НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«СТОЛИЧНАЯ ФИНАНСОВО-ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»
Факультет психологии, педагогики и права
Специальность «Юриспруденция»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: Валютное право
Тема: Валютный контроль
Студентка: 5 курса
Самарина И.В.
Череповец, 2009 г.
План
Введение……………………………………………………………………………………………..3
1. Понятие и значение валютного контроля………………………………………………………4
2. Формы и виды валютного контроля…………………………………………………………….6
3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями…………………………………8
Заключение…………………………………………………………………………………………15
Список литературы………………………………………………………………………………...16
Введение
Валютное право – относительно новый межотраслевой институт российской правовой системы. Правовой регулирование валютных отношений призвано способствовать установлению баланса интересов частных и публичных субъектов в финансово-экономической сфере.
Современный уровень экономического развития страны и состояние российского законодательства объективно требовали от государства пересмотра подходов к валютному регулированию и валютному контролю. В этой связи принятие Закона о валютном регулировании было своевременным и необходимым шагом в реформировании российского экономического законодательства.
В Лимской декларации руководящих принципов контроля, принятой IX Конгрессом международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 г., отмечается, что контроль — это не самоцель, а неотъемлемая часть системы реагирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов законности, эффективности и расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдельных случаях привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.
1. Понятие и значение валютного контроля
Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационно-правовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.
Валютный контроль является одной из основополагающих функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.
Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах.
Во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль есть проверка, а также наблюдение с целью проверки, проверка деятельности кого или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.
Во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валютном регулировании), органы и агенты валютного контроля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему паспортов сделок (ст. 20 Закона о валютном регулировании).
В-третьих, валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществляется постоянный мониторинг за действиями участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать результаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.
В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.
Понятие валютного контроля необходимо рассматривать в двух аспектах. В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.
Существует точка зрения о том, что валютный контроль скорее может быть назван валютным надзором. Это объясняется тем, что сфера валютного контроля не включает решения вопроса о целесообразности проверяемых операций, а также отсутствием у контролирующих органов права вмешательства в оперативную деятельность проверяемых объектов.
В широком смысле контроль как социально-правовое явление проявляется в виде двух самостоятельных направлений — собственно контроля и надзора. В этой связи более правильным представляется говорить о контрольно-надзорной деятельности в валютной сфере.
Впервые на законодательном уровне (ст. 3 Закона о валютном регулировании) закреплены принципы валютного контроля, к которым отнесены:
1) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
3) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
4) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулирования, и принципы валютного контроля. Необходимость единой и согласованной системы валютного регулирования и валютного контроля вполне объективна, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. Примером реализации данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России как функциями по валютному регулированию, так и функциями по осуществлению валютного контроля.
В правовом регулировании системы валютного контроля выделяются два направления:
1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;
2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.
Следует различать меры валютного контроля и валютные ограничения. Если через валютные ограничения государство регулирует (оказывает воздействие) операции с валютой и валютными ценностями, то посредством осуществления мер валютного контроля происходит процесс слежения за соблюдением установленных требований. Так, например, вывоз валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей физическими лицами допускается в размерах, не превышающих ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию. Для того чтобы проконтролировать соблюдение этого ограничения, установлено требование представления подтверждающих документов. При этом без представления подтверждающих документов допускается единовременный вывоз валюты РФ и иностранной валюты на сумму не более 10 тыс. дол. Если же физическое лицо желает единовременно вывезти большую сумму, то оно должно представить документ, подтверждающий ввоз или перевод валюты в Российскую Федерацию. В данном случае валютным ограничением является ограничение допустимой к вывозу суммы, а не требование представить документы.
2. Формы и виды валютного контроля
Потребность в выявлении форм и видов валютного контроля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неодинаковыми по правовой природе, объему компетенции, формам и методам работы; во-вторых, валютный контроль осуществляется по отношению к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению деятельности.
Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.
В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют следующие формы:
1) Предварительный валютный контроль - осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Например, проявлением предварительного валютного контроля являются требования Закона о валютном регулировании об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля; обязанность представлять подтверждающие документы по валютным операциям.