Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере Сберегательного банка России (стр. 6 из 8)
Рис 2.7. Соотношение привлеченных средств физических и юридических лиц
Выпущенные векселя и банковские акцепты колебалась незначительно, их доля в общей сумме пассивов и в сумме привлеченных средств оставалась неизменной – 0,1 %. В результате целенаправленной работы в 2009 году совершенствовалась структура вкладов, сохранилась тенденция прироста вкладов со сроком хранения свыше года. Наибольшей популярностью продолжали пользоваться социально-ориентированные вклады. Остатки по пенсионным счетам, составляющие более 57% общего остатка вкладов за 2008 г. увеличились в 1,35 раза. Среди средств юридических лиц наибольший удельный вес занимают остатки на расчетных (текущих) счетах – 87,24%, 90,68% и 87,94% соответственно. Абсолютная величина выпущенных векселей и банковских акцептов юридических лиц, снизились в 2008 г. на 30%, увеличились в 2009 г. в 3,5 раза, что свидетельствует о нестабильности данного источника привлеченных средств.
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка РФ (в т.ч. от Сбербанка России, от учреждений Байкальского Банка, счета межфилиальных расчетов в системе Сбербанка РФ) также занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 16,4%, 13,7% и 11,1%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшилась.
Анализ доходов и расходов Бурятского ОСБ №8601
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков[10].
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляет собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 3 представлены данные о структуре и динамике банка за 2007-2009 года.
Таблица 2.8.
Анализ доходов Бурятского ОСБ №8601
| Статьи активов | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2007 г | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2008 г | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2009 г | Темп роста 2009 г. к 2007 г. | Темп роста 2009 г. к 2008 г. |
| 1. Доходы от активных операций | 57,9 | 64,3 | 55,9 | 1,805 | 1,245 |
| 1.1 Проценты, полученные по предоставленным кредитам | 42,38 | 54,89 | 49,47 | 2,182 | 1,291 |
| 1.2 Доходы от вложения в ценные бумаги | 7,1 | 5,7 | 4,1 | 1,062 | 1,019 |
| 1.3 Доходы за ресурсы размещенные в системе Сбербанка России | - | - | - | 1,054 | 2,622 |
| 1.4 Условные доходы | 8,3 | 3,7 | 2,4 | 0,529 | 0,913 |
продолжение таблицы 2.8.
| 2. Доходы от других операций | 42,1 | 35,7 | 44,1 | 1,957 | 1,770 |
| 2.1 Комиссия полученная | 8,4 | 12,7 | 10,7 | 2,391 | 1,204 |
| 2.2 Реализованная курсовая разница | 2,2 | 2,4 | 2,6 | 2,201 | 1,545 |
| 2.3 Курсовая разница от переоценки балансовых счетов | 16,7 | 11,2 | 17,5 | 1,962 | 2,248 |
| 2.4 Восстановление сумм со счетов РВПС | 13,2 | 8,5 | 9,5 | 1,343 | 1,602 |
| 2.5 Восстановление сумм со счетов резервов под возможное обесценение ценных бумаг и по другим операциям | - | - | 0,10 | - | 560 |
| 2.6 Штрафы, пени, неустойки по кредитным операциям | 1,3 | 0,30 | 0,10 | 0,166 | 0,599 |
| 2.7 Прочие доходы | 0,30 | 0,60 | 1,50 | 9,644 | 3,652 |
| 2.8 Условные доходы | 0,10 | 0,10 | 2,10 | 26,859 | 34,508 |
| 3. ИТОГО ДОХОДОВ (1+2) | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 1,868 | 1,433 |
Общая величина доходов в рассматриваемом периоде имела тенденции к росту: в 2007 г. темп роста составил 130,5%, в 2009 г. – 143,26% при этом структура доходов претерпела незначительные изменения. Увеличение доходов произошло в большей степени за счет увеличения суммы процентов по предоставленным кредитам (49,47% в 2009 г. в общей сумме доходов). Второй по величине статьей доходов является курсовая разница по переоценке балансовых счетов (17,5% в 2009 г.).
Рис 2.9. Соотношение доходов от активных и других операций
На рисунке 2.9. представлено соотношение доходов от активных и других операций.
