Если точно не известно в каком месяце приобретаются (ликвидируются) основные фонды, то число месяцев их функционированияопределяется как среднеепо кварталам:
1 квартал: М =10,5
2 кавртал: М = 7,5
3 квартал: М = 4,5
4 квартал: М =1,5
2. Расчёт плановой суммы отчисления в ремонтный фонд.
Расчёт производится по установленному на предприятии нормативу отчислений (2 – 2,5) от среднегодовой стоимости основных фондов.
3.Расчёт плановой скммы прибыли.
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между плановой суммы выручки (без НДС и акцизсв) и плановой суммы себестоимости продукции.
4.Расчёт необходимого прироста оборотных средств.
Потребность в оборотных средствах определяется: Осм = Р*Нз – для средств, вложенных в производственные запасы (сырьё, материалы), где
Р – однодневный расход сырья и материалов, рублей;
Нз – норма запасов в днях
По НЗП: Онзп = Вод*Ннзп, где
Вод – однодневный выпуск продукции по себестоимости (в руб.)
Ннзп – норма НЗП в днях (около 3 дней)
По готовой продукции: Огп = В од*Нгп
Нгп – норма оборотных средств по готовой продукции (2 дня);
По запасам товаров в магазине:
Озп = Ооб*Нзт, где
Ооб – однодневный оборот товаров по розничным ценам, в рублях;
Нзт – норма запасов товаров, в днях.
Потребность в денежных средствах в кассе и в пути:
Ок = Ото*Ндс, где
Ото – однодневный товарооборот, в рублях;
Ндс – норма запаса денежных средств в днях.
По прочим материальным ценностям, потребность в оборотных средствах определяется методом прямого счёта.
Общая потребность в оборотных средствах на конец планового периода:
Оп(к) = Осм+Онзп+Огп+Озп+Ок+Овм+Отара+Обп, где
Овм – оборотныйе средства по вспомогательным материалам;
Отара – стоимость тары;
Обп – оборотные средства по расходам будущих периодов.
Необходимый прирост оборотных средств определяется по формуле:
ΔО = Оп(к) – Оп(н), где
Оп(н) – величина оборотных средств на начало планового периода или на конец отчётного.
5. Рсчёт необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.
Она участвует в обороте вместе с собственными средствами предприятия. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности её сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие – увеличивается.
Однако всегда имеется определённый её остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и называть её устойчивыми пассивами, к которым относятся:
- переходящая задолженность по з/п
- начисления на з/п
- резерв предстоящих платежей и расходов.
Величина минимальной задолженности рабочим по заработной плате определяется по формуле:
З = Ф*Д/90, где
Ф – плановый фонд оплаты труда за квартал, в рублях;
Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи з/п.
В финансовый план включается не общеая величина кредиторской задолженности, а её изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.