Что касается соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, то данный показатель близок к оптимальному, хотя преобладание кредиторской задолженности над дебиторской подтверждает низкую ликвидность баланса.
Так же следует отметить низкую долю собственных средств в соотношении с заемными, что делает предприятие сильно зависимым от кредиторов. Велик риск потери финансовой устойчивости. Положительным моментом является то, что большая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы, что позволяет быть наиболее маневренным.
Комплексная оценка деятельности предприятия
Задание № 25
Анализируя результаты работы, можно сделать выводы о том, что в целом предприятие жизнеспособно, получает прибыль. Несмотря на это динамика основных показателей говорит о снижении эффективности работы предприятия.
С точки зрения интенсификации производства положительно то, что снижение численности рабочих не привело к снижению объемов продаж, следовательно возросла производительность труда рабочих. То есть рост объема продаж произошел за счет влияния интенсивного фактора. Так же возросла и средняя заработная плата работников, что привело к росту Фонда оплаты труда. Тем не менее это является оправданным. С другой стороны, общий рост численности рабочих говорит о том, что увеличилась доля ИТР и руководителей, что привело к большому увеличению управленческих расходов и негативно отразилось на итогах работы предприятия.
Что касается использования материалов, не смотря на увеличение стоимости материалов рост материалоотдачи привел к увеличению объема продаж.
Анализ использования основных средств показывает, что есть резервы увеличения использования ОС за счет увеличения средней продолжительности смены и выработки продукции в час на 1 тыс. руб.
Что касается затрат, то за отчетный период они возросли по сравнению с предыдущим годом, особенно прочие затраты, то есть затраты, не связанные непосредственно с производством продукции. Данный факт говорит о нерациональном расходовании денежных средств предприятия. Рост остальных затрат вызван преимущественно ростом объемов производства (количества произведенной продукции) в натуральном выражении, что не является экстенсивным фактором.
В рассматриваемый период увеличились и доходы и расходы предприятия. Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами – она уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 46,1%, или на 39522 тыс. руб.
В отчетном периоде произошло уменьшение общей суммы балансовой прибыли на 43197 тыс.рублей. Данное снижение прибыли является результатом снижения таких ее составляющих, как операционная прибыль и внериализационная прибыль, несмотря на то, что прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась.
Таким образом, в деятельности предприятия наблюдаются как положительные моменты, так и отрицательные. Причем негативные факторы привели к снижению основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
Задание 26
На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации
Таблица 19
| Показатели | Прошл год | Отчет год | Темп роста, в % | Прирост ре-сурса на 1 % прироста выручки от продаж, коэффициент (Кэкст i) | Доля влияния на прирост Выручки от продаж, в % | |
| Экстенсивности использования ресурсов | Интенсивности использования ресурсов | |||||
| (Кэкст * 100) | (100 – Кэкст * 100) | |||||
| 1.Численность рабочих,чел | 5950 | 7300 | 1,22689 | 1,1381 | 113,81 | -13,81 |
| 2.Среднегод первонач стоимость активной части производ основных средств, тыс.руб | 1047200 | 777800 | 0,74274 | 0,6890 | 68,90 | 31,10 |
| 3.Стоимость материалов себестоимости продаж, тыс. руб. | 805800 | 973052 | 1,20756 | 1,1201 | 112,01 | -12,01 |
| 4.Выручка от продаж, тыс.руб. | 2256240 | 2432360 | 1,07806 | |||
| 5.Порядок расчета | ∑Кэкст/n | ∑Кэкст/n *100 | 100 -∑Кэкст/n | |||
| 6.Компл показатели использ ресурсов | 1,02421 | 0,98 | 98,24 | 1,76 | ||
На 1 % прироста выручки от продаж приходится 1,1381 % прироста среднесписочной численности рабочих, 0,689 % прироста среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных фондов, 1,1201 % прироста стоимости материалов себестоимости продаж,. Преимущественно экстенсивным образом используются ─ среднегодовая первоначальная стоимость активной части основных производственных фондов на 68,9 %, среднесписочная численность работников на 113,81 %, стоимость материалов себестоимости 1120,01 % экстенсивно, а на -12,01 интенсивно.. Комплексная оценка качественных показателей, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом степень их использования повысилась на 2,421%, а комплексная оценка экстенсивности и интенсивности использования всех ресурсов говорит о преимущественно экстенсивном их использовании ─ на 98,24 %, а интенсивность влияния ресурсов на прирост выручки от продаж составляет -1,76 %.
Задание № 27
Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ОАО "Агат" акционерных обществ: "Алмаз" и "Рубин". Расчеты произведем в таблице 21. Исходные данные для анализа представлены в таблице 20.
ТАБЛИЦА 20
| Стандартизированный комплексный показатель | Акционерное общество | Коэффициент значимости показателя (КЗi) | ||
| ОАО «Алмаз» | ОАО «Рубин» | ОАО «Агат» | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж | 0,046 | 0,03 | 0,0190 | 1,7 |
| Рентабельность активов | 0,051 | 0,042 | 0,0329 | 2,0 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,3 | 0,32 | 0,3155 | 1,6 |
| Рентабельность доходов | 0,035 | 0,044 | 0,0186 | 1,5 |
| Рентабельность расходов | 0,03 | 0,036 | 0,0190 | 1,8 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,06 | 0,05 | 0,0793 | 1,4 |
Для ранжирования мест предприятий воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем. Результаты занесем в таблицу 21.
ТАБЛИЦА 21
| Показатель-индикатор (х2ij*КЗ) | Акционерное общество | Коэффициент значимости показателя (КЗi) | ||
| ОАО «Алмаз» | ОАО «Рубин» | ОАО «Агат» | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж | 0,5621 | 0,2391 | 0,0959 | 1,7 |
| Рентабельность активов | 0,7200 | 0,4883 | 0,3003 | 2,0 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,1596 | 0,1815 | 0,1765 | 1,6 |
| Рентабельность доходов | 0,5859 | 0,9260 | 0,1658 | 1,5 |
| Рентабельность расходов | 0,2000 | 0,2880 | 0,0800 | 1,8 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,8749 | 0,6076 | 1,5290 | 1,4 |
| 7. Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя (Ri) | 1,7614 | 1,6524 | 1,5322 | X |
| 8. Ранжирование мест акционерных обществ | I | II | III | X |
Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму: