Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 9 (стр. 8 из 15)
Rск= ЧПр/СК;
Rпр-ж= ЧПр /Вр;
Rз= ЧПр/Р-д;
Комплексн.показ-ль, КR=4√Произвед.коэф.роста
Вывод:
Анализ системы показателей рентабельности отразил тенденцию их снижения. Рентабельность расходов отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль произведенных расходов, то есть отдачу расходов по основной деятельности организации. Данный показатель за отчетный период снизился на 0,8370, что является отрицательным фактором. А это свидетельствует о снижении эффективности основной производственной деятельности. Поэтому на предприятии необходимо активизировать инвестиционную политику и качество управления расходами на предприятиями.
Чистая прибыль выросла на 2269 тыс. руб.
Рентабельность активов за отчетный период уменьшилась на 0,9204%, то есть уменьшилось количество чистой прибыли, полученной от использования активов организации.
Для оценки финансовой рентабельности (собственного капитала) в качестве показателя экономического эффекта, соотносимого с величиной собственного капитала, целесообразно использовать чистую прибыль, поскольку именно она характеризует приращение собственного капитала в результате его использования.
Рентабельность собственного капитала за отчетный период уменьшилась на 0,9586%. Это показывает, что эффективность использования собственных средств за отчетный период несколько снизилась.
Рентабельность продаж за отчетный период снизилась на 0,8421. Это показывает, снижение прибыли приходящейся на единицу реализованной продукции.
Задание 15
Таблица 17
Анализ показателей прибыли и факторов,
повлиявших на чистую прибыль организации
| № п\п | Наименование показателя | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Валовая прибыль | 1 676 383 | 2 057 621 | + 381 238 |
| 2 | Прибыль от продаж | 416 000 | 561 600 | + 145 600 |
| 3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | -182 881 | -319 798 | + 136 917 |
| 4 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 233 119 | 241 802 | + 8 683 |
| 5 | Налог на прибыль | - 17 119 | - 23 533 | - 6 414 |
| 6 | Чистая прибыль (убыток) | 216 000 | 218 269 | + 2 269 |
| 7 | Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: | Х | Х | Х |
| а) изменения прибыли до налогообложения | Х | Х | + 8 683 | |
| б) изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | Х | Х | - 6 414 |
Расчет факторов осуществим способом цепной подстановки:
ЧП=Пр.до н/гобл –Тек.н/г на Пр
1Ф) Влияние прибыли до налогообложения на изменение чистой прибыли:
УЧПр=Пр. до н/г обл1 – Тек.н/г на Пр0=241 802-17 119=224 683
∆ЧПр (Пр. до н/гобл)=УЧПр-ЧПр0=224 683-216 000=8 683 тыс.руб.
Влияние данного фактора – прямое, поэтому чем выше «качество» прибыли, тем точнее предприятие прогнозирует чистую прибыль, а значит и оценивает свои позиции на рынке, в части изменения своей стоимости, но при этом у предприятия есть возможности увеличить чистую прибыль и за счет оптимизации налогообложения.
2Ф) Влияние текущего налога на прибыль на изменение чистой прибыли:
∆ЧПр (Тек.н/г на пр)= ЧПр1-УЧПр=218 269-224 683= - 6 414 тыс.руб.
Таблица 18
Факторный анализ прибыли до налогообложения
| № п\п | Наименование показателя | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выручка от продаж, тыс.руб. | 5 200 000 | 6 240 000 | 1 040 000 |
| 2 | Себестоимость, тыс.руб. | -3 523617 | -4 182379 | -658 762 |
| 3 | Коммерческие расходы, тыс.руб. | -494 943 | -587 477 | -92 534 |
| 4 | Управленческие расходы, тыс.руб. | -765 440 | -908 544 | -143 104 |
| 5 | Сальдо по финансовой деятельности, тыс.руб. | -46 436 | -184 632 | -138 196 |
| 6 | Сальдо по прочим доходам (расходам), тыс.руб. | -136 445 | -135 166 | 1 279 |
| 7 | Прибыль до налогообложения | 233 119 | 241 802 | 8 683 |
Прибыль до н.о. = Выручка - Себ-ть – КР – УР - С-до по фин.д-ти - С-до пр доход
В отчетном году прибыль до налогообложения увеличилась на 8 683 тыс.руб. Что было вызвано опережающим ростом доходов 1 041 279 тыс.руб. над расходами 1 032 596 тыс.руб. Главным источником обеспечивающим рост прибыли до налогообложения является рост выручки 1 040 000 тыс.руб.
Уменьшение прибыли связано главным образом с увеличением себестоимости и суммой постоянных затрат (894 400 тыс. руб.), а так же удорожанию обслуживания долга.
Значит у предприятия есть возможность наращивать прибыль до налогообложения за счет снижения себестоимости и постоянных затрат. Это позволит закрепить позитивную динамику роста прибыли в дальнейшем.
Вывод:
Анализ системы показателей прибыли позволил выявить динамику роста всех ее видов. Так рост валовой прибыли на 381 238 тыс.руб. и преобладающей ее доле в сумме доходов указывает на эффективность текущей производственной деятельности и ее стабильность, а также на качество получаемой прибыли.
Прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс.руб., это значительный рост и он показывает повышение качества управления производственными расходами.
Рост прибыли до налогообложения отражает преимущественное влияние производственной деятельности на финансовый результат. Конечный финансовый результат, то есть чистая прибыль, выросла на 2269 тыс.руб., т.е. рыночная стоимость бизнеса повысилась, а значит и его инвестиционная привлекательность выросла, чем и должно воспользоваться предприятие, чтобы сохранить такие же высокие темпы роста результативности.
Задание 16
Таблица 19
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
| № п/п | Показатель | Прошлый год, тыс. руб., ∑ Q0Z0 ,∑Q0P0 | Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб., ∑ Q1Z0, ∑Q1P0 | Отчетный год, тыс. руб. ∑ Q1Z1 , ∑Q1P1 | Изменение ± |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выручка от продаж | 5 200 000 | 5 720 000 | 6 240 000 | 1 040 000 |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции | 4 784 000 | 5 260 000 | 5 678 400 | 894 400 |
| 3 | Прибыль от продаж | 416 000 | 460 000 | 561 600 | 145 600 |
К↑Vпр.=УВр/Вр0=(∑Q1i∙Z0i)/ (∑Q0i∙Z0i)
К↑Vпр.=5 720 000/5 200 000=1,1 (110%)
1 фактор: Влияние объема продаж на изменение прибыли от продаж:
∆Ппр.(Vпр.)=Ппр0∙ К↑Vпр.-Ппр.0