Планирование на предприятии 28 (стр. 3 из 9)

2. Рассчитать суммарную экономию, которую даст использование мероприятий в планируемом году

Решение:

Для решения вопроса о целесообразности предложенных мероприятий в технический план и их реализации необходимо оценить их экономическую эффективность, исходя из статического подхода.

На первом этапе установим, отвечают ли предложенные мероприятия условию достаточной экономической эффективности, выраженному через показатель сравнительной эффективности – годовой экономический эффект (

).

Условие достаточной экономической эффективности выглядит следующим образом:

где

- годовой прирост прибыли за счет использования мероприятий развития,

- единовременные затраты, необходимые для реализации мероприятий развития.

- нормативная величина коэффициента единовременных затрат, ( = 0,15)

Формула годового экономического эффекта в расширенном виде:

,

где

- изменение себестоимости учетной единицы в результате реализации мероприятия развития ,

N – программа выпуска,

- изменение цены учетной единицы в результате реализации мероприятия развития. В нашем случае принимается = 0.

Тогда

.

где ∆Р – годовой прирост прибыли за счет использования мероприятия развития; ∆Р =(∆Z+∆H+∆M)*N, где

∆Z – изменение заработной платы;

∆H – изменение налогов;

∆M – изменение материалоемкости;

N – планируемые объемы производства;

С₁ и С₂ – себестоимость одной учетной единицы, соответственно, до и после выполнения мероприятия;

∆К – единовременные затраты, необходимые для реализации мероприятия;

Е_Н – нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат.

Рассчитаем годовой прирост прибыли и годовой экономический эффект по каждому мероприятию развития с учетом данных по снижению материалоемкости и трудоемкости изделий, данных о ставках заработной платы и плана производства продукции из первой части:

Мероприятие 1:

∆Z =

∆Н =

∆Р= (

Эг =

>0

Мероприятие 2:

∆Z = 0

∆Н = 0

∆Р=

Эг =

Мероприятие 3:

∆Z =

∆Н =

∆Р= (

Эг =

>0

Мероприятие 4:

∆Z =

∆Н =

∆Р= (

Эг =

- отбрасываем

Мероприятие 5:

∆Z =

∆Н =

∆Р= (

Эг =

Таким образом для всех мероприятий, кроме четвертого, годовой экономический эффект больше ноля. Это значит, что мероприятия 1,2,3,5 могут быть включены в технический план при условии, что для их реализации окажется достаточно выделенных финансовых ресурсов. Для названных мероприятий единовременные затраты составят – 1800+3100+1130+568=6598 тысяч рублей, тогда как лимит равен 3600 тысяч рублей. Следовательно, для перечисленных мероприятий оказалось достаточно выделенных финансовых ресурсов, т.е. лимита единовременных затрат.

По каждому мероприятию рассчитаем коэффициент единовременных затрат:

где

– среднегодовой прирост прибыли в результате реализации мероприятия развития;

- единовременные (капитальные) затраты, необходимые для реализации мероприятия развития.

= = 0,339

= = 0,16

= = 0,379

= = 0,307

Для мероприятия №2 коэффициент единовременных затрат оказался самый низкий, поэтому в технический план его мы тоже не включаем.

Для оставшихся мероприятий единовременные затраты составят – 1800+1130+568=3498 тысяч рублей. Выделенного лимита в размере 3600 достаточно для реализации этих мероприятий развития.

Технический план представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3

Технический план

Наименование мероприятия	Учетная единица	Годовая программа, учетных единиц	Единовременные затраты, руб.	Срок выполнения в планируемом году	Экономический эффект, руб.
					На одну учетную единицу
					Снижение зарплатоемкости и налогоемкости	Снижение материалоемкости	Всего	На годовую программу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Меропр. 1	Изд. А	31126	1800,0	II	7,66	12	19,66	611937,16
Меропр. 3	Изд. Б	31126	1130,0	III	13,77	0	13,77	428605,02
Меропр. 5	Изд. В	6225	568	IV	9,06	19	28,06	174673,5

Для расчета суммарной экономии, которую даст использование мероприятий развития в планируемом году нужно рассчитать экономию по каждому мероприятию попавшему, в технический план и затем сложить. Экономия, которая может быть получена за счет использования одного мероприятия равна:

где ∆Р – годовой прирост прибыли, или, экономический эффект на годовую программу;

Т – срок выполнения мероприятия в планируемом году.

Проведем расчет экономии по каждому выбранному мероприятию:

Э1 = 611937,16*(4-2)/4 = 305968,58 руб.

Э3 = 428605,02*(4-3)/4 = 107151,25 руб.

Э5 = 174673,5*(4-4)/4 = 0 руб.

Следовательно, суммарная экономия по всем отобранным мероприятиям развития составляет:

Э_å = 305968,58+107151,25= 413119,83

За счет использования мероприятий развития в планируемом году будет получена экономия в размере 413119,83 руб.

Часть IІІ. Планирование материально-технического снабжения

Дополнительные исходные данные:

1. Нормы расхода стали Ст.3, толщиной 0,8 мм: на изделие А-10,6; на изделие Б-8,3; на изделие В-10,5.