Динамика объема реализации услуг предприятия за 2007-2009 гг.
| Год | Объём реализа-ции, тыс. руб. | Абсолютный прирост объёма реализации, тыс. руб. | Темп роста объёма реализации, % | Темп прироста объёма реализации, % | Значение 1% прироста объёма реализации, тыс. руб. | ||||
| Предыд. год | Базис. год | Предыд. год | Базис. год | Предыд. год | Базис. год | Предыд. год | Базис. год | ||
| 2007 | 8375 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2008 | 9358 | 983 | 983 | 111,74 | 111,74 | 11,74 | 11,74 | 83,73 | 83,73 |
| 2009 | 8512 | -846 | 137 | 90,96 | 101,64 | -9,04 | 1,64 | 83,58 | 83,54 |
Из таблицы 2.5 мы видим, что объем реализации парикмахерских услуг, оказываемых ООО «Образ», в 2007 г. составил 8375 тыс. руб., в 2008 г. – 9358 тыс. руб., в 2009 г. – 8512 тыс. руб. Абсолютный прирост объема реализации в 2009 г. составил -846 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. и 137 тыс. руб. по сравнению с 2007 г.
Темпы прироста объема реализации составили в 2009 г. -9,04% по сравнению с 2008 г. и 1,64% по сравнению с 2007 г.
Значение 1% прироста объема реализации в 2009 г. по сравнению с 2007 г. и 2008 г. осталось практически неизменным.
Таблица 2.6
Изменение объема реализации за счёт изменения количества оказанных услуг и средней цены
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |
| 2008 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | ||||
| 1. Объем реализации услуг, тыс. руб. | 8512 | 9358 | 8375 | 846 | -983 |
| 2. Количество оказанных услуг, тыс. шт. | 93 | 93,5 | 75,5 | 0,5 | -18 |
| 3. Средняя цена одного заказа, руб. | 91,53 | 100,09 | 110,93 | 8,56 | 10,84 |
Таблица 2.6 показывает, что при изменении количества оказанных услуг объем реализации услуг так же изменяется. Количество оказанных услуг в 2007 году составило 93 тыс. шт., в 2008 г. – 93,5 тыс. шт., в 2009 г. – 75,5 тыс. шт., сумма же, полученная от реализации услуг, равна 8512 тыс. руб., 9358 тыс. руб. и 8375 тыс. руб. соответственно.
При этом показатель средней цены одного заказа не зависимо от них динамично растет, в период с 2007 г. по 2008 г. он увеличился на 8,56 руб., а в период с 2008 г. по 2009 г. на 10,84 руб.
Таблица 2.7
Исходные данные для анализа коэффициентов равномерности и сезонности реализации услуг за 2007-2009 гг.
| Месяц года | Объем реализации продукции, тыс. руб. | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Январь | 508 | 475 | 603 |
| Февраль | 552 | 627 | 655 |
| Март | 808 | 807 | 736 |
| Апрель | 776 | 767 | 824 |
| Май | 776 | 762 | 771 |
| Июнь | 776 | 829 | 767 |
| Июль | 712 | 850 | 744 |
| Август | 715 | 837 | 697 |
| Сентябрь | 683 | 840 | 672 |
| Октябрь | 753 | 825 | 663 |
| Ноябрь | 603 | 747 | 558 |
| Декабрь | 850 | 992 | 685 |
| Итого | 8512 | 9358 | 8375 |
| Среднемесячный объем реализации продукции, тыс. руб. | 709,3 | 779,8 | 697,9 |
Одним из независящих от предприятия факторов, влияющих на результаты деятельности, являются сезонные колебания. Они влияют на объем парикмахерских услуг и затраты, связанные с производством. В осенне-зимний период происходит спад объема бытовых услуг, в то время как себестоимость производства услуги увеличивается (дополнительные затраты на обогревательные приборы, увеличение расходов на электроэнергию, отопление, санитарно-профилактические мероприятия), что влечет за собой несвоевременные платежи за эти услуги и, следовательно, начисление пени и штрафов.
