Таблица 2.17
Анализ заработной платы предприятия
| № п/п | Показатели | 2007 | 2008 | 2008 к 2007, % | 2009 | 2009 к 2008, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Объём реализации услуг, тыс. руб. | 8512 | 9358 | 9,94 | 8375 | -10,5 |
| 2 | Фонд заработной платы, тыс. руб. | 5114 | 5454 | 6,65 | 5324 | -2,38 |
| 3 | Численность всего, чел. | 91 | 83 | -8,79 | 78 | -6,02 |
| 4 | Средняя выработка 1 работника, тыс. руб. | 93,5 | 112,7 | 20,5 | 107,4 | -4,7 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. | 56,2 | 65,7 | 16,9 | 68,3 | 3,96 |
| 6 | Заработная плата на 1 руб. объёма реализации, тыс. руб. | 0,6 | 0,58 | -3,33 | 0,64 | 10,35 |
| 7 | Соотношение между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы | 1,66 | 1,72 | 3,62 | 1,57 | -8,72 |
Проанализировав таблицу 2.17, мы видим, что среднегодовая заработная плата 1 работника постепенно увеличивается, не смотря на то, что среднегодовая выработка на 1 работника уменьшается, что свидетельствует о том, что предприятие проводит хорошую социальную политику в отношении своих работников.
Таблица 2.18
Состав и структура затрат предприятия в 2007-2009 гг.
| Наименование затрат | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (+/-), тыс. руб. | Изменения в структуре, % | |||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007/ 2008 | 2008/ 2009 | 2007/ 2008 | 2008/ 2009 | |
| Материальные затраты | 1188 | 13,37 | 1440 | 15,46 | 1437 | 17,04 | 252 | -3 | 2,09 | 1,58 |
| Заработная плата | 5114 | 57,55 | 5454 | 58,59 | 5324 | 63,12 | 340 | -130 | 1,04 | 4,53 |
| Отчисления на социальные нужды | 712 | 8,01 | 762 | 8,19 | 742 | 8,79 | 50 | -20 | 0,18 | 0,6 |
| Амортизация | 14 | 0,16 | 23 | 0,25 | 24 | 0,28 | 9 | 1 | 0,09 | 0,03 |
| Прочие расходы | 1858 | 20,91 | 1630 | 17,51 | 908 | 10,77 | -228 | -722 | -3,4 | -6,74 |
| Итого, в т.ч. | 8886 | 100 | 9309 | 100 | 8435 | 100 | 423 | -874 | - | - |
| постоянные | 2665,8 | 30 | 2792,7 | 30 | 2530,5 | 30 | 126,9 | -262,2 | - | - |
| переменные | 6220,2 | 70 | 6516,3 | 70 | 5904,5 | 70 | 296,1 | -611,8 | - | - |
Из таблицы 2.18 видно, что условно-постоянные затраты составляют всего 30% всех затрат предприятия, в то время как на условно-переменные затраты приходится 70%. Большой процент условно-переменных расходов в структуре себестоимости составляют расходы, которые растут прямо пропорционально росту объема, то есть затраты рассчитываются на предприятии в процентах от выручки. Таким образом, проводя мероприятия по увеличению объема, предприятие постоянно увеличивает условно-переменные расходы, которые в 2009 г. составили 5904,5 тыс. руб. Для уменьшения себестоимости необходимо снижать условно-постоянные затраты.
Таблица 2.19
Анализ прибыли и рентабельности предприятия
| Наименование показателя | Значение показателя | Темп роста, % | |||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2007/2008 | 2008/2009 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Объем реализации услуг, тыс. руб. | 8512 | 9358 | 8375 | 9,94 | -10,5 |
| 2. Объем оказанных услуг, тыс. шт. | 93 | 93,5 | 75,5 | 0,54 | -19,3 |
| 3. Средневзвешенная цена 1 услуги, руб. | 91,53 | 100,09 | 110,93 | 9,35 | 10,83 |
| 4. Себестоимость оказанных услуг, тыс. руб. | 8886 | 9309 | 8435 | 4,7 | -9,4 |
| 5. Средняя себестоимость 1 услуги, тыс. руб. | 95,55 | 99,56 | 111,72 | 4,2 | 12,2 |
| 6. Затраты на рубль реализации услуг | 1,04 | 0,99 | 1,00 | -4,8 | 1 |
| 7. Прибыль (убыток) от оказания услуг, тыс. руб. | -374 | 49 | -60 | 86,9 | -222,4 |
| 8. Рентабельность услуг, % | - | 0,53 | - | - | - |
Анализ прибыли и рентабельности ООО «Образ» показал, что 2007 г. и 2009 г. предприятие не получило прибыли, убыток составил 374 тыс. руб. и 60 тыс. руб. соответственно. Затраты на рубль реализации окупили себя только в 2008 г., составив 0,99 руб. В этом же году предприятие получило прибыль в размере 49 тыс. руб. Это говорит о неэффективном использовании материальных, трудовых и денежных ресурсов.