Экономика потребительской кооперации (стр. 3 из 4)
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности за 2002-2004гг.
| № | Показатели (тыс. руб.) | 2002г. | 2003г. | 2004г. | Отклонения (+, -) | ||
| 2003- 2002 | 2004- 2003 | 2004- 2002 | |||||
| 1 | Выручка (нетто) от реализации товаров | 153,2 | 1510,9 | 2359,2 | +1357,7 | +848,3 | +2206 |
| 2 | Себестоимость реализации | - | 1245,2 | 1869,4 | +1245,2 | +624,2 | +1869,4 |
| 3 | Коммерческие расходы | 77,2 | 207,1 | 316,9 | +129,9 | +109,8 | +239,7 |
| 4 | Прибыль от реализации | 42,5 | 58,6 | 172,8 | +16,1 | +114,2 | +130,3 |
| 5 | Прочие внереализационые доходы и расходы | 3,6 | - | - | -3,6 | - | -3,6 |
| 6 | Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 38,9 | 53,4 | 172,8 | +14,5 | +119,4 | +133,9 |
| 7 | Прибыль отчетного года | 38,9 | 53,4 | 172,8 | +14,5 | +119,4 | +133,9 |
| 8 | Налог на прибыль | 13,6 | 18,7 | - | +5,1 | -18,7 | -13,6 |
2.4. Анализ затрат на реализацию продукции
Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть изображена следующей схемой:
Составляющие этой системы должны находиться под постоянным контролем, для этого проводится прежде всего анализ затрат в динамике и по структуре.
Данные таблицы 2.2. свидетельствуют о значительном росте затрат, причем более быстрыми темпами чем финансовые показатели. В целом затраты увеличились в 2003 году на 87%, в 2004 к 2003 году на 53%, общий рост составил 2.9%. Наиболее быстрыми темпами росли затраты на заработную плату – в 5,3 раза в 2004 году, в среднем на 2,2 % в год, при этом среднесписочная численность увеличилась только в 2004 году в 3 раза (с 7 до 22 человек). Достаточно высокими темпами изменялись материальные затраты в 3,2 раза за 3 года, хотя по годам рост был в пределах 180 %. В 2003 году снизилась величина амортизационных отчислений. Незначительно выросли прочие затраты на 7-30 %. Увеличение произошло из-за изменения налоговых платежей.
По структуре затрат произошли изменения, отраженные в таблице 2.3.
Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимали в 2002 году «Прочие затраты» – 34,5%, относительно высоки затраты на заработную плату и отчисления. В 2003 году доля статьи «Заработная плата» несколько увеличилась до 28,0%. Несколько снизился процент «прочих затрат», хотя по абсолютной величине они не увеличились. Выросла доля амортизации из-за приобретения основных средств.
Таблица 2.2
Анализ затрат по экономическим элементам
(тыс. руб.)
| № п/п | Элементы | 2002 | 2003 | 2004 | Отклонения (%) | ||
| 2003/ 2002 | 2004/ 2003 | 2004/ 2002 | |||||
| 1 | Материальные Затраты | 30,4 | 55,3 | 95,9 | 1,8 | 1,7 | 3,2 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 22,3 | 58,0 | 116,0 | 2,6 | 2,0 | 5,3 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 7,7 | 22,3 | 44,7 | 2,9 | 2,0 | 6,3 |
| 4 | Амортизация основных средств | 12,1 | 30,2 | 12,1 | 2,5 | 0,4 | 1,0 |
| 5 | Прочие затраты | 38,2 | 41,3 | 48,4 | 1,07 | 1,2 | 1,3 |
| Итого по элементам затрат | 110,7 | 207,1 | 316,9 | 1,87 | 1,53 | 2,9 | |
В 2004 году наибольший удельный вес наблюдался по статье «заработная плата» – 36,3 %, что связано с увеличением среднесписочной численности работников в IV квартале 2004 года до 22 человек. Увеличилась доля «материальных затрат» – до 30,8 %.
3. Оценка эффективности работы предприятия
Отражая динамику и противоречия происходящих процессов экономические показатели являются микромоделями экономических явлений.
Экономическая эффективность пронизывает все сферы практической деятельности человека. Наиболее существенные характеристики хозяйственной деятельности находят свое отражение через категорию эффективности.
В ходе анализа эффективности оценивается качество деятельности предприятия, выявляются факторы изменения эффективности, неиспользованные возможности и резервы повышения.
Эти показатели характеризуют степень деловой активности предприятия.
Соотношение между динамикой продукции и динамикой ресурсов (затрат) определяет характер экономического роста.
| Эффективность потребленных | Реализованная продукция или прибыль |
| (авансированных) ресурсов = | Потребленные (авансированные) ресурсы |
Анализ показателей рентабельности
Для оценки эффективности используются показатели рентабельности.
