Количественные показатели плана выражаются абсолютными величинами. К ним относятся: объем товарной валовой продукции, объем реализации, численность работающих, численность рабочих, ФЗП, сумма прибыли, размер затрат различных производственных ресурсов (металла, топлива и т.д.) и другие.
Качественные показатели являются величинами относительными. Они выражают экономическую эффективность производства, его отдельных факторов. Это рост производительности, снижение себестоимости продукции и др.
К качественным показателям относятся также те, которые выражают соотношение количественных показателей между собой, например, рентабельность продукции и использование производственных мощностей.
Между количественными и качественными показателями существуют взаимосвязь и взаимодействие. Для того, чтобы рационально организовать труд коллектива предприятия, обеспечить непрерывность и пропорциональность развития производства, нацелить работников на повышение эффективности производства, одного показателя, например, объема товарной продукции, недостаточно. Нужна система, сочетание количественных и качественных показателей, которые направили бы работников промышленности не только на увеличение объема выпуска продукции, но и на изготовление этой продукции в нужной населению и народному хозяйству страны номенклатуре, требуемого качества, с получением определенного эффекта в виде прибыли, при минимальных затратах трудовых, материальных и денежных ресурсов. Определяющим в решении этой проблемы являются переход предприятий к рыночным отношением.
В системе показателей плана промышленности различают объемные и удельные показатели.
Объемные показатели устанавливают абсолютные величины производства в целом, отдельных процессов и факторов, в нем участвующих. Например, объем производства в целом и объем продаж, объем трудовых затрат.
Удельные показатели устанавливают отношение двух или нескольких взаимосвязанных показателей, например, затраты металла на единицу продукции, капитальные вложения на единицу производственной мощности и т.д. В данной работе удельные показатели не использовались.
Для исчисления показателей плана промышленности применяются натуральные, условно- натуральные, трудовые и стоимостные измерители.
Натуральные измерители используются при планировании объема производства, материальных ресурсов. Их преимущество в том, что они обеспечивают возможность получения количественного выражения и качественной характеристики тех или иных показателей. Применение натурального измерителя показателей плана ограничивается невозможностью обобщения различных по характеру натуральных показателей.
Для измерения объема производства однородных изделий, различных по материальности и другому признаку, применяютусловно-натуральныйизмеритель. В этом случае за условную единицу применяют одно из однородных изделий, а все остальные приравнивают к нему по одному из перечисленных выше признаков.
Широко применяется трудовой измеритель объема производства, выраженный, как правило, в норма/часах. Трудовые измерители в сочетании с натуральными используются для исчисления производительности труда, размера труда, определение норм выработки и другие.
В условиях товарно-денежных отношений важное значение сохраняет стоимостной (денежный) измеритель. С помощью стоимостных показателей определяют динамику развитии промышленности, темп и продукции, взаимосвязывают все раздела плана. В стоимостных измерителях планируются объем реализации продукции, товарная и валовая продукция.
План развития предприятия включает следующие основные разделы:
- план производства продукции (производственная программа);
- план сбыта продукции;
- план по труду и заработной плате;
- планирование себестоимости;
- план по прибыли.
Процесс планирования сбыта начинается с анализа сбыта продукции в предшествующем периоде. Объем продажи продукции в процессе анализа сбыта выражается по каждой машине в натуральных измерителях (штуках) и стоимостных (тыс. рублей) и НДС и без НДС. Обобщающие показатели объема сбыта продукции оценивают в стоимостных показателях.
Центральный раздел плана развития предприятия – план производства продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции.
При составлении плана производства в натуральном выражении используются показатели объема продаж, остатков нереализованной продукции на начало и конец квартала и план производства по каждой машине.
Для определения объема продукции используются план производства и оптовая цена по каждой машине.
При разработке плана по труду и заработной плате, главная задача – предусмотреть системное повышение производительности труда как основного условия увеличения объема производства, повышения его эффективности.
Все разделы плана развития предприятия тесно взаимосвязаны. Следующим разделом плана является планирование себестоимости. При разработке этого плана ставится задача всемерного повышения эффективности производства, наиболее рационального использования материальных, трудовых и финансовых резервов. Непосредственная цель планирования себестоимости – экономическое обоснование определения величины затрат на производство, необходимых для изготовления предусмотренной планом продукции.
