Анализ доходов и расходов показывает, что выручка от основной деятельности увеличилась на 1 040 000 тыс. руб. с 5 200 000 тыс. руб. до 6 240 000 тыс. руб. Расходы также возросли с 5 017 769 тыс. руб. до 6 058 148 тыс. руб., то есть на 1 040 379 тыс. руб.
В структуре доходов наибольший процент занимает выручка от основных видов деятельности, а именно 99, 36% в прошлом году и 99,42% в отчетном году. Данный показатель говорит о том, что как в прошлом, так и в отчетном году выручка от основных видов деятельности приносила большую часть доходов.
В структуре расходов преобладает себестоимость продукции. В отчетном году она увеличилась на 658 762 тыс. руб., при этом доля себестоимости в структуре расходов составляет 70,22% и 69,04% в прошлом и отчетном году соответственно.
Также возросли и другие виды расходов: коммерческие на 92 534 тыс. руб., управленческие на 130 005 тыс. руб., прочие расходы на 143 104 тыс. руб.
Данные анализа свидетельствуют об увеличение деловой активности предприятия: об этом говорит в первую очередь увеличение выручки от основной деятельности.
В целом, количество доходов превышает расходы, эта разница возросла в отчетном году на 2 269 тыс. руб., что говорит об улучшении работы. Основные возможности в увеличении прибыли следует искать в уменьшении себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.
1.4.Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 14
Прибыль – полученный доход (от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и прочие доходы), уменьшенный на величину расходов (связанных с производством и реализацией и прочих расходов).
Таблица 14
Показатели прибыли
| № п/п | Показатели прибыли | Алгоритм формирования показателя | Значение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг | =прибыль от реализации продукции в отпускных ценах предприятия без НДС, акцизов и др.косвенных налогов | Показатель, характеризующий объем продаж |
| 2 | Маржинальная (валовая) прибыль | =стр1. – Переменные расходы, приходящиеся на реализованную продукцию (с/с) | Является показателем эффективности работы производственных подразделений предприятия |
| 3 | Прибыль (убыток) от реализации продукции (услуг) | =стр.2 – Постоянные расходы отчетного периода (КР и УР) | Является показателем экономической эффективности основной деятельности предприятия, т.е. производства и реализации продукции. |
| 4 | Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов | =стр.3 ± Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности | |
| 5 | Прибыль отчетного периода до налогообложения | =стр.4 – Проценты к уплате за используемые заемные ресурсы | Является показателем бухгалтерской прибыли, показатель экономической эффективности всей хозяйственной деятельности |
| 6 | Чистая прибыль | =стр.5 – Налог на прибыль и иные обязательные платежи =Пр.до н/обл+ОНА-ОНО-налог на пр. | Основной показатель финансовых результатов предприятия, характеризующий его экономический эффект |
| 7 | Капитализированная прибыль | =стр.6 – Потребительская прибыль | Прибыль предприятия, которая не распределяется, а вновь инвестируется |
Рентабельность – относительный показатель прибыльности, отражающий эффективность использования ресурсов, затрат или имущества предприятия (%).
Таблица 15
Показатели рентабельности
| Наименование группы показателей рентабельности | Характеристика группы | Показатели | Формула расчета показателя | Значение показателя |
| Показатели рентабельности капитала (активов) | формируется как отношение прибыли к различным группам активов (общих, текущих, долгосрочных) | Рентабельность активов | =ЧПр/Активы | Показывает, какая сумма чистой прибыли получена на 1 руб. активов |
| Рентабельность текущих активов | =ЧПр/Тек.активы | Показывает, какая сумма чистой прибыли получена на 1 руб. текущих активов – оборотных средств | ||
| Рентабельность долгосрочных активов | =ЧПР/Долгосроч.активы | Показывает, какая сумма чистой прибыли получена на 1 руб. долгосрочных активов – внеоборотных активов | ||
| Показатели рентабельности продаж продукции | определяется как отношение соответствующих видов прибыли к объему реализованной продукции | Коэф.валовой прибыли (коэф.покрытия) | =(Vпродаж-Зпер.)/ Vпродаж | Показывает долю валовой прибыли, валового покрытия в объеме продаж |
| Рентабельность продаж | =ЧПр/ Vпродаж | Показывает величину чистого дохода, полученного организацией на 1 руб. реализованной продукции | ||
| Рентабельность доходов и расходов | =ЧПр/Дох(Расх) | Показывает величину чистого дохода, полученного организацией на 1 руб. доходов (расходов) | ||
| Коэффициент операционной прибыли | =Пр от реал.прод/ Vпродаж | Показывает величину операционных расходов, приходящихся на одну денежную единицу продаж | ||
| Показатели рентабельности финансовых источников капитала | определяется как отношение соответствующих видов прибыли к той или иной группе обязательств | Рентабельность общих инвестиций | =Пр.доноб/ ДО+СК | Показывает насколько эффективно использовались инвестированные средства, какой доход получает организация на 1 руб. инвестированных средств |
| Рентабельность собственного капитала | =ЧПр/СК | Показывает насколько эффективно использовался собственный капитал | ||
| Коэффициент прибыли на долгосрочные обязательства | =ЧПр/ДО | Косвенно показывает возможности погашения долгосрочных кредитов |
Модель Дюпона является модифицированным факторным анализом, позволяющим определить, что на любые показатели рентабельности всегда будут оказывать влияния в условиях рынка два фактора: деловая активность, или коэф.оборачиваемости и конкурентоспособность продукции, или рентабельность продукции:
Rск=Коб.·Rпродукции
Таблица 16
Анализ показателей прибыли и рентабельности
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение ± |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Чистая прибыль, тыс.руб. (ЧПр) | 216000 | 218269 | +2 269 |
| 2. Выручка от продаж, тыс.руб. (Вр) | 5200000 | 6240000 | +1 040 000 |
| 3.Сумма расходов, тыс.руб.(Р-д) | -5 017 769 | - 6 058 148 | +1 040 379 |
| 4. Среднегодовая стоимость активов, (А) | 2488348 | 2732022 | +243 674 |
| 5. Среднегодовая стоимость собственного капитала, (СК) | 1 578 514 | 1 663 907 | +85 393 |
| 6. Рентабельность активов, (RА), % | 8,680 | 7,9893 | 0,9204 |
| 7. Рентабельность собственного капитала, (Rск) , % | 13,684 | 13,118 | 0,9586 |
| 8. Рентабельность продаж, (Rпр-ж) , % | 4,1538 | 3,4979 | 0,8421 |
| 15.Рентабельность расходов, (Rр) , % | 4,305 | 3,603 | 0,8370 |
| 16. Комплексный показатель изменения рентабельности, (КR) | х | х | 0,8880 |
RА=ЧПр/А;