2. Рост = Соответствующий показатель текущего года / Соответствующий показатель базового года * 100%. Показатель позволяет проанализировать происхождение изменения в течение анализируемого периода в относительном выражении %.
3. Рентабельность активов предприятия = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов предприятия * 100%. Рентабельность активов предприятия показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль общих активов предприятия.
4. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость собственного капитала * 100%. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль собственных средств предприятия.
При анализе основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия ФГУП «Красмаш» за анализируемый период:
· выручка от реализации продукции уменьшилась на 1422081 тыс. руб., рост составил 68,62%;
· себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 1244156 тыс. руб., рост составил 68,16%;
· среднесписочная численность персонала уменьшилась на 520 чел, рост составил 88,88%;
· в т.ч. рабочие уменьшились на 186 чел, рост составил 95,14%;
· ФОТ уменьшился на 47829 тыс.руб., рост составил 91,87%
· основные средства уменьшились на 20926 тыс. руб., рост составил 97,26%;
· оборотный капитал увеличился на 505929 тыс.руб., рост составил 122,64%;
· инвестированный капитал не изменился;
· валовая прибыль уменьшилась на 177925 тыс.руб., рост составил 71,51%;
· прибыль до налогообложения увеличилась на 5646 тыс. руб., рост составил 146,23%;
· чистая прибыль уменьшилась на 740 тыс. руб., рост составил 59,63 %;
· рентабельность активов предприятия уменьшилась на 0,028%, рост составил 51,72 %;
· рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,1%, рост составил 60%
Можно сделать следующие выводы: основные экономические показатели хозяйственной деятельности, функционируют неблагоприятно, так как снижение оборотного капитала позволяет: уменьшить совокупность денежных средств, обеспечивающих кругооборот предметов труда в натурально-вещественной и стоимостной формах, отсюда происходит уменьшение основных средств и уменьшение чистой прибыли, тем самым понижается объем продаж. Выручка уменьшилась, это означает не возмещение расходов, осуществлённых в процессе производственно – хозяйственной деятельности.
2.2. Произвести анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия
Таблица № 2. Анализ показателей эффективности
использования производственных ресурсов предприятия
| Показатели | Ед. измер. | Анализируемый период | Изменение | Рост | |
| базовый | отчетный | ||||
| Фондоотдача | тыс. руб/тыс. руб | 5,93 | 4,18 | -1,75 | 70,49 |
| Фондоемкость | тыс. руб/тыс. руб | 0,17 | 0,24 | 0,07 | 141,18 |
| Фондовооруженность | тыс. руб/чел | 163,48 | 178,9 | 15,42 | 109,43 |
| Рентабельность основных средств | % | 81,66 | 60 | -21,66 | 73,47 |
| Количество оборотов оборотных средств | обороты | 2,03 | 1,13 | -0,9 | 55,66 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств | дни | 179,8 | 323 | 143,2 | 179,64 |
| Коэффициент загрузки оборотных средств | тыс. руб/тыс. руб | 0,49 | 0,88 | 0,39 | 179,6 |
| Рентабельность реализации продукции | % | 13,78 | 14,36 | 0,58 | 104,21 |
| Рентабельность оборотных средств | % | 27,94 | 16,29 | -11,65 | 58,3 |
| Рентабельность оборотного капитала | % | 594,22 | 1030,5 | 436,28 | 173,42 |
| Выработка | Тыс. руб/чел | 968,9 | 748,05 | -220,85 | 77,21 |
1. Фондоотдача = Объем реализованной продукции / Среднегодовая стоимость основных средств. Показатель характеризует, какой объем произведенной продукции приходится на каждый рубль основных средств.
2. Фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных средств / Объем реализованной продукции. Показатель характеризует, какая стоимость основных средств приходится на каждый рубль произведенной продукции.
3. Фондовооруженность = Среднегодовая стоимость основных средств / Численность промышленно – производственного персонала. Показатель характеризует, какое количество основных средств приходится на каждого работника предприятия.
4. Рентабельность основных средств = Валовая прибыль / сумма основного капитала * 100%. Показатель характеризует, какая сумма прибыли приходится на каждый рубль основных средств.
