- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
В инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требуется. К ним отнесены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:
- между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
- между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченном Правительством РФ на осуществление валютных операций;
- между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. дол. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора). Если в контракте не содержится информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.
Общие требования к порядку оформления паспорта сделки состоят в следующем.
Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту (кредитному договору) в одном уполномоченном банке. Если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции банка паспорта сделки. В иных случаях паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).
Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:
- два экземпляра паспорта сделки, заполненного в установленном порядке;
- контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);
- разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.
Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом — индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).
Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.
Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделки, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдение резидентом порядка оформления паспорта сделки в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.
Банк может отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:
- данные внешнеторгового контракта (кредитного договора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;
- паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требований.
В случае, если банк отказывает в подписании паспорта сделки, то экспортеру возвращаются представленные документы. При этом максимальный срок возврата банком представленных документов также составляет три рабочих дня, следующих за датой их представления в банк.
Иногда возникают случаи, когда в контракт в ходе его исполнения вносятся изменения или дополнения. Если такие изменения или дополнения затрагивают сведения или информацию, содержащуюся в оформленном паспорте сделки, он подлежит переоформлению.
В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.
Подпись и печать уполномоченного банка на паспорте сделки свидетельствуют, что данный контракт взят банком да расчетное обслуживание и банк обязуется контролировать поступление выручки на счет экспортера в банке. В свою очередь, экспортер, подписав паспорт сделки, берет на себя обязательство зачислить в установленные сроки выручку от экспорта товаров па свой счет в банке.
Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления в банк, возвращается резиденту.
Экспортируемые или импортируемые товары принимаются к таможенному оформлению при условии представления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством.
Таможенный орган проверяет соблюдение порядка (правил) оформления паспорта сделки установленным требованиям. Проверка таможенных органов включает два аспекта:
а) проверка достоверности (подлинности) представленного паспорта сделки (копии паспорта сделки). В частности, проверка соответствия представленного паспорта сделки внешнеторговому договору осуществляется на основе сверки: основных реквизитов и сведений договора и паспорта сделки, позволяющих их однозначно идентифицировать; представленного паспорта сделки его электронной копии, содержащейся в электронной базе данных паспортов сделок, получаемой из ФТС России; оттиска печати уполномоченного банка на паспорте сделки с образцом оттиска печати, содержащимся в карточках образцов оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля;
б) проверка соблюдения порядка (правил) оформления паспорта сделки в части возможности его принятия для таможенного оформления. В частности, такая проверка осуществляется по следующим критериям: соблюдение установленной формы паспорта сделки; соответствие реквизитов уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки (наименование, номер лицензии, код основного государственного регистрационного номера (ОГРН), адрес),сведениям, содержащимся в электронном справочнике уполномоченных банков (ВАЫКЫЗТ), направляемом Главным научно-информационным вычислительным центром ФТС России; реквизиты экспортера (импортера) в объеме, достаточном для его идентификации.
Закрывается паспорт сделки в следующих случаях: при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк; при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту; в случае представления документов, подтверждающих прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям; по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору); в иных случаях.
Оформив паспорт сделки и совершив валютную операцию, резиденты должны представить в банк подтверждающие документы, связанные с проведением валютной операции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ.
В уполномоченный банк необходимо представлять документы, подтверждающие факт эксперта (импорта) товаров, работ, услуг, например грузовую таможенную декларацию. Помимо самих подтверждающих документов резидент также обязан представить справку о подтверждающих документах, оформленную резидентом.
Срок представления таких документов и справки — до 15 календарных дней после окончания месяца осуществления экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календарных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки представления подтверждающих документов устанавливаются банком.
Если по внешнеторговому контракту предусмотрено зачисление рублей РФ от нерезидента на счет российской организации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные средства, поступившие за отчетный месяц.
Далее банк производит проверку информации, указанной в представляемых справках.
Срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за датой представления справок.
Банк наделен правом запросить у резидента и поместить в досье по паспорту сделки и иные документы или их копии.
В некоторых случаях банк возвращает резиденту представленные документы. Это происходит, если: