Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 9 (стр. 9 из 15)
∆Ппр.(Vпр.)=416 000∙1,1-416 000=41 600 тыс.руб.2 фактор: Влияние структурных сдвигов в ассортименте продукции на изменение прибыли от продаж:
∆Ппр.(Qi.)=УПпр.-Ппр0∙К↑Vпр. ∆Ппр.(Qi.)= 460 000-416 000∙1,1=2400 тыс.руб.3 фактор: Влияние цен на изменение прибыли от продаж:
∆Ппр.(z.)=Вр1-УВр=∑Q1Z1-∑Q1Z0 ∆Ппр.(z.)= 6 240 000-5 720 000=520 000 тыс.руб.4 фактор Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от продаж:
∆Ппр.(р.)= ∑Q1P0-∑Q1P1 ∆Ппр.(р.)= 5 260 000-5 678 400=-418 400 тыс.руб.Вывод:
В отчетном году по сравнению с прошлым прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж на 41 600 тыс. руб.; за счет повышения цен на продукцию на 520 000 тыс. руб. и за счет изменения структуры ассортимента, выпуска более рентабельной продукции на 2 400 тыс. руб. Вместе с этим наблюдается уменьшение прибыли из-за повышения себестоимости продукции 418 400 тыс. руб.
Резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, и его сумма составит 418 400 тыс. рублей.
Задание 17
Таблица 20
Анализ коэффициента эксплуатационных затрат
и рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности
| № п\п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 5 | 3 | 7 |
| 1 | Выручка (нетто), тыс. руб. | 5 200 000 | 6 240 000 | + 1 040 000 |
| 2 | Затраты переменные, тыс.руб. | 3 502 390 | 3 831 360 | +328 970 |
| 3 | Маржинальная прибыль, тыс. руб. | 1 697 610 | 2 408 640 | + 711 030 |
| 4 | Рентабельность производства, % (стр.3:стр.2*100) | 48,47 | 62,87 | +14,4 |
| 5 | Коэффициент эксплуатационных затрат ( стр.1 : стр. 2) | 1,4847 | 1,6287 | +0,1440 |
| 6 | Рентабельность произведенной продукции (стр.3 : стр.1*100) | 32,646 | 38,6 | + 5,954 |
Rпр-ва=Кэ.з. ∙ Rпр-ц
Кэ.з.=Вр/Зпер.
Rпр-ц=Мпр/Вр∙100
Rпр-ва=Мпр/Зпер∙100
1Ф) ∆Rпр-ва (Кэ.з.)=1/2∆Кэ.з. ∙ (Rпр-ц1+ Rпр-ц0)=
=1/2∙0,144. ∙ (32,646+38,6)=5,1285%
2Ф) ∆Rпр-ва (Rпр-ц)=1/2∆Rпр-ц ∙ (Кэ.з.1+ Кэ.з.0)=
=1/2∙5,954 ∙ (1,4847+1,6287)=9,2679%
Вывод:
Рентабельность производства выросла на 14,4% в результате того, что коэффициент эксплуатационных затрат, т.е. объем продаж приходящийся на единицу затрат, обеспечил рост рентабельности производства на 5%., к тому же повысилась рентабельность продукции, т.е. ее конкурентоспособность, обеспечивающая повышение рентабельности производства на 9,3%, значит производственная деятельность предприятия эффективная, выпускаемая продукция пользуется спросом.
Задание 18
Таблица 21
Анализ рентабельности активов организации
| № п\п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 216 000 | 218 269 | + 2 269 |
| 2 | Средняя стоимость активов (Ā), тыс. руб. | 2 488 348 | 2 732 022 | + 243 674 |
| 3 | Рентабельность активов (Ra), % | 8,680 | 7,989 | - 0,691 |
| 4 | Коэффициент финансовой зависимости (ЗК/А) | 0,3656 | 0,3910 | 0,0254 |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (Вр/ЗК) | 5,7151 | 5,8421 | 0,127 |
| 6 | Рентабельность продаж, % (ЧПр/Вр) | 4,154 | 3,498 | - 0,656 |
| 7 | Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов: | Х | Х | Х |
| а) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала | Х | Х | 0,603 | |
| б) изменения коэффициента финансовой зависимости | Х | Х | 0,206 | |
| в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли | Х | Х | -1,498 |
Таблица 22
Дополнительная информация для расчетов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 4 | 3 | 5 |
| 1 | Выручка (нетто), тыс. руб. | 5 200 000 | 6 240 000 | + 1040 000 |
| 2 | Средняя величина заемного капитала, тыс. руб. (ф.1стр.590+690-640-650) | 909 862 | 1 068 115 | +158 253 |
| 3 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 216 000 | 218 269 | + 2 269 |
Rа=Пр. до н/гообл/А∙100
Rа=Кфз∙Коб.ЗК∙Rпр-ж
Кфз=ЗК/А
Коб.ЗК=Вр/ЗК
Rпр-ж= Пр. до н/гообл/Вр∙100
1Ф) ∆Rа (Кфз)= ∆ Кфз∙Коб.0ЗК∙Rпр-ж0=
=0,0254∙5,7151∙4,154=0,603
2Ф) ∆Rа (КобЗК)= Кфз1∙∆Коб.ЗК∙Rпр-ж0=
=0,391∙0,127∙4,154=0,206
3Ф) ∆Rа (Rпр-ж)= Кфз1∙Коб.1ЗК∙∆Rпр-ж=
=0,391∙5,8421∙(-0,656)=-1,498
Вывод:
Факторный анализ показал, что рентабельность активов снизилась на 0,69%, главным образом за счет негативного влияния (-1,5%) такого фактора как снижение рентабельности продаж. Ускорение оборачиваемости заемного капитала обеспечило прирост рентабельности активов на 0,21%, а увеличение коэффициента финансовой зависимости обеспечило прирост рентабельности активов на 0,6%.
Резервом увеличения рентабельности активов организации является повышение рентабельности продаж, чего можно достигнуть путем снижения затрат на производство и реализацию продукции, более интенсивного использования активов в процессе деятельности предприятия, путем снижения остатков готовой продукции на складах, добиваться большего увеличения чистой прибыли предприятия.
Задание 19
Таблица 23
Анализ рентабельности собственного капитала
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменение ± |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистая прибыль, т.р., ЧПр | 216 000 | 218 269 | + 2 269 |
| 2 | Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб., СК (ф.1стр.490+640+650) | 1578487 | 1663907 | +85420 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала, %, (ЧПр/СК*100), Rск | 13,684 | 13,118 | -0,566 |
| 4 | Финансовый леверидж (ЗК/СК) | 0,5764 | 0,6419 | +0,0655 |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (Вр/ЗК) | 5,7152 | 5,8421 | 0,1269 |
| 6 | Рентабельность продаж, % (ЧПр/Вр*100) | 4,154 | 3,498 | - 0,656 |
| 7 | Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов: | х | х | х |
| а) изменение финансового рычага | х | х | 1,555 | |
| б) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала | х | х | 0,3381 | |
| в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли | х | х | -2,4599 |
Таблица 24