Из таблицы 2.7 видно, что наименьшая выручка за все 3 года в январе, но именно в первые месяцы года повышаются, как правило, цены на коммунальные услуги, заключаются договора и требуются дополнительные средства. Всё это неблагоприятно сказывается на результатах деятельности предприятия и его прибыли.
Таблица 2.8
Анализ равномерности работы предприятия за 2007-2009 гг.
| Месяц года | Недодано услуг | Коэффициент равномерности | ||
| В 2008 г. по сравнению с 2007 г. | В 2009 г. по сравнению с 2008 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| Январь | -33 | 128 | 1,47 | 2,56 |
| Февраль | 75 | 28 | -0,06 | 1,34 |
| Март | -1 | -71 | 1,01 | 0,13 |
| Апрель | -9 | 57 | 1,13 | 1,7 |
| Май | -14 | 9 | 1,2 | -0,1 |
| Июнь | 53 | -62 | 0,25 | 0,24 |
| Июль | 138 | -106 | -0,96 | -0,3 |
| Август | 122 | -140 | -0,73 | -0,71 |
| Сентябрь | 157 | -168 | -1,23 | -1,05 |
| Октябрь | 72 | -162 | -0,02 | -0,98 |
| Ноябрь | 144 | -189 | -1,04 | -1,3 |
| Декабрь | 142 | -307 | -1,01 | -2,7 |
| Всего за год | 846 | -983 | -11 | -11 |
Анализ равномерности работы ООО «Образ» показал, что предприятие работает неравномерно, что связано с сезонностью спроса на услуги. Большое количество недоданных услуг свидетельствует о том, что предприятие не справляется с выполнением плана и поставленной задачей по реализации услуг.
Таблица 2.9
Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности реализации услуг предприятия за 2007-2009 гг.
|
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||||||
| Месяц года | Ксез | |1-Ксез| | |1-Ксез|2 | Ксез | |1-Ксез| | |1-Ксез|2 | Ксез | |1-Ксез| | |1-Ксез|2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Январь | 0,72 | 0,28 | 0,0784 | 0,61 | 0,39 | 0,1521 | 0,86 | 0,14 | 0,0196 |
| Февраль | 0,78 | 0,22 | 0,0484 | 0,80 | 0,20 | 0,04 | 0,94 | 0,06 | 0,0036 |
| Март | 1,34 | 0,34 | 0,1156 | 1,03 | 0,03 | 0,0009 | 1,06 | 0,06 | 0,0036 |
| Апрель | 1,09 | 0,09 | 0,0081 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 | 1,18 | 0,18 | 0,0324 |
| Май | 1,09 | 0,09 | 0,0081 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 | 1,11 | 0,11 | 0,0121 |
| Июнь | 1,09 | 0,09 | 0,0081 | 1,06 | 0,06 | 0,0036 | 1,10 | 0,10 | 0,01 |
| Июль | 1,00 | 0 | 0 | 1,09 | 0,09 | 0,0081 | 1,07 | 0,07 | 0,0049 |
| Август | 1,01 | 0,01 | 0,0001 | 1,07 | 0,07 | 0,0049 | 1,00 | 0 | 0 |
| Сентябрь | 0,96 | 0,04 | 0,0016 | 1,08 | 0,08 | 0,0064 | 0,96 | 0,04 | 0,0016 |
| Октябрь | 1,06 | 0,06 | 0,0036 | 1,06 | 0,06 | 0,0036 | 0,95 | 0,05 | 0,0025 |
| Ноябрь | 0,85 | 0,15 | 0,0225 | 0,96 | 0,04 | 0,0016 | 0,80 | 0,20 | 0,04 |
| Декабрь | 1,20 | 0,20 | 0,04 | 1,27 | 0,27 | 0,0729 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 |
| Всего за год | 12,19 | 1,57 | 0,3345 | 11,99 | 1,33 | 0,2949 | 12,01 | 1,03 | 0,1307 |
Из таблицы 2.9 видно, что коэффициент сезонности в период с 2007г. по 2008г. уменьшается, а в период с 2008 г. по 2009 г. увеличивается, что свидетельствует о существенном влиянии сезонности потребления на равномерность реализации услуг. Наибольший спрос на парикмахерские услуги наблюдается в весенние и летние месяцы.