Общество имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться своим имуществом на праве собственности в соответствии с его назначением и целями Общества.
Имущество Общества учитывается на его балансе. Имущество Общества является собственностью Общества. Участники не пользуются какими-либо обособленными правами на объекты, входящие в состав имущества Общества, в том числе на объекты, переданные ими в качестве вкладов в уставный фонд.
Общество несет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом, на которое согласно законодательству Республики Беларусь может быть обращено взыскание.
Управление предприятием осуществляется руководителем, который назначается собственником и ему подотчетен.
Основные показатели деятельности кафе "Мирта" представлены в табл.2.
Таблица 2.
Основные показатели деятельности кафе "Мирта"
| Показатели | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2007 г. к 2006 г.,% |
| Объем выручки | тыс. руб. | 1 686 422 | 1 811 217 | 107,4 |
| Валовой доход с НДС | тыс. руб. | 472 198 | 499 896 | 105,9 |
| Налог с продаж | тыс. руб. | 123 109 | 172 066 | 139,8 |
| Сумма НДС | тыс. руб. | 102 831 | 112 498 | 109,4 |
| Валовой доход без НДС | тыс. руб. | 369 368 | 387 398 | 104,9 |
| В процентах к выручке | % | 21,9 | 21,4 | - |
| Налоги с валовым доходом | тыс. руб. | 6 746 | 7 064 | 104,7 |
| Издержки обращения | тыс. руб. | 205 873 | 204 312 | 99,2 |
| В процентах к выручке | % | 12,2 | 11,3 | - |
| Прибыль от реализации | тыс. руб. | 156 749 | 176 022 | 112,3 |
| Сальдо внереализационных доходов | тыс. руб. | 823 | 815 | 99,0 |
| Итого прибыль | тыс. руб. | 157 572 | 176 837 | 112,2 |
| Рентабельность | % | 9,3 | 9,8 | - |
| Выработка на 1 работника | тыс. руб. | 44 380 | 50 312 | 113,4 |
| Рентабельность | % | 9,3 | 9,8 | - |
| Фонд заработной платы | тыс. руб. | 24 254 | 25 553 | 105,4 |
| Списочная численность | чел. | 38 | 36 | 94,7 |
| Средняя зарплата | руб. | 638 250 | 709 803 | 111,2 |
Проведенный анализ основных показателей хозяйственной деятельности показал, что объем выручки кафе № "Мирта" в 2007 г. составил в действующих ценах 1811217 тыс. руб., что на 124795 тыс. руб. больше, чем в 2006 г., что составляет 107,4%.
Валовой доход без учета НДС увеличился с 369 368 до 387 398 тыс. руб., темп роста составил 104,9%. Следует отметить снижение удельного веса валового дохода в общем объеме выручки, что является негативной тенденцией.
Издержки обращения в 2007 г. снизились с 205 873 тыс. руб. до 204 312 тыс. руб., темп снижения издержек в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 99,2%, что вызвано сокращением численности персонала. Снижение темпов роста издержек и рост выручки является положительной тенденцией, которая влияет на увеличение величины прибыли и уровня рентабельности. Соответственно удельный вес издержек обращения в общем объеме товарооборота снизился с 12,2% до 11,3%.
Анализируя финансовые результаты деятельности кафе "Мирта" видно, что рассматриваемое предприятие является рентабельным.
Уровень рентабельности составил: за 2006 г. - 9,3%, за 2007 г. - 9,8%.
Увеличение объемов товарооборота и снижение среднесписочной численности привело к росту выработки на 1 работающего - за 2007 г. этот показатель составил 50312 тыс. руб., что составляет 113,4% от уровня прошлого года (44380 тыс. руб.).
Как видно из результатов анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности кафе ООО "Мирта", за анализируемый период наблюдается улучшение основных показателей деятельности организации, особенно рост рентабельности, в связи с чем можно сделать вывод об эффективной работе кафе.
Оценка выполнения плана и динамика валового дохода приведены в табл.3.
План по сумме валового дохода ООО "Мирта" выполнен. Степень выполнения плана составила 101,95%. Фактические валовые доходы были выше запланированных на 51217 тыс. руб. Следует отметить, что уровень валового дохода по сравнению с планом снизился на 0,2% и составил в отчетном году 21,4%. Фактическая сумма чистого валового дохода больше запланированной на 0,2%, или на 43619 тыс. руб. Фактический уровень чистого валового дохода составил в отчетном году 78,2% к обороту, то есть увеличился по сравнению с планом на 0,2% к обороту.
По сравнению с прошлым годом наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок и наценок. Так, общая величина валового дохода в динамике возросла на 7,4%, или на 124 795 тыс. руб. Величина валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106447 тыс. руб., или на 8,1%. Однако уровень валовых доходов в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом снизился с 21,9 до 21,4%, или на 0,5% к обороту. Уровень чистого валового дохода вырос за анализируемый период с 77,7 до 78,2%, или на 0,5% к обороту.
