Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Филиал в г. Барнауле
Курсовая работа на тему:
Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Ххх»
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной работы заключается в закреплении тех знаний, которые были получены по ходу прослушивания курса лекций «Комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности», на конкретном примере в нашем случае это ООО «Ххх». По ходу поставленных задач, которые будут озвучены ниже, мы сможем сами проработать все данные предприятия, сможем дать свою полноценную оценку тем фактам, которые выявить, проанализировать, проверить весь материал. Эта задача создана с целью проверить и укрепить наши знания.
При выполнении курсовой работы были поставлены следующие цели:
- закрепление теоретических знаний, полученных в ходе изучения курса дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;
- развитие практических навыков проведения экономического анализа;
- обобщение полученных результатов анализа с целью выявления комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированны как готовые к мобилизации в производственно – хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Объект – деятельность промышленного предприятия ООО «Ххх».
Предмет – анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Ххх».
Задачи работы:
1. На основании исходных данных рассчитать качественные показатели деятельности предприятия ( материалоемкость продукции, фондоотдачи активной части производственных основных средств, затрат на 1 рубль проданной продукции, рентабельность, оборачиваемость, доходность, ликвидность);
2. Составить многофакторные модели (кратные мультипликативные, аддитивно – кратные);
3. Раскрыть методику расчета влияния отдельных факторов;
4. Балансовым методом проверить правильность производных расчетов влияния факторов;
5. Выделить влияние экстенсивных и интенсивных факторов;
6. Обосновать причины воздействия отдельных факторов показателей;
7. Выявить резервы и разработать рекомендации по мобилизации их в производство;
8. Оценить факторы, повлиявшие на изменение за анализируемый период, выявить резервы улучшения деятельности предприятия.
Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 1
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом.
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя (в %) | Разница в процентах (+, -) | Расчет влияния фактора | Фактор, повлиявший на выявленное изменение |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих (N) | 11214 | 12285 | 110 | +10 | 824381,9 | численность рабочих |
| 2 | Число отработанных человекодней (ЧД) | 2747430 | 3071250 | 112 | +2 | 164876,4 | количество дней отработанных 1-м рабочим |
| 3 | Число отработанных человекочасов(ЧЧ) | 21979440 | 25184250 | 115 | +3 | 247314,6 | продолжительность смены |
| 4 | Объем продаж (без НДС) (V) | 8243819 | 8738523 | 106 | -9 | -741943,7 | Среднечасовая выработка рабочего |
1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих.
% динамики =
N1 / N0 = 12285 / 11214 * 100 = 110%
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений.
Отклонение = % динамики – 100% = 110 % - 100% = 10 %
112% - 110% = 2% и т.д.
3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж.
Влияние фактора = V0 * Отклонение / 100 = 8243819 * 10 / 100 = 9068200 тыс. рублей.
Аналогично определяем влияние на изменение объема продаж остальных факторов.
4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.
ΔV = ΔN + ΔД + ΔЧ + ΔВ = 824381,9 + 164876,4 + 2473314,6 – 741943,7 = 494704 тыс. рублей
Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей или на 6% по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 10% привело к увеличению объема продаж на 824381,9 тыс.рублей или на 10%.
По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение среднего числа дней, отработанных одним рабочим на 12%. Увеличение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило уменьшить объем продаж на 164876,4 тыс.рублей или на 2%.
В отчетном году увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом на 15%, что увеличило объем продаж на 247314,6 тыс.рублей или на 3 %.
Снижение производительности труда оказало отрицательное влияние на объем продаж на 741943,7 тыс. руб. Данная величина и есть неиспользованный резерв роста объема продаж.
Задание 2
Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | V | 8243819 | 8738523 | +494704 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж | МЗ | 4756160 | 4921420 | +65260 |
| 3 | Материалоотдача реализованной продукции | Мо | 1,733 | 1,776 | +0,043 |
| Степень влияния следующих факторов: | Х | Х | Х | ||
| 4 | Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж | ∆МЗ | Х | Х | +286445 |
| 5 | Изменения материалоотдачи реализованной продукции | ∆Мо | Х | Х | +208176 |
Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:
V = МЗ * Мо
Применим метод абсолютных разниц.
1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж
ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Мо 0 = +65260 * 1,733 = +286445 тыс. рублей
2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции
ΔV(Мо) = МЗ1 * ΔМо = 4921420 * (+0,043) = +208176 тыс. рублей
3. Общее влияние факторов равно +468305,6 + 291915,6 = 176120 тыс. рублей
Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
Оба фактора оказали положительное влияние на объем продаж, увеличение в отчетном году материалоотдачи позволило увеличить объем продаж на 286445 тыс. рублей, увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж увеличило объем продаж на 208176 тыс. руб.
Задание 3
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств на объем продаж.
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатель | Условное обозна-чение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб | V | 8243819 | 8738523 | +494704 |
| 2 | Средняя первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб | ОСпр | 851,449 | 940,993 | +89,544 |
| 3 | Количество дней, отработанных за год | Чд | 245 | 250 | +5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования | Ксм | 1,5 | 1,8 | +0,3 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, час | Чч | 8,0 | 8,2 | +0,2 |
| 6 | Выработка продукции в час/ на 1 т. р. ОС | Вч | 3,293 | 2,517 | -0,776 |
| 7 | Степень влияния следующих факторов: | Х | Х | ||
| 8 | А) Изменения первоначальной стоимости ОПФ | ∆ОСпр | Х | Х | 185934,5 |
| 9 | Б) Изменения количества рабочих дней в году | ∆Чд | Х | Х | 866974,5 |
| 10 | В) Изменение коэффициента сменности | ∆Ксм | Х | Х | 1859345,6 |
| 11 | Г) Изменение средней продолжительности смены | ∆Чч | Х | Х | 278901,9 |
| 12 | Д) Изменения выпуска продукции в 1 час/ на 1 т. р. ОС | ∆Вч | Х | Х | - 696452,5 |
1. Определяем выработку продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС
Вч = V / (Чд * Ксм * Чч * ОСпр)
- предыдущий год:
Вч0 = 8243819 / (245 * 1,5 * 8 * 851,449) = 3,293 тыс.руб.
- отчетный год:
Вч1 = 8738523 / (250 * 1,8 * 8,2 * 940,993) = 2,517 тыс.руб.
2. Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью
V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч
Vо = 8243819 тыс.руб.
а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ
ΔV(ОСпр) = ΔОСпр * Чд 0 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч0 = 89,544 * 245 * 1,5 * 8 * 3,293 = 866974,45 тыс.руб.
б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году
ΔV(Чд) ОСпр 1 * ΔЧд * Ксм 0 * Чч 0 * Вч0 = 940,993 * 5 * 1,5 * 8 * 3,293 = 185934,5 тыс.руб.
в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности
ΔV(Ксм) = ОСпр 1 * Чд 1* ΔКсм * Чч 0 * Вч0 = 940,993 * 250 * 0,3 * 8 * 3,293 = 1859345,6 тыс.руб.
г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены
ΔV(Чч) = ОСпр 1 * Чд 1* Ксм 1 * ΔЧч * Вч0 = 940,993 * 250 * 1,8 * 0,2 * 3,293 = 278901,9 тыс.руб.
д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС