Организация внутреннего контроля процесса реализации (стр. 1 из 4)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

__________________________________________________________________

Филиал в городе Архангельске

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: АУДИТ

ТЕМА : «Организация внутреннего контроля процесса реализации».

Выполнила студентка 5 курса

Специальность Бухгалтерский Учет.

Анализ. Аудит.

Личное дело №04УББ03030

Максимова Юлия Андреевна

АРХАНГЕЛЬСК

2009

ПЛАН

Введение

1. Характеристика ООО «Фаворит»

1.1. Организационная структура организации.

1.2. Структура бухгалтерского аппарата организации.

1.3. Учетная политика организации.

2. Система внутреннего контроля реализации продукции

ООО «Фаворит».

2.1. Условия реализации продукции в ООО «Фаворит».

2.2. Объекты внутреннего контроля реализации продукции.

2.3. Процедуры внутреннего контроля реализации продукции.

3. Организационная модель аудиторской оценки эффективности

процедур внутреннего контроля реализации готовой продукции.

3.1. Направления внутреннего аудита реализации продукции.

3.2. Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором.

3.3 Предложения и рекомендации по совершенствованию внутреннего

контроля реализации продукции в ООО «Фаворит».

Заключение.

Список литературы.

Приложения.

ВВЕДЕНИЕ

Система внутреннего контроля организуется руководством предприятия.

Внутренний контроль – это система мер, организованных руководством и осуществляемых на предприятии с целью наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных операций.

Система внутреннего контроля на предприятии организуется с целью осуществления упорядоченной и эффективной деятельности предприятия, обеспечения соблюдения политики руководства каждым работником предприятия и для обеспечения сохранности имущества предприятия.

Создание системы внутреннего контроля – это достаточно сложный процесс, а сама система внутреннего контроля – это очень сложный и тонкий организм, неотъемлемыми частями которого являются абсолютно все подразделения предприятия, все сферы его деятельности и деятельность каждого работника предприятия.

Степень сложности внутреннего контроля должна соответствовать организационной структуре предприятия, численности персонала, разветвленности сети филиалов и подразделений, степени централизации бухгалтерского учета и другим характеристикам предприятия в целом.

Объекта внутреннего контроля являются циклы деятельности организации – циклы снабжения, производства и реализации.

Важнейшей функцией внутреннего контроля является обеспечение соблюдения работниками предприятия своих должностных обязанностей.

Методы, используемые при осуществлении внутреннего контроля, весьма разнообразны и включают элементы таких методов, как :

· бухгалтерский финансовый учет;

· бухгалтерский управленческий учет;

· ревизия, контроль, аудит (проверка документов, проверка арифметических расчетов, проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций, инвентаризация, устный опрос персонала);

· теория управления.

Таким образом, система внутреннего контроля – это неотъемлемая часть деятельности любого предприятия, которая позволяет осуществлять эффективную деятельность каждого работника и всего предприятия в целом.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ФАВОРИТ».

1.1. Организационная структура ООО «Фаворит».

Общество с ограниченной возможностью осуществляет следующие виды деятельности:

· продажа, ремонт, техническое обслуживание оргтехники;

· продажа и сервисное обслуживание справочно-правовой системы Консультант Плюс;

· продажа, внедрение и сопровождение системы программ 1С: Предприятие;

· изготовление малотиражной полиграфии;

· создание и обслуживание WEB- страниц;

· изготовление печатей и штампов.

Размер уставного капитала составляет 8 тыс. рублей.

Общая численность работников организации составляет 13 человек.

Структура управления ООО «Фаворит»

В состав работников отдела программного обеспечения входят 3 человека: начальник отдела программного обеспечения и 2 техника по программному обслуживанию ВТ и АС; производственного отдела – главный инженер.

1.2. Структура бухгалтерского аппарата ООО «Фаворит».

Численность работников бухгалтерии составляет 3 человека: главный бухгалтер, бухгалтер по работе с клиентами и бухгалтер по расчетам с поставщиками и покупателями.