Таблица 3.1
Расчет коэффициентов рентабельности
| № п/п | Показатель | Порядок расчета, обозначение | 2002 | 2003 | 2004 |
| 1. 1 | Выручка от реализации | ВР | 153,2 | 1510,9 | 2359,2 |
| 2. 2 | Прибыль от реализации | П | 42,5 | 58,6 | 172,8 |
| 3. 3 | Капитал фирмы | К | 100,6 | 165,2 | 209,5 |
| 4. 4 | Среднегодовая стоимость основных средств и внеоборотных активов | ВА | 124,4 | 124,4 | 124,4 |
| 5. 5 | Собственный капитал | Ск | 72,4 | 72,4 | 72,4 |
| 6. 6 | Среднегодовые затраты | З | - | 934,4 | 1557,3 |
| 7. 7 | Рентабельность продаж | R1 = П:ВР | 0,28 | 0,04 | 0,07 |
| 8. 8 | Рентабельность капитала | R2 = П:К | 0,42 | 0,35 | 0,82 |
| 9 | Рентабельность основных средств и прочих внебюджетных активов | R3 =П:ВА | 0,34 | 0,47 | 1,39 |
| 10 | Рентабельность собственного капитала | R4 = П:Кс | 0,59 | 0,81 | 2,39 |
| 11 | Рентабельность затрат | R5 =П:З | - | 0,06 | 0,11 |
Рассчитанные коэффициенты показывают долю прибыли в авансированных средствах.
R1 в динамике уменьшается, что свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат, превышающих темпы роста прибыли за 2003-2004 год заметен их значительный рост.
R2 - свидетельствует о повышении эффективности использования капитала
R3 - выросла довольно большими темпами в 4,1 раза. АО «Ice Cream» повышает эффективность использования основных средств, на 1 рубль их стоимости приходится 1,39 рублей прибыли.
R4 - выросла рентабельность собственного капитала в 4 раза, это компенсирует отсутствие долгосрочных пассивов при недостаточности собственного капитала, но возникает опасность снижения производственного потенциала фирмы.
R5 - отражает эффективность затрат, которая увеличилась.
Оценка деловой активности
В настоящее время показатели, используемые для оценки эффективности производства, объединяются в группу под названием деловой активности.
Таблица 3.2
Расчет показателей деловой активности
| № п/п | Показатель | 2002 | 2003 | 2004 |
| 1 | Выручка от реализации | 153,2 | 1510,9 | 2359,2 |
| 2 | Среднегодовая оста точная стоимость ОПФ (тыс.руб.) | 124,4 | 124,4 | 124,4 |
| 3 | Средняя стоимость МЗ (тыс.руб.) | 30,4 | 40,8 | 65,1 |
| 4 | Среднесписочная численность (чел.) | 7 | 7 | 22 |
| 5 | Балансовая прибыль (тыс.руб.) | 38,9 | 58,6 | 172,8 |
| 6 | Средняя величина активов | 100,6 | 165,2 | 209,5 |
| 7 | Фондоотдача | 1,23 | 12,1 | 18,9 |
| 8 | Материалоотдача | 5,1 | 27,5 | 24,9 |
| 9 | Производительность труда, тыс.руб. /руб. | 21,8 | 215,7 | 107,2 |
| 10 | Фондовооруженность, тыс. руб./чел | 17,8 | 17,8 | 5,65 |
| 11 | Прибыль на 1 рабочего, тыс. руб./чел | 5,56 | 7,6 | 7,9 |
Деловая активность характеризуется положительной динамикой объема производства и реализации продукции, прибыли повышением конкурентоспособности и других показателей, отражающих результаты работы предприятия. Исходные данные для расчетов приведены в таблице 3.7.
Из данных таблицы следует, что значительно выросла фондоотдача. Это обусловлено значительным увеличением выручки в 2003 и 2004 годах. Темпы роста фондоотдачи почти не превышают темпы роста выручки 15,4 : 15,2 . Положительная динамика отдачи материальных затрат 2004 : 2002 году - в 5 раз. Высоки темпы роста производительности труда в 4,9 раза за 2002-2004 гг. Это связано с ростом выручки от реализации. Отставание темпов роста производительности труда от динамики трудовых показателей обусловлено резким увеличением среднесписочной численности (+15 человек).
Снизилась фондовооруженность труда на 12,2 т. руб./чел., в основном за счет увеличения численности и уменьшения стоимости основных фондов. Наблюдается рост прибыли на 1 работника, при существующей динамике прибыли и прежней численности это увеличение могло бы быть более значительным, до 24 тыс. руб. на человека. В целом, при общей положительной динамике всех показателей деловой активности следует отметить их довольно низкий уровень.