Содержание
1 Методика анализа собственных и привлеченных средств банка…………….....2
2 Задача №1…………………………………………………………………………..8
3 Задача №2…………………………………………………………………………10
Список использованных источников……………………………………………...12
Приложение А
1 Методика анализа собственных и привлеченных средств банка
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства.
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы подавляющей частью формируются не за счет собственных средств, а за счет привлеченных. Привлеченные средства составляют около 70 - 80% всех банковских ресурсов, на долю собственных средств банков приходится около 20 - 30%.
Возможности банков в привлечении средств регулируются Банком России и зависят от размеров собственного капитала.
Собственные средства банка - это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль банка, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах.
Ключевой элемент банка (базисный капитал) можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.
Собственный акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций. Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.
Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.
Общая структура капитала представляется следующим образом:
1 Базисный капитал (капитал 1-го уровня):
¾ оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка);
¾ привилегированные некумулятивные акции, бессрочные и срочные;
¾ раскрытые резервы (законодательно установленные и другие виды резервов, созданные за счет отчислений части нераспределенной прибыли банка, а так же доход от продажи акций по цене выше номинальной);
¾ нераспределенная прибыль банка;
¾ обыкновенные акции дочерних компаний банка, оплаченные третьими лицами-участниками.
2 Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня):
¾ резервы для переоценки активов в результате колебания курсов валют;
¾ резервы для переоценки активов в виде ценных бумаг;
¾ резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдающихся в данный момент и др.
В целях повышения надежности капитала банка были приняты следующие требования к его структуре:
1 Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка;
2 Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала;
3 Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта;
4 Если резервы от револьвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Состав собственных средств:
¾ уставный капитал;
¾ резервный фонд;
¾ фонды специального назначения;
¾ резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг;
¾ средства на производственное, социальное развитие;
¾ текущая прибыль, нераспределенная прибыль.
Отдельного внимания заслуживает анализ уставного капитала банка.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке.
Собственные средства отражают чистую стоимость банка, поэтому движение собственных средств является предметом особого внимания.
Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Они формируются при помощи следующих банковских операций:
¾ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
¾ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
¾ выпуск банком собственных долговых обязательств.
Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.
В качестве заемных средств банка могут выступать межбанковские кредиты, кредиты Банка России и выпуск акционерными банками собственных облигаций.
Коммерческие банки могут пополнять кредитные ресурсы посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита.
Для привлечения заемных средств акционерные банки могут выпускать собственные облигации. Выпускаемые банками облигации могут быть: именными и на предъявителя; обеспеченными и без обеспечения; процентными и дисконтными; с единовременным погашением и с погашением по сериям.
Основными целями анализа привлеченных средств можно считать:
¾ установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;
¾ выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида привлеченных средств;
¾ детализированная оценка депозитного портфеля заемных средств банка;
¾ определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных банком долговых ценных бумаг;
¾ формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования привлеченных средств.
Источниками информации для анализа привлеченных средств банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.
Анализ привлеченных средств проводится по следующим этапам:
Этап 1. Определение анализа общей величины привлеченных средств, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период. На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии привлеченных средств банка. В частности, по результатам проведенного анализа рост привлеченных средств является в общем положительной тенденцией и может говорить о:
¾ расширении источников для проведения активных операций;
¾ привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде на расчетные, текущие счета);
¾ расширении спектра источников привлеченных средств, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение межбанковского кредита;
¾ работе банка с долговыми ценными бумагами – векселями, облигациями и т.д.
Однако рост привлеченных средств может сопровождаться и отрицательными моментами, среди которых можно отметить:
¾ удорожание стоимости привлеченных ресурсов;
¾ увеличение объемов кредиторской задолженности;
¾ рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и т.д.
Этап 2. Анализ структуры привлеченных средств – может проводиться с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам. Анализ структуры привлеченных средств может строиться в рамках специально подготовленной аналитической таблицы.
Этап 3. Анализ привлеченных средств в разрезе основных портфелей:
¾ депозитного портфеля – клиентская база банка в части формирования его депозитной базы. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций;
¾ портфеля займов – привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты, а так же реализованные банком долговые ценные бумаги.
2 Задача №1
Дано:
На основании данных ООО «Марта» выполнить факторный анализ материалоотдачи. Решение оформить в таблице. Сделать подробные аналитические выводы.
| Показатели | Отчетный год | Прошлый год |
| 1 Объем товарной продукции, тыс.руб. | 22650 | 24860 |
| 2 Материальные затраты, тыс.руб. | 6850 | 7240 |
Решение:
1 Определим материалоотдачу по плану:
Мопл=объем выпущенной продукции в стоимостной оценке/сумма материальных затрат=24860/7240=3,43 руб.
2 Определим материалоотдачу по факту:
Моф=Объем выпущенной продукции факт./сумма материальных затрат факт.=22650/6850=3,31 руб.
3 Определим отклонение между фактическим и планируемым показателем материалоотдачи:
Моф – Мопл=3,31 – 3,43= -0,12 руб.
Вывод: Планируемый показатель материалоотдачи превышает фактический на 0,12 руб.
4 Определим влияние факторов на материалоотдачу, используя классический прием цепных подстановок:
4.1Определим влияние изменения суммы материальных затрат
Мо1=объем выпущенной продукции пл./сумма материальных затрат факт.=24860/6850=3,63 руб.