2.2. Анализ динамики и состава прибыли
| Показатель | 2008 | 2007 | Абсолютное отклонение |
| наименование | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2620680 | 1869850 | 75830 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2000275 | 1475637 | 524638 |
| Валовая прибыль | 620405 | 394213 | 226192 |
| Коммерческие расходы | 47363 | 35923 | 11440 |
| Управленческие расходы | - | - | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 573042 | 358290 | 214752 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 5984 | 11231 | -5247 |
| Проценты к уплате | 461 | - | 461 |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - |
| Прочие доходы | 19033 | 10867 | 8157 |
| Прочие расходы | 35336 | 33363 | 1973 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 562262 | 347025 | 215237 |
| Отложенные налоговые активы | 30 | 1068 | -1038 |
| Отложенные налоговые обязательства | 13128 | 4625 | 8503 |
| Текущий налог на прибыль | 119380 | 81215 | 38165 |
| Прочие расходы | - | 795 | 795 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 429724 | 263048 | 166676 |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 2136 | 1490 | 646 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - | - |
Предприятие не имеет просроченной задолженности по всем видам платежей.
Налоги и платежи в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды в отчетном году уплачивались в полном объеме и в установленные сроки.
В 2008 году ОАО «АККОНД» получило 562 млн. руб. прибыли, что на 215 млн. руб. больше, чем в 2007 году.
95 % полученной прибыли составляет прибыль от реализации кондитерских изделий;
1 % - хранение свободных денежных средств;
3 % - от операций с валютой.
Заработанная прибыль обеспечила финансовую устойчивость предприятия:
- стоимость активов предприятия за отчетный год возросла на 448 млн. руб.,
в том числе:
- за счет прибыли – 430 млн.руб.
- за счет отложенных налоговых обязательств – 13 млн.руб.
- за счет кредита банка – 5 млн. руб;
- коэффициент собственности составил 0,9;
- коэффициент текущей ликвидности 4,1.
Объем реализации кондитерских изделий к уровню прошлого года составил 111%.
Кондитерские изделия поставляются во многие регионы Российской Федерации:
Чувашия – 40 %;
Москва и Московская область – 10 %;
Новосибирская область –10 %;
Краснодарский край – 7 %;
Мари-Эл – 3%;
Челябинская обл. – 3 %;
Реализация продукции на экспорт составила 4 %.
Индекс цен на кондитерские изделия к прошлому году составил 1,28. Средняя цена на кондитерские изделия в 2008 году составила 75,19 руб., а в 2007 году – 58,9 руб. за 1 кг.
В 2008 году выпуск кондитерских изделий составил 34 758 тонн, за 2007 год – 30 975 тонн. Объем производства в натуральном выражении увеличился на 12,2 % к уровню прошлого года.
Выпуск товарной продукции в действующих ценах за 2008 год составил 2 625 млн. руб., за 2007 год – 1 827 млн. руб.
Товарная продукция прошлого года в действующих ценах увеличилась на 43,7 %, в сопоставимых ценах – на 19,1 %.
Рентабельность производства кондитерских изделий в 2008 году составила 28,6 %, в 2007 г. – 24 %.
Степень использования производственной мощности в целом по предприятию за 2008 год составила 83,2 %.
Низкая степень использования производственной мощности:
- линия сбивных конфет (КШЦ) – 81,1%
- линия десертов (сбивных, кремовых) – 53,0%
- линия конфет отливных (тоффи) – 49,0%
- линия конфет № 5 (2-х слойные) – 42,7%
- линия бисквитных вафель (Амбрель) – 42,2%
- линия десертов (пористые) – 13,5%.
Неполное использование производственных мощностей привело к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, увеличились постоянные расходы на единицу продукции.
Резервы для увеличения объемов производства имеются. Основная причина низкого темпа производства – низкий потребительский спрос на продукцию.
На 1 января 2009 года первоначальная стоимость основных средств составила 1 249 млн. руб. Введено в 2008 г. основных средств на сумму 283 млн. руб. Ввод основных средств осуществлен за счет собственных источников.
В 2008 году предприятием получена льгота на имущество 4 427 тыс.руб., налог на прибыль – 3 700 тыс.руб.
2.3 Оценка конкурентоспособности
Основной хозяйственной деятельностью ОАО «АККОНД» является производство и реализация кондитерских изделий. Основную часть оборота общества составляет продажа собственной кондитерской продукции.
Для определения конкурентоспособности «АККОНД» было проведено анкетирование 100 человек в возрасте от 15 до 47 лет. Каждому опрошенному было задано 7 вопросов связанных с деятельностью компании «Акконд» и её конкурентов «СладКо» и «Красный октябрь». Большинство опрошенных любят сладкое- это составляет 80% , для 59% важно, что бы продукция было произведена в нашем регионе. Для опрошенных необходимо, что бы продукт обладал следующими характеристиками: приемлемые цены (94%), натуральные ингредиенты в составе (87%), хорошие вкусовые качества (92%), дизайн упаковки (66%), оригинальность продукции (51%), качество продукции (100%),
известность компании (72%). Все участники анкетирования знакомы с компанией «Акконд», большинство из них любят продукцию этого предприятия (83%). 95% опрошенных чувствуют разницу между компанией «Акконд» и её конкурентами «СладКо» и «Красный октябрь», и 62% предпочитают продукцию компании «Акконд». По результатам опроса видно, что кондитерские изделия этой компании пользуются спросом, она зарекомендовала себя как поставщик продукции высокого качества. Продукция общества удовлетворяет потребности покупателей .
В 2008 году общество произвело 34 758 тонн кондитерских изделий, что составляет 1,22 % в объеме кондитерских изделий российского рынка. В обществе занято около 1600 сотрудников.
На протяжении 3-х последних лет наблюдается незначительный рост динамики продаж. Наблюдается рост доли упакованной продукции, что связано с ростом каналов продаж через супермаркеты. Качество продукции (ОАО «АККОНД» имеет международный сертификат качества системы ИСО – 9001:2000, ХАССП) позволяет держать конкурентоспособную цену. Осуществляя работу по снижению затрат на выпускаемую продукцию и в целях диверсификации капитала, общество явилось поручителем по договору строительства животноводческого комплекса молочного направления на базе ОАО «Фирма «АККОНД-АГРО», что позволит осуществлять прямые сырьевые поставки молочной продукции на изготовление кондитерских и хлебобулочных изделий. Ожидаемое уменьшение затрат Общества за счет использования прямых сырьевых поставок молочной продукции составит 9 миллионов рублей в год.
Риски, связанные с рынками сырья, закупаемого обществом не являются критическими. В себестоимости продукции долю, способную серьезно влиять на деятельность общества, составляет только сырье и упаковка. Годовой бюджет Общества составляется с учетом возможных рисков повышения цен на те или иные виды сырья.
Наиболее значимые возможные изменения в кондитерской отрасли (отдельно на внутреннем и внешнем рынках): рост стоимости сырья и энергоносителей, которые составляют значительную часть себестоимости продукции. Данные риски обществом в настоящее время минимизируются за счет более эффективной организации производства.
Макроэкономические риски – это риски, связанные с изменением экономической конъюнктуры и мировым финансовым кризисом, и как следствие, снижением деловой активности в национальной экономике, нестабильностью ситуации на финансовых и товарных рынках, инфляцией, изменением банковских процентов.