Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО Ухтинские северные магистральные нефтепрово (стр. 8 из 9)

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. При определении его уровня в целом по предприятию целесообразно учитывать не только реализационные, но и внереализационные доходы и расходы, относящиеся к основной деятельности.

(36)

%

%

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продажи или в процентном отношении: доля прибыли в общем составе полученной выручки.

(37)

%

%

Рентабельность производственных фондов (ПФ) характеризует эффективность использования предметов и средств производства.

(38)

%

%

Показатели	Ед. изм.	2006 год	2007 год	Отклонение (+, – )
				абсолютное	относительное
А	1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) -Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -Прибыль (убыток) от продаж -Прибыль(убыток) до налогообложения - - -Рентабельность продукции -Рентабельность продаж -Рентабельность ПФ	тыс руб. тыс.руб. тыс руб. тыс руб. тыс.руб. тыс.руб. % % %	4 341 590 (2 143 884) 1 992 891 1 952 864 7378115 764 258 92,96 45,90 0,24	4 720 527 (2 804 256) 1 653 099 1 612 577 7886123 870 647 58,95 35,02 0,18	+378 937 +660 372 -339 792 -340 287 +508008 +106 389 -34,01 -10,88 -0,06	+8,73 +30,80 -17,05 -17,43 +6,89 +3,92 -36,59 -23,70 -25,00

Таблица 17 – Уровень рентабельности ОАО «УСМН»

В 2007 году уровень рентабельности ОАО «УСМН» снижается среднем на 20%, но при этом показатели рентабельности остаются достаточно высокими, так: прибыльность по результатам продаж от основного вида деятельности составляет 35,02%, а эффективность использования производственных фондов находится на низком уровне, следовательно, получены следующие показатели рентабельности: 0,18% против 0,24% в 2006 году.

6. Финансовые результаты

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Наибольшую долю в составе общей прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции, не маловажное значение приходится на финансовые результаты от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие внереализационные операции.

Формирование конечного финансового результата рассмотрим в таблице 16, используя данные из Формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” по оплате и по отгрузке.

Абсолютное изменение высчитываем по 3-ей формуле. Относительное изменение высчитываем по следующей формуле:

, где: - данные отчётного периода (35)

- данные прошлого периода

Таблица 16 – Формирование конечного финансового результата

Состав	2006 год	2007 год	Изменения (+, – )
			абсолютное	относительное
А	1	2	3	4
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) -Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -Валовая прибыль (убыток) -Управленческие расходы -Прибыль (убыток) от продаж 2.Доходы по прочим операциям -Расходы по прочим операциям -Фин. результат по прочим операциям 3.Внереализационные доходы -Внереализационные расходы -Финансовый результат по внереализационным операциям 4.Прибыль (убыток) до налогообложения -Отложенные налоговые активы -Отложенные налоговые обязательства -Текущий налог на прибыль -Иные аналогичные обязательные платежи 5.Чистая прибыль (убыток) отчётного периода	4 341 590 2 143 884 2 197 706 204 815 1 992 891 42 442 78 246 35 804 77 909 82 132 4 223 1 952 864 1 429 14 532 477 774 13 1 461 974	4 720 527 2 804 256 1 916 271 263 172 1 653 099 53 514 86 594 33 080 99 628 107 070 7 442 1 612 577 3 808 55 859 386 276 109 1 174 141	+378 937 +660 372 -281 435 +58 357 -339 792 +11 072 +8 348 -2 724 +21 719 +24 938 +3 219 -340 287 +2 379 +41 327 -91 498 +96 -287 833	+8,73 +30,80 -12,81 +28,49 -17,05 +26,09 +10,67 -7,61 +27,88 +30,36 +76,23 -17,43 +166,48 +284,39 -19,15 +738,46 -19,69

В анализируемом периоде ОАО «УСМН» сработало успешно, так как достигнуты основные цели: полная окупаемость затрат и получение прибыли. Положительные финансовые результаты получены по основному виду деятельности в размере 1653099 тыс. руб., что по сравнению с 2006 годом меньше на 17,05%. По прочим и внереализационным операциям предприятие получает убыток в размере 33080 тыс. руб. и 7442 тыс. руб. соответственно. Предприятию следует задуматься о условиях заключения данных сделок. Конечный финансовый результат, который находится в распоряжении предприятия составляет 1174141 тыс.руб.

7. Разработка предложений, рекомендаций, мероприятий и их экономическая оценка.

В заключительной таблице рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «УСМН» в таблице 18.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели ОАО «УСМН» за 2006-2007гг.

