ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ
| Показатели | План, рассчитанный исходя из заключенных договоров | План, пересчитанный на фактическую реализацию | Фактически за год |
| 1. Выручка от реализации продукции | 210 300 | 230 456 | 265 780 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 169 744 | 169 986 | 170 203 |
| 3. Прибыль от реализованной продукции | 40 556 | 60 470 | 95 577 |
Таблица 12
ВЛИЯНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ СВЕРХПЛАНОВОЙ ПРИБЫЛИ
| Показатели | Формула расчета | Значение |
| 1. Объект анализа – изменение прибыли (∆П) | ∆П = Пфакт. – Пплан. | + 55 021 |
| 2. Процент выполнения плана по реализации | % = (Вфакт.÷Вплан.) × 100% | 109,58% |
| 3. Размер сверхплановой прибыли за счет изменения объема реализации (∆Прп) | ∆Прп. = (Пплан ×9,58%)÷100% | + 3 885,26 |
| 4. Влияние объема и структуры реализации на прибыль (∆Прп и стр.) | ∆Прп и стр. = Пплан пересч. – Пплан. | 19 914 |
| 5. Отдельное влияние структуры реализации (∆Пстр.) | ∆Пстр. = ∆Прп и стр. - ∆Прп. | 16 028,74 |
| 6. Изменение себестоимости (∆С) | ∆С = Сфакт. – Сплан пересч. | + 217 |
| 7.Влияние себестоимости (∆Пс) | ∆С с противоположным знаком | -217 |
| 8. Изменение цены (∆Ц) | ∆Ц = Вфакт. – Вплан пересч. | + 35 324 |
| 9. Влияние цены (∆Пц) | ∆Ц | + 35 324 |
Таблица 13
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя | Формула расчета | Начало года | Конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Рентабельность оборота (продаж) | (ЧП÷В)×100% | 1,09% | 0,79% | -0,3% |
| Рентабельность основной деятельности (издержек) | (ЧП÷С)×100% | 1,35% | 1,23% | -0,12% |
| Рентабельность активов (имущества) | (ЧП ÷ А(н.г. + к.г.)÷2)×100% | 5,41% | 4,94% | -0,47% |
| Рентабельность текущих активов | (ЧП÷Атек. (н.г.+к.г.)÷2)) ×100% | 8,72% | 7,96% | -0,76% |
| Рентабельность производственных фондов | (ВП÷(ОС+З))× 100% | 152,18% | 340,74% | 188,56% |
Продолжение таблицы 13
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Экономическая рентабельность | (ЧП÷Совокупные пассивы)×100% | 5,71% | 4,69% | -1,02% |
| Финансовая рентабельность | (ЧП÷Собств.капитал)×100% | 11,73% | 10,24% | -1,49% |
| Рентабельность заемного капитала | (%за пользование кредитом÷Заемный капитал)×100% | 15% | 17,26% | 2,26% |
Таблица 14
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
| Показатели | План, рассчитанный исходя из заключенных договоров | План, пересчитанный на фактическую реализацию | Фактически за год
|
| 1. Выручка от реализации продукции | 210 300 | 230 456 | 265 780 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 169 744 | 169 986 | 170 203 |
| 3. Прибыль от реализованной продукции | 40 556 | 60 470 | 95 577 |
| 4. Рентабельность реализованной продукции, (П÷В)×100% | 19,28% | 26,24% | 35,96% |
Таблица 15
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
| Показатели | Формула расчета | Значение |
| 1. Изменение производственных фондов | ∆Rп.ф. = (ВПн.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФн.г.) | -0,08 |
| 2. Изменение валовой прибыли | ∆Rв.п. = (ВПк.г.÷ПФк.г.) – (ВПн.г.÷ПФк.г.) | 1,96 |
Таблица16
| Показатели | Формула расчета | Начало года | Конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Чистая прибыль (190) | 2 300 | 2 100 | -200 | |
| 2. Выручка от реализации (010) | 210 300 | 265 780 | 55 480 | |
| 3. Авансированный капитал (700) | 40 268 | 44 764 | 4 496 | |
| 4. Оборотный капитал (290) | 23 460 | 26 686 | 3 226 | |
| 5. Рентабельность капитала | Rк = (ЧП÷АК)×100% | 5,71% | 4,69% | -1,02% |
| 6. Рентабельность оборотного капитала | Rок =(ЧП÷ОК)×100% | 9,8% | 7,87% | -1,93% |
| 7. Рентабельность оборота (продаж) | Rоб =(ЧП÷В)×100% | 1,09% | 0,79% | -0,3% |
| 8. Оборачиваемость капитала (оборот) | Ок =В÷АК | 5,22 | 5,94 | 0,72 |
Продолжение таблицы 16