Обобщающим разделом плана, в котором находят отражение результаты предыдущих разделов, является план по прибыли, который включает в себя показатели:
¨ выручка от продажи всех видов машин;
¨ себестоимость всех машин;
¨ валовая прибыль;
¨ коммерческие расходы;
¨ прибыль от продаж.
Производственная себестоимость включает в себя материальные затраты по каждой машине, заработная плата производственных рабочих, отчисления в социальные фонды, общепроизводственные расходы. Общехозяйственные расходы, коммерческие расходы, полная себестоимость.
Задача планирования прибыли – исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.
Раздел 1.Основные показатели деятельности предприятия (организации) и выводы.
Основные показатели деятельности предприятия (организации)
Таблица 1.1
| №п\п | Наименование показателей | Ед. изм. | План на 2 квартал 2007г |
| Сбыт производства | |||
| 1. | Объём продаж в натуральном измерении по изделиям: | Штук | |
| Изделия A | 995 | ||
| Изделия B | 1356 | ||
| Изделия C | 642 | ||
| Изделия D | 1600 | ||
| 2. | Объём реализации в оптовых ценах без НДС по изделиям: | Тыс. руб. | |
| Изделия A | 96516,22 | ||
| Изделия B | 179170,99 | ||
| Изделия C | 56622,22 | ||
| Изделия D | 56622,22 | ||
| Всего Объём реализации в оптовых ценах без НДС | Тыс. руб. | 505471,03 | |
| 3. | Налог на добавленную стоимость | Тыс. руб. | 82398,93 |
| 4. | Объём реализации-всего, в оптовых ценах с НДС | Тыс. руб. | 536869,96 |
| 5. | План производства-всего, в оптовых ценах (без НДС) | Тыс. руб. | 4926040,05 |
| Труд и заработная плата | |||
| 6. | Производительность труда(выработка одного ППП в оптовых ценах предприятия) | Руб.\чел. | 38711,35 |
| 7. | Численность работников-всего, в том числе: А) промышленно-производственного персонала Б) из него рабочих | Чел. Чел. Чел. | 2802 2547 2518 |
| 8. | Фонд заработной платы- всего, в том числе: А) промышленно-производственного персонала Б) из него рабочих | Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. | 108469,16 98597,82 97706,82 |
| 9. | Средняя заработная плата (за месяц) А) работника промышленно-производственного персонала Б) рабочего | Руб. Руб. | 12903 12934 |
| Себестоимость продукции | |||
| 10. | Себестоимость товарной продукции | Тыс. руб. | 381177,67 |
| 11. | Себестоимость реализованной продукции | Тыс. руб. | 391088,65 |
| 12. | Затрата на 1 рубль товарной продукции | Руб.\чел. | 773,74 |
| Финансовые показатели | |||
| 13. | Прибыль от реализации продукции (работ,услуг) | Тыс. руб. | 114382,38 |
| 14. | Прибыль до налогообложения | Тыс. руб. | 66913,25 |
| 15. | Платежи в бюджет (налог на прибыль) | Тыс. руб. | 16059,18 |
| 16. | Чистая прибыль предприятия | Тыс. руб. | 50854,07 |
| 17. | Рентабельность товарной продукции | % | 29,2 |
| 18. | Рентабельность продаж | % | 22,6 |
| 19. | Средняя производственная мощность | Шт. | 1148,75 |
| 20. | Коэффициент использование мощности | 0,965 | |
| 21. | Порог рентабельности | Тыс. руб. | 135149,27 |
| 22. | Маржинальный доход | Тыс. руб. | 193332,55 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции=Себестоимость товарной продукции/Объём производства-всего в оптовых ценах без НДС
Чистая прибыль=Прибыль до налогообложения – налог на прибыль
Раздел 2 « Планирование сбыта продукции (работ и услуг)»
Сбыт продукции– это один из аспектов коммерческой деятельности промышленного предприятия. Сбыт является средством достижения поставленной цели предприятия и завершающим этапом выявления вкусов и предпочтений покупателей.