо = ОФф * (kфо пл – kфо ф) = 7508 * (-0,0097) = - 71,84 тыс. р.
Сумма влияния факторов равна -146,16-71,84 = - 218 тыс.р.
1.3. Анализ использования активной части основных фондов
При анализе использования средств труда особое внимание уделяется изучению состояния их активной части (рабочих машин, оборудования, приборов). Целью анализа использования оборудования является повышение эффективности его работы за счет исключения различных видов потерь времени и наиболее полной загрузки оборудования по мощности и производительности. Для учета потерь времени при работе оборудования рассчитывается коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (kэо). Потери производительности и мощности находят отражение в коэффициенте интенсивного использования оборудования (kио). Для оценки влияния потерь от дефектов на использование оборудования определяется доля качественных изделий (kкач). Уровень эффективности использования оборудования (kэф) оценивается с помощью интегрального показателя, определяемого как произведение коэффициентов экстенсивного, интенсивного использования и доли качественных изделий. Порядок расчета показателей показан на схеме (рис.1).
| Оборудование | Показатели | |
| Номинальный фонд рабочего времени за период | ||
| – | Плановые простои на ремонт, профилактику | kэо = (действительный фонд времени – незапланированные простои) / действительный фонд времени |
| = | Действительный фонд времени работы | |
| – | Незапланированные простои | |
| = | Фактически отработанное время за период | |
| – | Потери в скорости | kио = (норма времени на изделие * фактические объем производства) / фактически отработанное время |
| = | Чистое рабочее время за период | |
| – | Потери от дефектов | kкач = (фактический объем производства – количество бракованных изделий) / фактический объем производства |
| = | Полезное рабочее время | |
| kэф = kэо * kио * kкач | ||
Рис. 1. Анализ использования оборудования
Рассчитанные показатели занесем в таблицу 3.
Таблица 3. Анализ использования оборудования
| Показатель | Значение |
| Номинальный фонд рабочего времени | 7,90 |
| Плановые простои на ремонт, профилактику | 0,27 |
| Действительный фонд времени работы | 7,63 |
| Незапланированные простои | 1,40 |
| Фактически отработанное время за период | 6,23 |
| Потери в скорости | 2,80 |
| Чистое рабочее время за период | 3,43 |
| Потери от дефектов | 0,21 |
| Полезное рабочее время | 3,22 |
| kэо=7,63/6,23 | 0,82 |
| kио=0,8*60*390/6,23 | 0,83 |
| kкач=(390-10)/390 | 0,97 |
| kэф= kэо * kио * kкач | 0,66 |
Вывод: Все показатели эффективности достаточно высокие. Уровень эффективности выше среднего. В целом можно судить о достаточно эффективном использовании оборудования.
1.4. Анализ использования предметов труда
Рациональное использование предметов труда (материалов) является одним из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, и, следовательно, роста прибыли и рентабельности.
1) Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является материалоотдача – выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда (табл. 4).
Таблица 4. Анализ материалоотдачи, тыс. р.
| Показатель | План | Факт | Изменение | Выполнение плана, % |
| Валовая продукция (ВП) | 2825 | 2607 | -218 | 92,28 |
| Затраты материалов на производство продукции (М) | 1945 | 2047 | 102 | 105,24 |
| Материалоотдача (МО), р. | 1,45 | 1,27 | -0,18 | 87,68 |
2) Рассмотрим методику анализа влияния стоимости материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции способом относительных разниц. Для расчета влияния первого фактора необходимо плановую величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.
Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.
За счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился:
ΔВПМ = ВПпл * ΔМ%/ 100 = 2825*5.24/ 100 = + 148 тыс. р.;
За счет изменения материалоотдачи объем продукции изменился:
ΔВПМО = (ВПпл + ΔВПМ) ΔМО% / 100 = (2825+148) * (-12.32)/ 100 = -366 тыс. р.;
Сумма влияния факторов равна:
148 - 366 = - 218 тыс. р.
Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
2.1. Анализ структуры имущества и источников его образования
Анализ финансового состояния предприятия следует начинать с анализа структуры имущества и источников его образования. По имуществу в целом и составляющим его частям (оборонным и внеоборотным средствам) определить абсолютную и относительную величину изменения за отчетный год, темп роста. Для этого определить удельный вес каждой части имущества и источников его покрытия на начало и конец отчетного года. По результатам расчетов оценить прогрессивность изменений в структуре имущества предприятия.
Рис. 2. Структура активов на начало года
Рис. 3. Структура активов на конец года
Таблица 5. Анализ структуры имущества и источников его образования
| Показатели, тыс. руб. | Значение | Доля % | Изменение | Изменение доли | ||||
| на н/г | на к/г | на н/г | на к/г | Абсолютное | Относителное | Абсолютное | Относителное | |
| 1. Всего имущества в том числе: | 7914 | 7508 | 100 | 100 | -406 | 94,87 | - | - |
| Внеоборотные активы из них: | 3902 | 3934 | 49,31 | 52,40 | 32 | 100,82 | 3,09 | 106,27 |
| – основные средства | 2967 | 3011 | 37,49 | 40,10 | 44 | 101,48 | 2,61 | 106,97 |
| Оборотные средства из них: | 4012 | 3574 | 50,69 | 47,60 | -438 | 89,08 | -3,09 | 93,90 |
| а) материальные оборотные средства | 1765 | 1858 | 22,30 | 24,75 | 93 | 105,27 | 2,44 | 110,96 |
| в том числе – расходы будущих периодов | 96 | 102 | 1,21 | 1,36 | 6 | 106,25 | 0,15 | 112,00 |
| б) денежные средства, расчеты и прочие активы в том числе: | 2247 | 1716 | 28,39 | 22,86 | -531 | 76,37 | -5,54 | 80,50 |
| - денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | 758 | 1501 | 9,58 | 19,99 | 743 | 198,02 | 10,41 | 208,73 |
| - дебиторская задолженность | 1479 | 215 | 18,69 | 2,86 | -1264 | 14,54 | -15,82 | 15,32 |
| 2. Источники покрытия имущества | 7914 | 7508 | -406 | 94,87 | - | - | ||
| 2.1. Собственные средства | 2572 | 2207 | 32,50 | 29,40 | -365 | 85,81 | -3,10 | 90,45 |
| из них – собственные оборотные средства | 357,00 | 289,00 | 4,51 | 3,85 | -68 | 80,95 | -0,66 | 85,33 |
| 2.2. Заемные средства из них: | 5342,00 | 5301 | 67,50 | 70,60 | -41 | 99,23 | 3,10 | 104,60 |
| а) долгосрочные займы | 1672,00 | 2094,00 | 21,13 | 27,89 | 422 | 125,24 | 6,76 | 132,01 |
| б) краткосрочные займы | 3168,00 | 3181,00 | 40,03 | 42,37 | 13 | 100,41 | 2,34 | 105,84 |
| в)кредиторская задолженность | 502,00 | 26,00 | 6,34 | 0,35 | -476 | 5,18 | -6,00 | 5,46 |