Таблица 3.
Выполнение плана и динамика валового дохода ООО "Мирта"
| Показатель | Факти-чески за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | В% к прошлому году | |||
| План | Факт | % выполнения плана | от плана | от прошлого года | |||
| Объем товарооборота | 1 686 422 | 1760000 | 1 811 217 | 102,91 | 51 217 | 124 795 | 107,4 |
| Сумма валового дохода | 369 368 | 380000 | 387 398 | 101,95 | 7 398 | 18 030 | 104,9 |
| Средний уровень валового дохода в % к обороту | 21,9 | 21,6 | 21,4 | 99,1 | -0,2 | -0,5 | 97,7 |
| Сумма обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода | 6 746 | 6864 | 7 064 | 102,91 | 200 | 318 | 104,7 |
| Обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода, в% к товарообороту | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 97,5 |
| Сумма валового дохода, остающаяся в распоряжении предприятия | 1 310 309 | 1 373 136 | 1 416 755 | 103,18 | 43 619 | 106 447 | 108,1 |
| Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, в% к товарообороту | 77,7 | 78,0 | 78,2 | 100,3 | 0,2 | 0,5 | 100,7 |
В табл.4.2 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.
Таблица 4.
Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО "Мирта", тыс. руб.
| Фактор | Влияние на выполнение плана по валовому доходу | Влияние на динамику валового дохода | ||
| расчет | сумма | расчет | сумма | |
| Изменение объема товарооборота | 51217 * 21,6/100 | 11058 | 124795 * 21,9/100 | 27333 |
| Изменение среднего уровня валового дохода | 1811217 * - 0,20/100 | -3660 | 1811217 * - 0,5/100 | -9303 |
| Всего | 7398 | 18030 | ||
Как видно из данных табл.4, на выполнение плана по валовому доходу наибольшее влияние оказало изменение объема товарооборота - +11058 тыс. руб. и изменение среднего уровня валового дохода - - 3660 тыс. руб., что в сумме составило 7398 тыс. руб.
На динамику валового дохода вышеуказанные факторы оказали влияние в размере 18030 тыс. руб., в том числе - изменение объема товарооборота - +27333 тыс. руб., изменение среднего уровня валового дохода - 9303 тыс. руб.
Существенное влияние на величину валового дохода оказали такие факторы, как состав товарооборота и уровень валового дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров (табл.5)
Таблица 5.
Расчет влияния изменения состава товарооборота и уровней валового дохода по реализации собственной продукции и покупных товаров на выполнение плана по среднему уровню валового дохода по ООО "Мирта", тыс. руб.
| Состав товарооборота | Общий объем товарооборота | Валовой доход | Процентные числа | Средний уровень валового дохода в% к обороту при фактическом составе т/об. и плановых уровнях вал. дохода по отд. видам реализации | ||||||
| план | фактически | план | фактически | |||||||
| сумма | уд. вес,% | сумма | уд. вес,% | сумма | в% к товарообороту | сумма | в% к товарообороту | |||
| Реализация продукции собственного производства | 406154 | 23,1 | 388423 | 21,4 | 75757 | 4,3 | 81638 | 4,5 | 92,3 | |
| Реализация покупных товаров | 1353846 | 76,9 | 1422794 | 78,6 | 304243 | 17,3 | 305760 | 16,9 | 1357,9 | |
| Всего | 1760000 | 100,0 | 1811217 | 100,0 | 380000 | 21,6 | 387398 | 21,4 | 1450,2 | 14,5 |
Как видно из данных табл.5., снижение доли продукции собственного производства по сравнению с планом привело к снижению уровня валового дохода на 7,1% (21,6 - 14,5), снижение уровней валового дохода от реализации собственной продукции и продажи покупных товаров привело к уменьшению реализованных торговых надбавок и наценок на 6,9% (21,4 - 14,5).
Анализ динамики валового дохода ООО "Мирта" по месяцам и кварталам приведен в Приложении.
Из Приложения видно, что в 1, 2 и 4 кварталах сумма валового дохода возросла по сравнению с прошлым годом, а в 3 квартале снизилась. Если бы не было уменьшения валового дохода, то его сумма могла возрасти на 3096 тыс. руб., что составляет 0,2% к обороту (3096: 181127 * 100).
Во всех кварталах наблюдается рост валового дохода, обусловленный уменьшением уровня реализованных надбавок и наценок.
Важным моментом анализа является расчет влияния объема товарооборота на величину валового дохода по месяцам и кварталам. Из Приложения видно, что во всех кварталах наблюдалось увеличение валовых доходов за счет роста товарооборота.
В заключение вопроса следует отметить, что на динамику товарооборота кафе "Мирта" оказывает влияние большое количество факторов, которые необходимо анализировать с целью оптимизации управления процессом товарооборота и максимизации прибыли.