Показатели	ед. изм.	2006г.	2007г.	Отклонения
				абсолютное	относительное
А	Б	1	2	3	4
Продукция: -товарная -отгруженная -оплаченная	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	4 341 590 4 341 590 4 894 003	4 720 527 4 720 527 5 978 087	+378 937 +378 937 +1 084 084	+8,73 +8,73 +22,15
Основные фонды: -средняя стоимость ОФ -Фондоотдача -Фондоёмкость	тыс. руб. руб. руб.	7 378 115 0,59 1,70	7 886123 0,60 1,67	+508 008 +0,01 -0,03	+6,89 +1,69 -1,76
Оборотные фонды: -средние остатки -Rоборачиваемости -Rзагрузки -продолж.1 оборота	тыс. руб. раз. коп./руб. дней	764 258 5,68 17,6 63,37	8 706 647 5,42 18,4 66,40	+106 389 -0,26 +0,8 +3,03	+3,92 -4,58 +4,55 +4,78
Трудовые ресурсы: -среднесписочная численность выработка: -среднегодовая -среднедневная -среднечасовая -трудоемкость	чел. руб. руб. руб. чел./млрд	6 788 639,60 2,70 0,35 1 563	7 030 671,48 2,98 0,38 1 489	+242 +31,88 +0,28 +0,03 -74	+3,57 +4,98 +10,37 +8,57 -4,73
Затраты: -общие -на 1 рубль	тыс. руб. руб.	2 348 699 0,05	3 067 428 0,59	+718 729 +0,54	+30,60 +1 080
Финансовый результат: -чистая прибыль -прибыль от продаж	тыс. руб. тыс. руб.	1 461 974 1 992 891	1 174 141 1 653 099	-287 833 -339 792	-19,69 -17,05
Показатели рентабельности: -рентабельность ОПФ -рентабельность продаж -рентабельность продукции	% % %	0,24 45,90 92,96	0,18 35,02 58,95	-0,06 -10,88 -34,01	-25,00 23,70 -36,59

Исходя из того что в течении 2007 года просматривается что выбывших основных фондов значительно меньше, чем поступивших и коэффициент прироста равен 56,7% можно порекомендовать предприятию наиболее быстрыми темпами стремится к наращиванию производственных мощностей, благодаря чему оно сможет увеличить объёмы выпускаемой продукции. На конец 2007 года общий коэффициент износа составил 54,6%, что по сравнению с началом года меньше на 5%, а коэффициент годности составляет 45,4%, что по сравнению с началом года больше на 5%. Из этого можно сделать вывод, что ОС находятся в удовлетворительном состоянии. В течение года за счёт поступивших ОФ их состояние улучшается. Следует порекомендовать предприятию в скором времени заменить изношенные ОС. Фондоотдача составила 60 копеек с рубля, что по сравнению с предыдущим 2006 годом больше на 1 копейку или на 1,69%, а фондоёмкость равна 167 копеек, что по сравнению с 2006 годом меньше на 3 копейки или на 1,76%. Исходя из этих изменений следует порекомендовать предприятию и дальше повышать фондоотдачу и снижать фондоёмкость, это позволит повышать эффективность использования ОПФ и повлечёт за собой увеличение прибыли предприятия. Если рассматривать дебиторскую задолженность, предприятию необходимо разработать план по возврату средств от дебиторов, так как она занимает наибольший удельный вес и в основном все выплаты по дебиторской задолженности ожидаются в течение 12 месяцев. В отчётном 2007 году оборотные фонды по всему предприятию в общем, стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сократился, соответственно продолжительность одного оборота увеличилась, а так же потребность в ОБ увеличивается с 17,6 коп. до 18,4 коп. и следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 39731,10 тыс. руб. ОАО «УСМН» необходимо разработать мероприятие по повышению эффективности использования ОБ, а именно сократить продолжительность оборотов и потребность в ОБ на 1 рубль товарной продукции. В структуре затрат наибольшую долю занимают прочие, которые составляют 1145000 тыс. руб. или 0,37. На следующем месте по значимости стоят материальные затраты, которые в структуре занимают 0,23 из 1. Предприятию следует задуматься о данном соотношении, так как по сути наибольшую долю должны занимать материальные затраты. Положительные финансовые результаты получены по основному виду деятельности в размере 1653099 тыс. руб., что по сравнению с 2006 годом меньше на 17,05%. По прочим и внереализационным операциям предприятие получает убыток в размере 33080 тыс. руб. и 7442 тыс. руб. соответственно. Предприятию следует задуматься о условиях заключения данных сделок, и провести ряд соответствующих мероприятий.