Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 9 (стр. 1 из 15)
Содержание:
стр.
Введение
1.1. Анализ ресурсного потенциала организации 3
задание 4 10
задание 5 12
1.2. Анализ производства и объема продаж 13
задание 6 13
задание 7 15
задание 8 17
1.3. Анализ затрат и себестоимости продукции 19
задание 9 19
задание 10 21
задание 11 24
задание 12 26
задание 13 28
1.4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 29
задание 14 29
задание 15 33
задание 16 35
задание 17 36
задание 18 37
задание 19 39
1.5. Анализ финансового положения организации 41
задание 20 43
задание 21 41
задание 22 46
задание 23 48
задание 24 51
задание 25 52
1.6 Комплексная оценка деятельности организации 54
задание 26 54
задание 27 56
Заключение________________________________________________________
Список использованной литературы___________________________________
1.1.Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 1
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| №п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя в процентах | Разница в процентах (+,-) | Расчет влияния фактора | Фактор, повлиявший на выявленное изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих (N), чел. | 8100 | 8181 | 101,0000 | 1,0000 | 52 000 | Численность, (N) |
| 2 | Число отработанных человеко-дней, (Чд) | 1944000 | 1971621 | 101,4208 | 0,4208 | 21 883 | Количество отработанных дней, (Чд) |
| 3 | Число отработанных человеко-часов, (Чч) | 14580000 | 13801347 | 94,6594 | -6,7614 | -351 592 | Количество отработанных часов, (Чч) |
| 4 | Объем продаж (без НДС), тыс.руб. | 5200000 | 6240000 | 120,0000 | 25,3406 | 1 317 709 | Часовая выработка одного рабочего, ЧB1p |
Решение:
Учитывая состав показателей, необходимые расчеты произведем способом относительных разниц для факторного анализа.
1 фактор: Влияние численности работников на изменение выручки от продаж:
2 фактор: Влияние количества отработанных дней на изменение выручки от продаж:
3 фактор: Влияние количества отработанных часов на изменение выручки от продаж:
4 фактор: Влияние часовой выработки одного рабочего на изменение выручки от продаж:
Баланс отклонений:
1040000=1040000
Процент влияния на выручку экстенсивных факторов
Процент влияния на выручку интенсивных факторов
126,70+(-26,70)=100%
Вывод:
Выручка от реализации продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на 1 040 000 тыс.руб.
Комплексная оценка деятельности предприятия по использованию трудовых ресурсов показала, что приращение выручки по сравнению с прошлым годом на 126,70% вызвано интенсивным фактором, т.е. за счет повышения производительности труда, выручка увеличилась на 1 317 709 тыс.руб.
Что касается экстенсивного фактора, то он позволил увеличить выручку на 52 000 тыс. руб. за счет роста численности на 81 чел.
Негативное влияние на изменение выручки оказало снижение продолжительности рабочего дня на 0,5 ч., что привело к недополучению выручки на 351 592 тыс.руб., уменьшение количества отработанных дней увеличило выручку от продаж на 21 883 тыс.руб.
Прежде чем определиться в сумме резервов наращивания выручки за счет трудовых ресурсов необходимо определить относительную экономию по ним, т.е. обоснованность роста численности на 81 чел.:
Следовательно, рост численности оказался в отчетном году оправдан, т.к. его рост мог составлять 1539 чел., а не 81 исходя из прироста выручки, следовательно, внутренним резервом приращения выручки в планируемом периоде будут являться меры по ликвидации потерь, связанных со снижением продолжительности рабочего дня и уменьшением количества отработанных дней в году. В результате рост выручки может составить 351 592 тыс.руб., но для комплектности этого резерва по возможности наращивания выручки необходим анализ использования других видов ресурсов.
Следовательно, рост численности оказался в отчетном году оправдан, т.к. его рост мог составлять 97 чел., а не 81 исходя из прироста выручки, следовательно, внутренним резервом приращения выручки в планируемом периоде будут являться меры по ликвидации потерь, связанных со снижением продолжительности рабочего дня и уменьшением количества отработанных дней в году. В результате рост выручки может составить 351 592 тыс.руб., но для комплектности этого резерва по возможности наращивания выручки необходим анализ использования других видов ресурсов.
Задание 2
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| №п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+.-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), (Вр), тыс. руб. | 5 200 000 | 6 240 000 | 1 040 000 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб. | 2 878 150 | 3 566 212 | 688 062 |
| 3 | Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо), (стр.1:стр.2) | 1,8067 | 1,7498 | -0,0570 |
| 4 | Влияния на объем продаж (V) следующих факторов: | Х | Х | Х |
| 5 | изменения стоимости израсходованных материалов, (∆МЗ), тыс.руб. | Х | Х | 1 223 537 |
| 6 | изменения материалоотдачи продаж, (∆Кмо), тыс. руб. | Х | Х | -183 537 |
Решение:
Используем интегральный способ для факторного анализа.
1 фактор: Влияние материалоотдачи на изменение выручки от продаж:
ΔВр(Кмо) = 1/2ΔКмо·(МЗ1+МЗ0 )=
1/2·(-0,057)· (3 566 212+2 878 150)=
= -183 537 тыс. рублей
2 фактор: Влияние материальных затрат на изменение выручки от продаж:
ΔВр(МЗ) = 1/2ΔМЗ· (Кмо1+Кмо0) = 1/2·688 062·(1,7498+1,8067) =1223537 тыс. рублей
Баланс отклонений
1040000=1040000
Процент влияния на выручку экстенсивных факторов
Процент влияния на выручку интенсивных факторов