по Экономическому анализу предприятия (стр. 1 из 14)
Задание 
1.
Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава предложенных в Приложении 6. Полученные результаты оформите в табл. 1. В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключение выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.
Таблица 1
| АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ | ||||||||
| № п/п | Показатели | Обозна-чение | Предыдущий год | Отчётный год | Динамика показателя(%) | Разница в процентах(+,-) | Расчет влияния фактора | Фактор повлявший на выявленное изменение |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Численность рабочих, чел | Nр | 5 950 | 7 300 | 122,69 | 22,69 | 511 920 | среднесписочная численность рабочих |
| 2 | Число отработанных чел-дней | ЧД | 1 428 000 | 1 788 500 | 125,25 | 2,56 | 57 670 | количество рабочих дней |
| 3 | Число отработанных чел-часов | ЧЧ | 11 281 200 | 14 308 000 | 126,83 | 1,59 | 35 770 | средней продолжительность одного рабочего дня |
| 4 | Объём продаж, тыс. руб. | V | 2 256 240 | 2 432 360 | 107,81 | -19,02 | - 429 240 | производительности труда одного рабочего (часовой) |
Данные для заполнения строки 1 взяты из отчета о прибылях и убытках исходного задания, данные для заполнения строк 2,3,4 таблицы 1 взяты из таблицы 21 (1, стр. 48).
Динамику показателей рассчитывается как отношение отчетного года к предыдущему.
Разница в процентах определяется путем выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя; динамику первого показателя(численности рабочих) сравниваем со 100%.
Для расчета степени влияния каждого фактора выявленную разницу в процентах умножаем на объем продаж предыдущего года и делим на 100.
Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий.
Производительность труда одного рабочего рассчитывается по формуле:
Число дней, отработанных одним рабочим за год рассчитывается по формуле:
Средняя продолжительность рабочего дня в часах рассчитывается по формуле:
По сравнению с прошлым годом объем продаж увеличился на 176120 тыс.руб. На это изменение повлияли следующие факторы:
- из-за увеличения численности рабочих на 1350 человек, объем продаж увеличился на 511920 тыс.руб;
- из-за увеличения количества рабочих дней(245-240=5) объем продаж увеличился на 57670 тыс. руб;
- из-за увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа(8-7,9) объем продаж увеличился на 35770 тыс. руб;
- из-за уменьшения производительности труда одного рабочего на 0,03 тыс.руб/чел-час(0,17-0,2) объем продаж снизился на 429240 тыс.руб.
Определяем размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов по формулам:
V = Nр * (ЧД/ Nр) * (ЧЧ/ЧД) * (V/ЧЧ) = N * Д * П * В,
где Д - число дней, отработанных 1 рабочим в году;
П - продолжительность рабочего дня,
В – производительность труда одного рабочего.
- за счет уменьшения численности рабочих:
тыс. руб.- за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим за год:
тыс. руб.- за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня:
тыс.руб.- за счет увеличения среднечасовой выработки одним рабочим:
тыс.руб.Итого общий резерв равен:
449820+49640+30404,5+429240 = 959104,5 тыс. руб.
Произведя вычисления, сделаем следующие выводы:
- резерв увеличения продаж за счет увеличения численности рабочих получился с положительным знаком (449280 тыс. руб.), то есть увеличение численности рабочих на 1350 единиц позволило увеличить объем продаж на 449280тыс. рублей.
- резерв увеличения продаж за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим получился с положительным знаком (49640 тыс. руб.), то есть увеличение числа дней на 5 позволило увеличить объем продаж на 49640 тыс. рублей;
- резерв увеличения продаж за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня получился с положительным знаком (30404,5 тыс. руб.), то есть увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,1 позволило увеличить объем продаж на 30404,5 тыс. рублей;
- резерв увеличения продаж за счет увеличения производительности труда одного рабочего получился с отрицательным знаком (-429240), т.е. если не произошло уменьшение производительности труда на 0,03, то объем продаж увеличился бы на 429240 тыс. рублей.
В целом по данному заданию можно сделать следующие выводы: полученное за отчетный период увеличение объема продаж, связанное с использованием трудовых ресурсов произошло в основном за счет увеличения численности рабочих на 1350 человек, а за счет снижения производительности труда на 0,03 произошло уменьшение на 429240 тыс. руб., что может говорить об снижения профессионализма работников данного предприятия, не самого лучшего использования производственного оборудования. Предприятию можно порекомендовать рассмотреть возможность повышение квалификации уже работающих, добиваться сокращения потерь рабочего времени (образуемых из-за прогулов, внутрисменных потерь из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива), добиваться сокращения затрат труда за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства.
Задание 2.
Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в таблице 2 и охарактеризовать в пояснениях к результатам произведенных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите результаты анализа, проведенного в п.10 данного задания.
Таблица 2
| АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИАЛОВ | |||||
| № п/п | Показатели | Обозна-чение | Предыдущий год | Отчётный год | Отклонение (+,-) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Объём продаж, тыс. руб. | V | 2 256 240 | 2 432 360 | 176 120 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж | МЗ | 805 800 | 973 052 | 167 252 |
| 3 | Материалоёмкость реализованной продукции | Ме | 0,3571 | 0,4000 | 0,0429 |
| Степень влияния следующих факторов: | |||||
| 4 | Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж | X | X | 468306 | |
| 5 | Изменения материалоёмкости продаж | X | X | -292186 | |
Данные для заполнения строки 1 таблицы 2 взяты из Отчета о прибылях и убытках исходного задания, данные для заполнения строки 2 взяты из таблицы (стр. 35).
Материалоемкость реализованной продукции определяется по формуле:
Значит, сумма материальных затрат на одну единицу выпущенной продукции в отчетном году составила 0,4 и она увеличиась по сравнению с предыдущим, в котором она равнялась 0,3571.
Материалоотдача определяется по формуле:
