Анализ финансовой устойчивости предприятия 9 (стр. 2 из 5)

Производственная структура КМТП состоит из основного, вспомогательного и обслуживающего производства (Рис.1.).

Линейно-функциональный тип структуры управления оптимален по всем параметрам для такого предприятия как КМТП. Подразделения взаимодействуют так, чтобы линейное звено (начальник ППК, начальник смены, стивидор, бригадир) осуществляло руководство на основе единоначалия и отвечало за работу производственно перегрузочного комплекса, а функциональное звено (заместитель начальника порта, главный инженер, главный бухгалтер) с соответствующими службами консультировали, обслуживали линейное звено согласно своим функциям и осуществляли линейное руководство в подчиненных отделах.

Предприятие «КМТП»

Основное

Вспомогательное

Обслуживающее

производство

производство

производство

Производственно

перегрузочный комплекс

Портовый флот

Диспетчерские службы

Комплекс механизации

Электроцех

Ремонтно-строительный

участок

Мехмастерские

Автохозяйство

Центральный склад

Рис.1. Производственная структура порта

В производственной структуре порта основу производственной деятельности составляют погрузо-разгрузочные работы, хранение грузов, обслуживание транспортных судов и проводка грузов по Керчь - Еникальскому каналу.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели КМТП.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели КМТП

№	Показатель	Ед.изм.	Годы		Изменение
			2000	2001	Абсолют -ное	Относитель - ное, %
1	Объём производства (в натуральном выражении), в т.ч.:	тыс.тн	1183,1	1270,7	+87,6	+7,4
	- экспорт		694,1	599,5	-94,6	-13,6
	- импорт		3,1	11,0	+7,9	+254,8
	- каботаж		0,0	1,2	+1,2	—
	- транзит		485,9	659,0	+173,1	+35,6
2	Объём реализации продукции, работ (услуг) без НДС	тыс.грн.	95618,0	81209,1	-14408,9	-15,1
3	Себестоимость реализованной продукции	тыс.грн.	51352,1	58310, 6	+6958,5	+13,6
4	Валовая прибыль	тыс.грн.	44265,9	22898,5	-21367,4	-48,3
5	Чистая прибыль	тыс.грн.	14641,2	2129,0	-12512,2	-85,5
6	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.грн.	55217,5	58218,9	+3001,4	+5,4
7	Фондоотдача	%	1,73	1,39	-0,34	-19,7
8	Среднесписочная численность работников	чел.	1443	1486	+43	+3
9	Среднемесячная заработная плата	грн.	949,3	1027,3	+78	+8,2
10	Выработка на одного работника	тыс.грн./чел.	66, 3	54,6	-11,7	-17,6

Проанализируем технико-экономические показатели КМТП за два года.

Как видно из таблицы в отчётном году по сравнению с базисным годом объём производства увеличился на 87,6 тыс.грн. или 7,4 %. Рост объёмов производства произошёл в основном из-за роста транзита на 173,1 тыс.грн. или 35,6 %. Также увеличился объём импорта на 7,9 тыс.грн. или 254,8 %. Увеличение каботажа составило 1,2 тыс.грн. Объём экспортных перевозок в 2001 году по сравнению с 2000 годом значительно уменьшился на 94,6 тыс.грн. или 13,6 %. Снижение экспортных перевозок негативно влияет на объёмы производства и деятельность предприятия в целом.

Хотя объём производства и вырос, выручка от реализации продукции, работ (услуг) в 2001 году по сравнению с 2000 годом уменьшилась на 14408,9 тыс.грн. или 15,1 %. Себестоимость продукции выросла на 6958,5 тыс.грн. или 13,6 % и в результате этого валовая прибыль снизилась на 21367,4 тыс.грн. или 48,3 %.

Что касается чистой прибыли, то в 2001 году по сравнению с 2000 годом предприятие получило её на 12512,2 тыс.грн. или 85,5 % меньше. В 2000 году она составила 14641,2 тыс.грн., а в 2001 году – 2129,0 тыс.грн., т.е. этот показатель значительно уменьшился в размере, что плохо сказывается на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Среднегодовая стоимость ОПФ составила в отчётном году 58218,9 тыс.грн., а в базисном периоде – 55217,5 тыс.грн., т.е. их стоимость увеличилась на 3001,4 тыс.грн. или 5,4 % . Для того, чтобы узнать насколько эффективно используются основные производственные фонды на предприятии, рассчитывается показатель фондоотдачи: Фотд=

.