Доходы от вложения в ценные бумаги в 2007-2009 гг. составили 7,10%, 5,7% и 4,1% от общей суммы доходов, т.е их доля неуклонно уменьшалась. Дальнейшее развитие платных услуг, предлагаемых банком клиентам, позволило увеличить долю комиссионных доходов с 8,4% в 2007 г. до 10,7% в 2009 г. возросшая роль ссудных операций снизила влияние на итоги деятельности отделения вложений в ценные бумаги.
Банк осуществляет достаточное количество активных операций, позволяющих получить доход. Рост процентных доходов свидетельствует о целенаправленных действиях банка в области кредитной и процентной политике[11].
Рассмотрим структуру и динамику расходов банка в таблице 4 и в приложении 4.
Таблица 2.10.
Анализ расходов Бурятского ОСБ №8601
| Статьи активов | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2007 г | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2008 г | Уд. вес в общей сумме активов, % в 2009 г | Темп роста 2009 г. к 2007 г. | Темп роста 2009 г. к 2008 г. |
| 1. Расходы от пассивных операций | 27,2 | 32,7 | 29,1 | 1,904 | 1,238 |
| 1.1 Проценты, уплаченные по привлеченным средствам физ.лиц | 25,7 | 27,5 | 24,3 | 1,683 | 1,228 |
| 1.2 Проценты, уплаченные по привлеченным средствам юрид.лиц | 0,30 | 0,40 | 0,50 | 2,819 | 1,709 |
| 1.3 Проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков | - | - | - | - | - |
| 1.4 Расходы по привлеченным ресурсам в системе Сбербанка России | 0,70 | - | - | 0,118 | 0,35 |
| 1.5 Условные расходы | 1,10 | 4,8 | 4,3 | 6,922 | 1,225 |
| 2. Расходы от других операций | 72,8 | 67,3 | 70,9 | 1,734 | 1,466 |
| 2.1 Комиссия уплаченная | 0,2 | - | - | 0,068 | 0,290 |
| 2.2 Реализованная курсовая разница | 0,30 | 0,50 | 1,0 | 5,335 | 2,858 |
| 2.3 Курсовая разница от переоценки балансовых счетов | 15,6 | 10,9 | 23,0 | 2,618 | 2,945 |
| 2.4 Отчисления на счетах РВПС | 16,2 | 13,3 | 12,3 | 1,345 | 1,283 |
| 2.5 Отчисления на счета резервов по другим операциям | - | - | - | - | 559 |
| 2.6 Расходы по оплате труда | 203 | 20,0 | 18,4 | 1,619 | 1,281 |
| 2.7Административно-хозяйственные расходы | 9,1 | 8,1 | 6,6 | 1,293 | 1,135 |
| 2.8 Налоги | 9,1 | 10,9 | 7,5 | 1,458 | 0,957 |
| 2.9 Прочие расходы | 1,1 | 2,5 | 1,2 | 1,995 | 0,673 |
| 2.10 Условные расходы | 0,8 | 1,1 | 0,7 | 1,627 | 0,895 |
| 3. ИТОГО РАСХОДОВ (1+2) | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 1,781 | 1,391 |
Темп роста общего объема расходов немного отстают от темпов роста величины доходов равны 128,01% в 2007 г. и 139,11% в 2009 г. (темп роста доходов – 130,5% и 143,2% соответственно), что является положительной тенденцией. Увеличение суммы расходов произошло в основном за счет возрастания суммы процентов, уплаченных по привлеченным средствам физических лиц. структура расходов не соответствует структуре доходов: наибольший удельный вес принадлежит расходам от других операций (72,8%, 67,3% и 70,9% в 2007-2009гг.), в то время как расходы от пассивных операций были незначительны (рис 2.11). среди расходов от пассивных операций наибольшая часть принадлежит процентам, уплаченным по привлеченным средствам физических лиц (в 2007 г. – 83,3% от их общей суммы). В динамике эти расходы увеличились в 1,228 раза в 2009 г. по сравнению с 2007 г. в общей сумме расходов проценты, уплаченные по привлеченным средствам физических лиц, занимали 1 место по величине – 25,7%, 27,5% и 24,3%.