13. По данным в таблице №13 определить рентабельность изделия «А» и рассчитать влияние на ее уровень инфляции, себестоимости и цен. Оценивая фактор цен, исходите из того, что цены изменились под влиянием спроса-предложения.
14. Рассчитать рентабельность активов предприятия в таблице №14. Определить факторы, оказавшие влияние на изменение уровня рентабельности в течение года. Дать оценку динамики уровня доходности предприятия. При расчете рентабельности данные о прибыли за каждый квартал определите по форме № 2. При этом необходимо исходить из чистой прибыли (прибыль отчетного периода после налогообложения).
15. На основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках проанализировать деловую активность предприятия. При оценке проверить выполнение «золотого правила экономики» (Тпр >Тр >Так >100%) Результаты отразите в таблице № 15. Завершить анализ необходимо проверкой влияния деловой активности на финансовый результат – прибыль предприятия (П = КО х Роб х Коб)
16. На основании операционного анализа установить связь «Объем – затраты – прибыль» и определить объем реализации, обеспечивающий прогнозируемую прибыль, а также сделать вывод о степени финансовой устойчивости предприятия. Величину переменных и постоянных расходов принять условно (2/3-переменные расходы от размера себестоимости; 1/3 – постоянные расходы Ф. №2)
17. В таблице №17 рассчитать показатели, необходимые для оценки вероятности банкротства. Применить для оценки кроме рассчитанных показателей многофакторную модель Альтмана, позволяющую установить вероятность банкротства. Данные в таблице № 18.
Таблица 1
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА
| Актив | Начало года | Удельн. вес | Конец года | Удельн. вес | Измен. абс. вел. | Измен. уд. веса | Измен. в % к н.г. | Измен. в % к итогу баланса |
|
|
| Формула расчета: (2×100%)÷баланс |
| Формула расчета: (4×100%)÷баланс | Формула расчета: 4 - 2 | Формула расчета:5 - 3 | Формула расчета: (6÷2) ×100% | Формула расчета: (6÷итог6) ×100% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.внеоборотные активы | 16 808 | 41,74 | 18 078 | 40,38 | 1 270 | -1,36 | 7,56 | 28,25 |
| Нематериальные активы | 308 | 0,76 | 388 | 0,87 | 80 | 0,11 | 25,97 | 1,78 |
| Основные средства | 15 300 | 37,99 | 16 250 | 36,3 | 950 | -1,69 | 6,21 | 21,13 |
| Незавершенное Строительство | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 200 | 2,98 | 1 440 | 3,22 | 240 | 0,24 | 20 | 5,34 |
| 2.оборотные активы | 23 460 | 58,26 | 26 686 | 59,61 | 3 226 | 1,35 | 13,75 | 71,75 |
| Запасы | 11 350 | 28,19 | 11 800 | 26,36 | 450 | -1,83 | 3,96 | 10 |
| - сырье и материалы | 10 963 | 27,23 | 11 375 | 25,41 | 412 | -1,82 | 3,76 | 9,16 |
| - затраты в НЗП | 82 | 0,2 | 87 | 0,19 | 5 | -0,01 | 6,1 | 0,11 |
| - ГП и товары | 130 | 0,32 | 154 | 0,34 | 24 | 0,02 | 18,46 | 0,53 |
| - РБП | 25 | 0,06 | 22 | 0,05 | -3 | -0,01 | -12 | -0,07 |
| Дебиторская задолженность (более 12 мес.) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) | 8 020 | 19,92 | 9 050 | 20,22 | 1 030 | 0,3 | 12,84 | 22,91 |
| - покупатели и заказчики | 6 847 | 17 | 7 748 | 17,31 | 901 | 0,31 | 13,16 | 20 |
| - векселя к получению | 415 | 1,03 | 350 | 0,78 | -65 | -0,25 | -15,66 | -1,45 |
| - прочие дебиторы | 758 | 1,88 | 952 | 2,13 | 194 | 0,25 | 25,6 | 4,31 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 700 | 4,22 | 2 506 | 5,6 | 806 | 1,38 | 47,41 | 17,93 |
| Денежные средства | 1 740 | 4,32 | 2 610 | 5,83 | 870 | 1,51 | 50 | 19,35 |
| БАЛАНС | 40 268 | 100 | 44 764 | 100 | 4 496 | 0 | 11,16 | 100 |
Таблица 2
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА
| Актив | Начало года | Удельн. вес | Конец года | Удельн. вес | Измен. абс. вел. | Измен. уд. веса | Измен. в % к н.г. | Измен. в % к итогу баланса |
|
|
| Формула расчета: (2×100%)÷баланс |
| Формула расчета: (4×100%)÷баланс | Формула расчета: 4 - 2 | Формула расчета:5 - 3 | Формула расчета: (6÷2) ×100% | Формула расчета: (6÷итог6) ×100% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 3.капитал и резервы | 19 600 | 48,67 | 20 500 | 45,79 | 900 | -2,88 | 4,59 | 20 |
| Уставный капитал | 11 000 | 27,32 | 11 000 | 24,57 | 0 | -2,75 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 6 100 | 15,15 | 7 200 | 16,08 | 1 100 | 0,93 | 18,03 | 24,47 |
| Резервный капитал | 200 | 0,5 | 200 | 0,45 | 0 | -0,05 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 2 300 | 5,71 | 2 100 | 4,69 | -200 | -1,02 | -8,69 | -4,45 |
| 4.долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.краткосрочные обязательства | 20 668 | 51,33 | 24 264 | 54,2 | 3 596 | 2,87 | 17,4 | 79,98 |
| Кредиты и займы | 2 200 | 5,46 | 2 000 | 4,47 | -200 | -0,99 | -9,09 | -4,45 |
| Кредиторская задолженность | 18 026 | 44,76 | 21 282 | 47,54 | 3 256 | 2,78 | 18,06 | 72,42 |
| - поставщики и подрядчики | 9 978 | 24,78 | 12 028 | 26,87 | 2 050 | 2,09 | 20,54 | 45,6 |
| - перед персоналом | 1 740 | 4,32 | 1 820 | 4,06 | 80 | -0,26 | 4,6 | 1,78 |
| - внебюджетные фонды | 1 170 | 2,91 | 1 000 | 2,23 | 170 | -0,68 | 14,53 | 3,78 |
| - бюджет | 3 664 | 9,1 | 4 287 | 9,58 | 623 | 0,48 | 17 | 13,86 |
| - авансы полученные | 454 | 1,13 | 647 | 1,44 | 193 | 0,31 | 42,51 | 4,29 |
| - прочие кредиторы | 1 020 | 2,53 | 1 500 | 3,35 | 480 | 1,02 | 47,06 | 10,68 |
| Фонды потребления | 442 | 1,1 | 982 | 2,19 | 540 | 1,09 | 122,17 | 12,01 |
| БАЛАНС | 40 268 | 100 | 44 764 | 100 | 4 496 | 0 | 11,16 | 100 |