Таким образом, в 2001 году фондоотдача составила 1,39 % , а в 2000 году – 1,73 % , т.е. произошло уменьшение показателя фондоотдачи на 0,34 или 19,7%. Это говорит о том, что ОПФ в отчётном году использовались менее эффективно, чем в базисном году. Это также повлияло на то, что в 2001 году предприятие получило меньше прибыли, чем в 2000 году.

Среднесписочная численность персонала в 2001 году составила 1486 чел., а в 2000 году – 1443 чел. Это говорит о стабильности персонала, поскольку произошло увеличение лишь на 43 чел. или 3%. Увеличение числа работников произошло в связи с потребностями предприятия.

Среднемесячная заработная плата работников порта составила в отчётном году 1027,3 грн., а в базисном году – 949,3 грн., т.е. она выросла на 78 грн. или 8,2 % .

Производительность труда в 2001 году составила 54,6 тыс.грн./чел., а 2000 году – 66,3 тыс.грн./чел., т.е. она уменьшилась на 11,7 тыс.грн./чел. или на 17,6 %.

Таким образом, все технико-экономические показатели говорят об ухудшении финансовых результатов предприятия. Это обусловлено уменьшением объёмов реализации продукции, чистой прибыли, валовой прибыли, уменьшением фондоотдачи и производительности труда, повышением себестоимости продукции и стоимости ОПФ.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «КМТП»

2.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заёмные средства.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. К абсолютным показателям финансовой устойчивости относятся такие группы показателей:

А) которые характеризуют источники формирования запасов и затрат, которые отображают разную степень охвата разных видов источников:

1.Наличие собственных оборотных средств(СОС), как разница между оборотными активами (II раздел актива баланса) и текущими обязательствами (IV раздел пассива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.

I способ: СОС = II р. АБ – IV р. ПБ

IIспособ: СОС = Iр. ПБ + IIр. ПБ – I р. АБ

2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (III раздел пассива баланса):

СД = СОС + III р. ПБ

3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат(ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС):

ОИ = СД + КЗС,

Б) Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (∆СОС):

∆СОС = СОС—ЗЗ,

где ЗЗ – запасы и затраты (сумма рядов 100–140 раздела II актива баланса).

2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат(∆СД):

∆СД=СД – ЗЗ,

3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов(∆ОИ):

∆ОИ = ОИ — ЗЗ.

Проведём анализ абсолютных показателей на примере КМТП.

Таблица 2

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатели	Значение показателя, тыс.грн.		Отклонение
	2000 год	2001 год	Абсолютное, тыс.грн.	Относительное, %
А	1	2	3	4
1.Собственный капитал (I р. ПБ)	90462,25	97905,1	+7442,85	+8,23
2.Внеоборотный капитал (Iр. АБ)	57266,85	61365,3	+4098,45	+7,16
3.Собственные оборотные средства (СОС)	35414,6 – 2219,2 = = +33195,4	97905,1 – 61365,3 = = +36539,8	+3344,4	+10,07
Продолжениетаблицы 2
А	1	2	3	4
4.Долгосрочные обязательства	—		+6623,15	—
5.Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (СД)	+33195,4	+36539,8+6623,15= = +43162,95	+9967,55	+30,03
6.Краткосрочные заёмные средства	—	—	—	—
7.Общая величина основных источников (ОИ)	+33195,4	+43162,95	+9967,55	+30,03
8.Запасы и затраты			+815,8	+13,69
9.Излишек (+), нехватка (-) собственных оборотных средств (∆СОС)	+33195,4 – 5957,5 = = +27237,6	+36539,8 – 6773,6= = +29766,2	+2528,6	+9,28
10. Излишек (+), нехватка (-) наличия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования средств (∆СД)	+33195,4– 5957,5 = = +27237,6	+43162,95 – 6773,6= = +36389,35	+9151,75	+33,6
11. Излишек (+), нехватка (-) общая величины основных источников (∆ОИ)	+33195,4 – 5957,5 = = +27237,6	+43162,95 – 6773,6= = +36389,35	+9151,75	+33,6

Теперь проанализируем данную таблицу: