по Экономическому анализу предприятия (стр. 6 из 14)

- Влияние изменения объема и структуры реализованной продукции определяется по формуле:

Изделие А: 0,9131-0,9146=-0,0015

Изделие В: 0,9441-0,9597=-0,0155

Изделие С: 0,8433-0,8623=-0,0190

Для всех изделий: 0,8859-0,9000=-0,0141

- Влияние уровня себестоимости отдельных видов изделий:

Изделие А: 0,9939-0,9131=0,0808

Изделие В: 1,0030-0,9441=0,0589

Изделие С: 0,8739-0,8433=0,0306

Для всех изделий: 0,9385-0,8859=0,0527

- Влияние изменения цен на продукцию:

Изделие А: 0,9922-0,9939=-0,0017

Изделие В: 0,9808-1,0030=-0,0162

Изделие С: 0,8546-0,8739=-0,0193

Для всех изделий: 0,9250-0,9385=-0,0135

Общее влияние всех факторов:

ΔI = ΔI _Q + ΔI _P + Δ I _Z = -0,0414+0,0527-0,0135 = 0,0250

Таким образом, себестоимость реализованной продукции в отчетном году увеличилась на 0,025% за счет изменения цен в сторону снижения (на 1,35%) и изменения себестоимости продукции в целом по предприятию в сторону увеличения (на 5,27 %).

Таблица 10

Динамика себестоимости реализованной продукции

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Изделие А	Изделие В		Изделие С		Итого
			Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	Количество, шт.	Q	4500	4300	4450	4900	6900	7800	15850	17000
2	Цена, тыс. руб.	Z	178,2	178,5	99,66	101,30	146,5	149,8	X	X
3	Стоимость, тыс. руб.	QZ	801900	767550	443490	496370	1010850	1168440	2256240	2432360
4	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	P	162,98	177,11	95,64	99,96	126,32	128,02	X	X
5	Себестоимость продукции, тыс. руб.	QP	733410	761573	425598	489804	871608	998556	2030616	2249933
6	Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб.		X	700814	X	468636	X	985296	X	2154746
7	Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб.		X	766260	X	488337	X	1142700	X	2397296,9
8	Затраты на 1 руб. продаж предыдущего года, тыс. руб.		Х	0,9146	Х	0,9597	Х	0,8623	Х	0,9000
9	Затраты на 1 руб. продукции отчетного года, пересчитанные на факт и структуру		Х	0,9131	Х	0,9441	Х	0,8433	Х	0,8859
10	Затраты на 1 руб. продаж фактически в ценах предыдущего года		Х	0,9939	Х	1,0030	Х	0,8739	Х	0,9385
11	Затраты на 1 руб. продаж фактически в ценах отчетного года

Х

0,9922

Х

0,9868

Х

0,8546

Х

0,9250

Влияние факторов на изменения затрат на 1 рубль продаж

Х

0,0776

Х

0,0271

Х

-0,0076

Х

0,0250

12

Влияние объема и структуры

Х

-0,0015

Х

-0,0155

Х

-0,0190

Х

-0,0141

13

Влияние уровня себестоимости отдельных видов изделий

Х

0,0808

Х

0,0589

Х

0,0306

Х

0,0527

14

Влияние изменения цен на продукцию

Х

-0,0017

Х

-0,0162

Х

-0,0193

Х

-0,0135

Задание 11.

Определите степень влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов, а также резервы их снижения.

Исходные данные берем из таблицы 8 исходного задания.

Результаты расчетов представлены в таблице 11.

Отклонение количества израсходованного материала, себестоимость его заготовления по каждому виду находится как разница между значениями за отчетный год и прошлый годы.

Для того, чтобы определить степень влияния отдельных факторов на используемые в производстве материалы используем двухфакторную мультипликативную модель.

МЗ=К*Ц

Используя метод цепных подстановок определим, как повлияло на стоимость израсходованных материалов изменение цены и количества израсходованных материалов. Для этого необходимо определить промежуточные значения стоимости израсходованных материалов в отчетном году по ценам предыдущего года для каждого вида материалов:

Полученные значение представлены в таблице 11.

Тогда влияние изменения количества израсходованных материалов определим по формуле для каждого вида материалов:

Влияние изменения себестоимости заготовления материалов определим для каждого вида материалов по формуле:

Полученные значения по этим формулам представлены в таблице 11.

Таблица 11

Анализ влияние факторов на уровень материальных затрат

РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ НА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ КОЛИЧЕСТВА, СТРУКТУРЫ И СЕБЕСТОИМОСТИ ЗАГОТОВЛЕНИЯ
№ п/п	Виды продукции	Количество израсходованного материала, т		Себестоимость заготовления, тыс. руб.		Стоимость израсходованного материала, тыс. руб.		Стоимость израсходованного материала за отчетный год, тыс. руб.
		предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	По структуре прошлого и в ценах прошлого года	По структуре отчётного и в ценах прошлого года
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материал вида X	2131	2400	90	94,5	191790	226800	223715,3	216000,0
2	Материал вида Y	1060	1280	215	218,4	227900	279552	265836,2	275200,0
3	Материал вида Z	1440	1650	151	155	217440	255750	253635,0	249150,0
4	Материал вида W	1010	1250	167	168,76	168670	210950	196746,8	208750,0
Итого	5641	6580	-	-	805800	973052	939933	949100