Главный бухгалтер осуществляет работу по составлению бухгалтерской отчетности и следит за работой бухгалтерии в целом.

Бухгалтер по работе с клиентами осуществляет прием заказов от покупателей и оформляет первичные документы по приходу и реализации продукции и товаров.

Бухгалтер по расчетам ведет учет расчетов с поставщиками и покупателями, а также осуществляет операции, связанные с безналичными расчетами.

Каждый работник бухгалтерии обеспечен компьютером.

В организации для ведения учета применяются программы: 1С:Предприятие. Бухгалтерия 7.7 и 1:С Предприятие. Торговля и склад 7.7.

1.3. Учетная политика ООО «Фаворит».

График документооборота при реализации продукции.

№ п/п	Наименование документа	Создание документов					Проверка документов			Обработка документов
		Кол-во экземпляров	Ответственный за выписку	Ответственный за оформление	Ответственный за исполнение	Срок исполнения	Ответственный за проверку	Кто представляет документ на проверку	Срок представления
1	Заказ	1	Бухгалтер по работе с клиентами	Бухгалтер по работе с клиентами	Бухгалтер по работе с клиентами	Ежедневно	Главный менеджер	Бухгалтер по работе с клиентами	Ежемесячно
2	Расходная накладная	2	Бухгалтер по работе с клиентами	Бухгалтер по работе с клиентами	Менеджер	В течение рабоч. дня	Главный бухгалтер	Бухгалтер по работе с клиентами	Еженедельно
3	Счет-фактура	2	Бухгалтер по работе с клиентами	Бухгалтер по работе с клиентами	Менеджер	В течение рабоч. дня	Главный бухгалтер	Бухгалтер по работе с клиентами	Еженедельно

Для оформления заказов применяются фирменные бланки заказов организации, которые заполняются в момент поступления заказа, а затем передаются работнику для изготовления продукции.

Расходные накладные заносятся в журнал расходных накладных, а счета-фактуры в журнал выданных счетов-фактур. На их основании заполняется книга продаж.

2. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

2.1. Условия реализации продукции.

Цели внутреннего контроля реализации продукции заключаются в:

· должном отражение доходов от реализации в отчетности о доходах;

· поиске путей уменьшения убытков, возможных ввиду сомнительных долгов или возврата проданных в кредит товаров.

Ключевые направления внутреннего контроля реализации продукции состоят в следующем:

● отгрузка продукции покупателям на условиях последующей оплаты должна производиться только при наличии необходимых санкций;

● продукция не должна отгружаться, а услуги – оказываться без выписки и учета накладных;

● просроченные счета к получению должны оперативно и тщательно отслеживаться;

● поступление денежных средств от реализации должно находиться под надлежащим контролем;

● отгрузка продукции покупателям на условиях последующей оплаты не должна продолжаться при высоком риске неплатежа;

● должно быть обеспечено разделение обязанностей при учете реализации и погашения дебиторской задолженности;

● управление дебиторской задолженностью должно рассматриваться не обособленно, а как составляющая часть системы управления оборотными средствами предприятия.

Рассмотрим внутренний контроль реализации печатей и штампов ООО «Фаворит».

Покупателями продукции являются организации и частные предприниматели.

Оплата продукции покупателем определена условиями стопроцентной предоплаты наличными средствами в кассу предприятия. Постоянным клиентам возможно предоставления счета на оплату продукции по безналичному расчету, но в этом случае изготовление продукции начинается только после поступления средств от покупателя на расчетный счет покупателя.

Заключение какого-либо договора при этом не предусмотрено.

2.2. Объекты внутреннего контроля реализации продукции.

Объектами внутреннего контроля реализации продукции являются:

1. Получение заказа от покупателя на изготовление продукции.

2. Анализ возможности предоставления покупателю счета для оплаты продукции по безналичному расчету.

3. Подготовка к поставке продукции.

4. Учет и фактурирование поставки.

Схема реализации продукции