5. Количество оборотов оборотных средств = Объем реализованной продукции / Среднегодовая величина оборотных средств. Показатель характеризует скорость прохождения денежных средств предприятия различных стадий производства и обращения.
6. Продолжительность одного оборота = Длительность рассматриваемого периода / число оборотных средств. Показатель характеризует, за какой период времени оборотные средства совершили 1 полный кругооборот.
7. Коэффициент загрузки оборотных средств = Среднегодовая величина оборотных средств / Объем реализованной продукции. Показатель характеризует, сколько рублей оборотных средств приходится на каждый рубль реализованной продукции.
8. Рентабельность реализации продукции = Валовая прибыль / Объем реализованной продукции * 100%. Показатель характеризует, сколько прибыли имеет предприятие на каждый рубль реализованной продукции.
9. Рентабельность оборотных средств = Валовая прибыль / Среднегодовая величина оборотных средств * 100%.
10. Рентабельность оборотного капитала = Валовая прибыль / Сумму оборотного капитала * 100%. Сумма оборотного капитала = Оборотные активы – краткосрочные обязательства. Показатель характеризует, сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля средств вложенного в бизнес.
11. Выработка = Объем реализованной продукции / Среднесписочная численность персонала. Показатель показывает количество продукции, произведенной в единицу времени.
Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов предприятия показал, что:
1. Фондоотдача уменьшилась на 1,75 тыс. руб., рост составил 70,49%, это означает, что основные средства используются не эффективно.
2. Фондоемкость увеличилась на 0,07 тыс. руб., рост составил 141,18%, это означает, что основные средства используются не эффективно.
3. Фондовооруженность увеличилась на 15,42 тыс.руб., рост составил 109,43%.
4. Рентабельность основных средств уменьшилась на 21,66%, рост составил 73,47%, это означает, что предприятие не эффективно использует основные средства.
5. Количество оборотов оборотных средств уменьшилось на 0,9 оборота, рост составляет 55,66%, это означает, что предприятие не эффективно использует оборотные средства.
6. Продолжительность одного оборота увеличилась на 143,2 дней, рост составил 179,64%, это означает, что предприятие не эффективно использует оборотные средства.
7. Коэффициент загрузки оборотных средств увеличился на 0,39 тыс. руб., рост составил 179,6%, это означает, что предприятие не эффективно использует оборотные средства.
8. Рентабельность реализации продукции увеличилась на 0,58%, рост составил 104,21%, это означает, что предприятие эффективно использует затраты оборотных средств.
9. Рентабельность оборотных средств уменьшилась на 11,65%, рост составляет 58,3%, это означает, что предприятие не эффективно использует затраты оборотных средств.
10. Рентабельность оборотного капитала увеличилась на 436,28%, рост составил 173,42%, это означает, что предприятие эффективно использует затраты оборотного капитала.
11. Выработка уменьшилась на 220,85, рост составил 77,21%, это означает, что предприятие не эффективно использует количество продукции, произведенной в единицу времени.
Можно сделать следующий вывод: показатели эффективности использования производственных ресурсов предприятия используются не достаточно эффективно.
2.3. Рассчитать основные финансовые коэффициенты.
Таблица № 3. основные финансовые коэффициенты
| Показатели | Нормат. значение | Анализируемый период | Изменение | |
| базовый | отчетный | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | 0,004 | 0,00015 | -0,0039 |
| Коэффициент срочной ликвидности | >= 1 | 0,25 | 0,39 | 0,14 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1-2 | 1,05 | 1,02 | -0,03 |
| Коэффициент оборачиваемости общих активов | - | 1,44 | 0,86 | -0,58 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | - | 4,32 | 1,93 | -2,39 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | - | 8,56 | 3,18 | -5,38 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | - | 2,48 | 1,81 | -0,67 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | - | 6,26 | 4,29 | -1,97 |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) | >= 0,5 | 0,23 | 0,20 | -0,03 |
| Коэффициент финансовой зависимости | <=0,7 | 0,54 | 0,56 | 0,02 |
| Коэффициент маневренности | 0,2-0,5 | 3,09 | 3,78 | 0,69 |
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности | <= 0,7 | 1,98 | 1,64 | -0,34 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства / краткосрочные обязательства;