Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО Ххх 2 (стр. 2 из 5)
ΔV(Вч) = ОСпр 1 * Чд 1* Ксм 1 * Чч * ΔВч = 940,993 * 250 * 1,8 * 8,2 * 2,517 = -2696452,5 тыс.руб.
V1 = 8738523 тыс.руб.
Общее влияние факторов равно 185934,5 + 866974,5 + 1859345,6 + 278901,9 - 2696452,5 = 494704 тыс.руб.
Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличило объем продаж на 185934,5 тыс.рублей; увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 866974,5 тыс.рублей; увеличение коэффициента сменности по сравнению с прошлым годом увеличило объем продаж в отчетном году на 1859345,6 тыс.рублей; изменение средней продолжительности рабочей смены привело к увеличению объема продаж на 278901,9 тыс.рублей. Снижения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС привело к снижению объема продаж в отчетном периоде на 2696452,5 тыс. рублей, это и есть неиспользованный резерв роста объема продаж.
Задание 4
Дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.
Таблица 4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продажКэкст.i | Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж | |
| Экстенсивность использования ресурсаКэкст.i * 100 | Интенсивность использования ресурса100 - Кэкст.i * *100 | ||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих, чел | 11214 | 12285 | 9,55 | 1,5917 | 159,17 | -59,17 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб. | 851449 | 940993 | 10,51 | 1,7517 | 175,17 | -75,17 |
| 3 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб. | 4756160 | 4921420 | 3,47 | 0,5783 | 57,83 | 42,17 |
| 4 | Выручка от продаж, тыс.руб. | 8243819 | 8783523 | 6 | Х | Х | Х |
| 5 | Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов | Х | Х | Х |  |  | 100 –  |
| 6 | Комплексные показатели использования ресурсов | Х | Х | Х | 1,3072 | 130,72 | -30,72 |
Темп прироста = отчетный год/прошлый год * 100% – 100%
Задание 5
Определить комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала предприятия.
Таблица 5
Определение комплектного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема реализации продукции, выявленный в процессе анализа, тыс.рублей | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения их использования, тыс.рублей |
| 1 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 741943,7 | 0 |
| 2 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 0 | 0 |
| 3 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 2696452,5 | 0 |
| 4 | Итого комплексный ресурс | Х | 0 |
На объем продаж оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы:
- факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;
- факторы, связанные с использованием материальных ресурсов;
- факторы, связанные с использованием основных средств.
Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции.
Комплектный резерв это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе факторов, дающих резерв роста продаж, на нашем предприятии нет.
Анализ производства объема продаж
Задание 6
Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.
Таблица 6
Определение степени влияния количества, структуры и цен на реализованную продукцию
| №п/п | Кол-во прод. | Цена т. Руб. | Выручка | Расчетный показатель выручки за отчетный год | Выручка | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| прошлый год | отчетный год | прошлый | отчетный | прошлый год(1*3) | стуктура | стуктура | отчетный год | ||
| 1 А | 11680 | 8000 | 302,30 | 309,00 | 3530864 | 3448940,70 | 2418400 | 2472000 | |
| 2 Б | 5600 | 9100 | 264,42 | 287,00 | 1480752 | 1469815,58 | 2406222 | 2611700 | |
| 3 С | 11976 | 12156 | 269,89 | 300,66 | 3232203 | 3158360,73 | 3280782,84 | 3654823 | |
| Итого | 29256 | 29256 | 8243819 | 8077117,01 | 8105404,84 | 8738523 | |||
∆N = 8-5= 8738523- 8243819 = 494704 – отклонение насколько изменилась выручка
Расчет структуры проданной продукции прошлого года
А=
Б = 
С = 
Расчет показателей прошлого года при структуре показателей цен
NA= 29256*0,39*302,30 = 3448940,70
NB = 29256*0,19* 264,42 = 1469815,58
NC= 29256*0,40* 269,89 = 3158360,73
Расчет показателей колонки №7
А = 8000* 302,30 = 2418400
Б = 9100* 264,42 = 2406222
С= 269,89*12156 = 3280782,84
Влияние факторов:
1) Количество проданной продукции прошлого года итог (6-5)
28670,88 -8243819 = - 8215148,12
2) Структура итог (7-6)
8105404,84- 28670,88 = 8076733,96
3) Цена итог (8-7)
8738523-8105404,84 = 633118,16
Итог: ∆N=633118,16 +8076733,96 + (-) 8215148,12 = 494704
Задние 7
Используя результаты маркетингового исследования спроса на изделия A ,B, D и E, разработать часть бизнес плана по реализации продукции организации на следующий год.
Таблица 7
Бизнес- план на бедующий отчетный период
Задание 8
На основании данных отчета по ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках», Справка №2 « Об уровне переменных и постоянных расходов в отчетном и планируемом периоде» и результатов анализа предыдущего задания определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год на планируемый период.
Таблица 8
Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
| № п/п | Показатель | За отчетный год | На планируемый период, обеспеченный спросом |
| 1 | Выручка от продаж | 8243819 | 8791000 |
| 2 | Переменные затраты | 4710064 | 4950700 |
| 3 | Постоянные затраты | 3032268 | 3034300 |
| 4 | Прибыль от продаж | 996191 | 806000 |
| 5 | Маржинальный доход в составе выручки от продаж | 4028459 | 3840300 |
| 6 | Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент | 0,461 | 0,437 |
| 7 | "Критическая точка" объема продаж | 6577588 | 6943478 |
| 8 | Запас финансовой прочности | 2160935 | 1847522 |
| 9 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % | 25% | 21% |
Прибыль от продаж = выручка от продаж – переменные расходы – постоянные расходы.
«Критическая точка» объем продаж = постоянные расходы / уровень(долю) маржинального дохода в выручке от продаж.
1. Маржинальный доход определяем как разницу между выручкой от продаж и переменными затратами.
2. При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.
Доля МД = МД / V
На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ = 501487!!!!
3. Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.
Таким образом, точка безубыточности на предприятии ОАО "Ххх" в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был прибыльным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2130935 тыс.рублей.
Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.
Анализ затрат себестоимости продукции
Задание 9
Рассмотрим и дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат.
Таблица 9
Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы
| № п/п | Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности | За отчетный год | За прошлый год | Отклонение (+,-) | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | Материальные затраты | 4921420 | 64 | 4756160 | 65 | 165260 | -1 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 1703413 | 22 | 1540978 | 21 | 162435 | 1 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 459895 | 6 | 400602 | 5,5 | 59293 | 0,5 |
| 4 | Амортизация | 485150 | 6 | 474025 | 6,5 | 11125 | -0,5 |
| 5 | Прочие затраты | 172454 | 2 | 165274 | 2 | 7180 | 0 |
| 6 | Итого | 7742332 | 100 | 7337039 | 100 | 405293 | 0 |
Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 405293 тыс. рублей.