Анализ экономического состояния СП ЗАО Банковско финансовая телесеть (стр. 3 из 5)

По другим видам деятельности, занимающим меньший удельный вес в структуре выручки, также произошло увеличение, кроме проектирования и строительства сетей и систем связи. Это связано с тем, что обращений клиентов по данному виду услуг в 2007–2008 году было меньше.

Анализ структуры и динамики затрат

Анализ затрат занимает очень важное место в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Затраты на производство (себестоимость) реализованной продукции (работ, услуг) представляют собой расходы предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во что обходится предприятию производство продукции (работ, услуг) и сколько на это расходуется труда, основных фондов и других материальных средств. Затраты труда получают свое денежное выражение через заработную плату, участие основных фондов – через амортизационные отчисления на их восстановление, переменные затраты на продукцию – в стоимости израсходованных в процессе производства материалов, запасных частей, электроэнергии, горюче-смазочных материалов и т.д. Эксплуатационные расходы – это себестоимость всей продукции связи.

В табл. 4 приведены затраты СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» за 2006–2008 гг.

Таблица 4. Затраты СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» и их динамика за 2006–2008 гг.

Статья затрат	Годовая сумма затрат, млн. р.			Темп роста (снижения) по годам, %
						2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007
	Материальные затраты	132	176	201	133,3	114,2
Расходы на оплату труда	603	690	936	114,4	135,7
Отчисления на социальные нужды	226	256	345	113,3	134,8
Амортизация основных средств и нематериальных активов	129	183	202	141,9	110,4
Прочие затраты	605	750	895	124,0	119,3
Всего затрат	1695	2055	2579	121,2	125,5

В основном затраты по главным статьям, занимающим наибольший удельный вес, имеют тенденцию к увеличению. Это такие статьи, как «Расходы на оплату труда», «Прочие затраты». В результате чего возросла и общая сумма затрат по предприятию.

В табл. 5 приведен удельный вес структуры затрат СП ЗАО
«Банковско-финансовая телесеть» за три года.

Таблица 5. Удельный вес структуры затрат СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» в фактических ценах за три года (в процентах)

Статья затрат	Годовой удельный вес, %
	2006	2007	2008
1	2	3	4
Материальные затраты	7,8	8,6	7,8
Расходы на оплату труда	35,6	33,6	36,3
Отчисления на соц. нужды	13,3	12,5	13,4
Амортизация ОС и НА	7,6	8,9	7,8
Прочие затраты	35,7	36,5	34,7
Всего затрат	100,0	100,0	100,0

Анализ затрат по каждой статье позволяет выяснить причины повышения либо снижения себестоимости продукции. Можно заметить, что удельный вес материальных затрат предприятия на протяжении рассматриваемого периода увеличивался, и даже снижался, что свидетельствует о внедрении современных энергосберегающих технологий.

Анализ изменения себестоимости 100 р. выручки

В показателе себестоимости находят отражение уровень технической оснащенности предприятия, использование основных и оборотных фондов, степень организации производственных процессов.

Себестоимость 100 р. выручки показывает, какие затраты несет предприятие, чтобы получить 100 р. выручки от предоставляемых услуг связи.

Себестоимость 100 р. выручки С100РУБ, руб., определяется по формуле:

С100РУБ =

З / ВР * 100 руб., (1)

где З – общая сумма затрат на производство и реализацию услуг, тыс. р.;

ВР – выручка от реализации, тыс. р.

В табл. 2.5 приведем расчет себестоимости 100 р. выручки предприятия.

Таблица 6. Анализ себестоимости 100 р. выручки предприятия за 2006–2008 гг.

Наименование показателя	Единица измерения	Годовая сумма			Динамика по годам, %
		2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007
Выручка от реализации	млн. р.	2 226	2 858	3 489	128,4	122,1
Затраты	млн. р.	1 695	2 055	2 579	121,2	125,5
Себестоимость 100 р. выручки	р.	76	72	74	94,4	102,8

Согласно табл. 6, предприятие в 2007 году по сравнению с 2006 годом улучшило свое положение.

Причинами, по которым в 2006 году себестоимость 100 р. выручки составляла 76 р., являются небольшая выручка предприятия за этот период и увеличение затрат на предоставление услуг.

В последствии, выручка возросла (в 2007 году на 632 млн. руб. по сравнению с 2006 годом) по сравнению с затратами (они возросли в 2007 году на 360 млн. руб.), что позволило снизить себестоимость до 72 рублей.

Однако в 2008 году выручка также выросла на 632 млн. руб. по сравнению с 2007 годом, а общая сумма затрат увеличилась на 524 млн. руб., в результате себестоимость 100 рублей выручки в 2008 году возросла и составила 74 рубля.

Анализ показателей прибыли и рентабельности

Рентабельность характеризует эффективность использования затрат, связанных с производственной деятельностью. Анализ рентабельности включает в себя обязательное исследование динамики рентабельности за ряд периодов. Изучение всех этих данных помогает полнее выявить изменения и возможности повышения экономической эффективности работы предприятия, наметить пути и средства достижения более высокого уровня рентабельности. Для получения прибыли предприятие должно эффективно задействовать и использовать весь свой хозяйственный механизм:

- производство;

- экономику;

- финансы;

- социальную сферу.

В СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» рассчитываются только два показателя рентабельности: рентабельность производства и рентабельность продукции.

В табл. 7 приведем динамику изменения рентабельности.

Таблица 7. Динамика изменения рентабельности, %

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Рентабельность производства	14,0	14,5	20,8
Рентабельность продукции	7,0	13,8	19,7

Анализируя данные показатели рентабельности можно сделать вывод о её увеличении. Если в 2006 году рентабельность составляла всего 14%, то уже к 2008 году она увеличилась до 20,8%. Как видно из табл. 7 увеличивается и доля от реализации продукции (в нашем случае от оказания услуг). Если в 2006 году она занимала меньшую половину в структуре общей рентабельности, то уже в 2008 году можно говорить о том, что реализация продукции составляет практически всю долю общей рентабельности.

Полученная в 2008 году прибыль предприятия после налогообложения в размере 232 млн. р. распределялась согласно решению Собрания Акционеров СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» (протокол №21 от 30.03.2008 г.) следующим образом: Фонд накопления (70%) – 165 млн. р.;

Фонд потребления (20%) – 45 млн. р.;

Фонд дивидендов (10%) – 22 млн. р.

В связи со значительными непредвиденными расходами на выплаты по чрезвычайным обстоятельствам (смерть бывшего сотрудника и близких родственников работников предприятия) Совет руководства предприятия выходит с просьбой к Собранию Акционеров СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» о разрешении направить в фонд потребления за счет фонда накопления 2 млн. рублей, с тем, чтобы распределить чистую прибыль следующим образом:

- фонд накопления – 163 млн. р.;

- фонд потребления – 47 млн. р.;

- фонд дивидендов – 22 млн. р.

Фонд потребления использовался в следующих соотношениях:

- на материальную помощь работникам на заготовки сельхозпродукции, ко Дню связи и другим праздникам – 53,8% (64,3% в 2007 г.);

- на оказание разовой помощи работникам в связи с юбилейными датами, бракосочетанием, рождением ребенка и чрезвычайными обстоятельствами – 32,7% (19,7% в 2007 г.);

- разовые премии отдельным работникам – 6,6% (4,4% в 2007 г.);

- прочие расходы – 6,9% (11,6% в 2007 г.).

Приоритетом в инвестиционной политике СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» в 2008 году продолжало оставаться финансирование строительства новых узлов и модернизация действующих каналов передачи данных.

Всего за отчетный год освоено капитальных вложений на сумму 204,6 млн. р. (в 2007 году 239,2 млн. р.), в том числе приобретено основных средств на 204,3 млн. рублей, вложения в нематериальные активы составили 0,3 млн. рублей.

В 2008 году источниками финансирования капитальных вложений на 51% составляли прибыль Предприятия (фонд накопления), на 49% – амортизационный фонд. В прошлом периоде ситуация была обратная, в большей мере источником являлся амортизационный фонд – 61%, в меньшей степени прибыль предприятия – 39%.

Капитальные вложения в 2008 году снизились по сравнению с капитальными вложениями 2007 года на 31,5 млн. р.

Значительные финансовые средства в отчетном году были отвлечены на выкуп акций ООО «ЦТНТ» – 143 млн. р. Этот фактор повлиял на снижение капитальных вложений предприятия и вызвал необходимость привлечения кредитных ресурсов для развития производства.

Анализ заработной платы и производительности труда

Проведём анализ заработной платы и производительности труда и отразим полученные результаты в табл. 8.