7.Политическая нестабильность.
Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.
Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности "до лучших времен".
В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.
8.Экономическая безопасность.
Фактор наиболее существенный. Теневая экономика, проникшая во все поры экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится рыхлой и небезопасной. Из этого вытекает следующий фактор.
9.Национальная безопасность.
При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности [10].
Объективной причиной стремительного роста теневой экономики является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных источников [6].
Первый из них - это пресловутый вывоз за рубеж капитала, сырьевых и энергетических ресурсов (по оценкам авторитетных экспертов это около $30 млрд. в год), при этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает за рубежом. Открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран «третьего мира», побуждает снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами.
Общая сумма прямого и косвенного ущерба от экономических преступлений достигает 3-10% валового национального продукта (ВНП), а в развивающихся государствах 15% и более [19].
Вторым, и основным источником теневой экономики является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность, которая имеет место во всех сферах экономики. Например, каким образом могут на протяжении 5-6 лет реформ выживать многочисленные слои населения, доходы которых оказались (по официальным статистическим данным) значительно ниже прожиточного минимума?
Таким образом, субъекты малого предпринимательства, участвующие в теневой экономике, могут быть разделены на три группы – по причинам, побуждающим их заниматься теневой деятельностью:
1) сугубо криминальные малые предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность). Они формируют своеобразный каркас теневой экономики в сфере малого предпринимательства и обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием.
2) теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся в тени, поскольку выход в легальную экономику обернется для них существенной потерей доходов либо закрытием своего дела. Они во многом дополняют каркас, созданный группой 1, однако в перспективе это возможная основа среднего класса.
3) предприниматели без образования юридического лица и наемные работники - своего рода "солдаты" теневой экономики. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной [8].
1.2. Сущность и структура теневой экономики
Неформальная часть, не укладывающаяся в рамки действующего законодательства, присутствует в экономике любой страны. Однако у специалистов до сих пор нет единого мнения, что представляет собой неформальный сектор экономики. Неустоявшаяся терминология указывает в первую очередь на неодинаковое понимание самого предмета. В англоязычной литературе такая экономика называется «неофициальной», «скрытой», во французской – «подземной», «неформальной», в немецкой – «теневой» [3].
Теневая экономика является неотъемлемой частью многих экономических систем, однако в разных системах она имеет свою специфику.
Нелегальное производство и реализация товаров и услуг, сокрытие доходов, оборот неучтенных денег, включая наличные, отмывание криминальных доходов, взятки и злоупотребление служебным положением — эти и другие проявления теневой деятельности приобрели в Российской Федерации угрожающие масштабы. Теневые денежные потоки присутствуют не только в сфере деловых отношений, но и в обыденной жизни большинства населения [12].
Теневая, или, как ее иногда называют, «подпольная» экономика, в ее современном отечественном варианте не только не противостоит экономике «формальной», но лишь внутри и при помощи последней и существует, выступая естественным и закономерным следствием преобладающего присутствия легальных хозяйствующих субъектов. Не секрет, что продажа товаров нелегального характера зачастую производится на рынках, где участником рыночных отношений может стать любой из нас.
Нелегальные денежные (финансовые) потоки могут обращаться в самых разных сферах экономики, в том числе и в банковском секторе (нелегальные кредиты и схемы проведения платежей), в секторах обрабатывающей и добывающей промышленности, «серые» потоки платежей коснулись и зарплат работников.Объем годовой теневой зарплаты в 2008 году составил 22,9 трлн руб., что на 350 млрд больше чем в 2007 году. Более 30% зарплаты сотрудников отечественных и зарубежных компаний не облагаются налогом [16]. То есть это те формы или сегменты хозяйства, которые не регулируются официально принятыми нормами и правилами (в том числе — налоговым законодательством).
Теневая экономика непосредственно связана с перераспределением денежных доходов и почти всегда, прямо или косвенно, сопряжена с уходом от налогов. Между тем, сегодня уход от налогов превратился в стержень теневой политики хозяйствующих субъектов.
Итак, ключевым признаком теневой экономики, существующей вопреки правовым нормам, можно считать умышленное уклонение от уплаты налогов, от законной регистрации договоров, искажение финансовых результатов деятельности организации и, как следствие, сокрытие доходов. Функцию платежного средства в теневой экономике выполняют в основном наличные деньги, в том числе иностранная валюта, бартер, вексельное обращение. Масштабы составляющей теневой экономики во многом определяются отсутствием системы управления и контроля за протекающими экономическими процессами в стране, наличием недостатков в расчетно-платежной системе, качеством нормативно-законодательной базы, неправомерной деятельностью исполнительных органов власти и низким развитием правоприменительных актов по контролю и изъятию доходов от противоправной деятельности, которые обращаются в спекулятивно-финансовой сфере как внутри страны, так и в странах СНГ, в странах Восточной Европы, не ограничиваясь этими регионами и расширяясь в другие страны [3].
Теневая экономика есть везде, однако процент ее по сравнению с легальными экономическими отношениями, ничтожен: в общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннего продукта.
По данным Федеральной службы государственной статистики, теневой сегмент российской экономики составляет приблизительно 20% ВВП, а специалисты аудиторско-консалтинговой компании ФБК оценивают ее величину в районе 30-40% ВВП. Лидерами среди «теневых» секторов экономики в России являются розничная торговля, предоставление бытовых услуг населению, рыболовство и сельское хозяйство. Здесь доля тени составляет около 50%.
Сегодня объем «серого» импорта бытовой техники, электроники, мобильных телефонов достигает 85%, одежды 60%, половина мебели в наших магазинах, по сути, контрабанда. Если сравнить данные только западноевропейских таможен с цифрами ФТС России, то первые превышают вторые на 33 млрд долл. США в год. «Сэкономленные» средства превращаются в пресловутый «черный нал», которым подпитывается коррупция, оргпреступность, производство любого рода «неучтенки», контрафактной и фальсифицированной продукции, контрабанда. В целом по данным Института изучения рынка (Бонн) доля теневой экономики в России составляет около 48,7% [8]. Международная организация «Transparency international» оценила рынок российской коррупции в 300 миллиардов долларов. Рейтинг составлялся на основе опросов экспертов и представителей деловых кругов в 180 государствах мира. Наша страна заняла в этом списке 146 место, разделив его с Украиной, Сьерра-Леоне, Кенией, Эквадором и Камеруном [18].Распределение коррупции по регионам России приведено в Приложении 1.
Так, в соответствии с определением, данным в федеральном законе от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», вступившем в силу с 1 февраля 2002г., легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193,194, 198 и 199 УК РФ. Исходя из данного определения, можно сделать вывод, что средства, источниками происхождения которых являются невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194), уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст.198), уклонение от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды организации (ст.199), по уголовному законодательству РФ, не являются полученными преступным путем. Отечественные законодатели изъяли из перечняпреступных доходов те, которые распространялись в основном в политических кругах и предпринимательской среде. В то же время на Западе понятие «теневой капитал» тесно связано именно с уклонением от уплаты налогов [13].