Для производства данной продукции предприятию необходимо приобрести специфическое оборудование для доукомплектации парка оборудования под производство всех видов продукции на сумму 4000 тыс. руб.: вертикально-литьевая машина, токарный автомат «Пума», станок ленточнопильный. Оборудование можно приобрести за счет чистой прибыли предприятия.
На предприятии на конец 2006 года численность промышленно-производственного персонала составила 135 человек. Годовой плановый фонд рабочего времени составляет 267300 часов. Фактически годовой фонд времени составил 261954 часов, то есть коэффициент отработанного времени составил 0,98%, что связано с неявками на работу по различным причинам. Для производства нового оборудования необходимо нанять работников – 11 человек (дополнительное обучение не требуется), заработная плата которых включена в себестоимость: 5 человек на монтажный участок, 1 рабочего, обслуживающего вертикально-литьевую машину, 1 рабочего, обслуживающего токарный автомат, 1 рабочего на обслуживание станка ленточнопильного, 2 человек термопластов, а также программиста.
Рассчитаем рентабельность производства электромагнитов. Себестоимость 1 единицы продукции составит 895,45 руб. (калькуляция представлена в приложении 8). Средняя цена электромагнита составляет 990 руб. ООО «Гравитон» может поставлять по более низкой цене продукцию – 950 руб. для внедрения на рынок. Исходя из этого, прибыль от производства единицы продукции составит 54,55 руб., рентабельность – 5,74%.
Учитывая возможности, предприятие будет иметь возможность производить 54000 штук в год, что принесет прибыль в размере 2945,7 тыс. руб. В связи со стабильным высоким спросом на продукцию необходимо постоянно увеличивать ее производство. Спрогнозируем объем производства на 3 года по месяцам (таблица 9).
Таблица 9
Прогнозный объем производства, тыс. шт., и результативные показатели
| Месяц | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Январь | 3 | 7 | 14 |
| Февраль | 3 | 7 | 14 |
| Март | 3 | 8 | 14 |
| Апрель | 4 | 8 | 14 |
| Май | 4 | 9 | 15 |
| Июнь | 4 | 9 | 15 |
| Июль | 5 | 10 | 15 |
| Август | 5 | 10 | 18 |
| Сентябрь | 5 | 11 | 19 |
| Октябрь | 6 | 11 | 19 |
| Ноябрь | 6 | 12 | 20 |
| Декабрь | 6 | 12 | 20 |
| Итого за год | 54 | 86 | 200 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 51300 | 89870 | 229900 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 48354,3 | 84709,57 | 210000 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 2945,7 | 5160,43 | 19900 |
| Рентабельность, % | 5,74 | 5,74 | 8,66 |
2007 год рассчитан, исходя из цены, себестоимости единицы продукции и планируемого объема. Значения 2008 года рассчитаны с учетом роста цен и себестоимости в связи с инфляцией, а также планируемого объема. В 2009 году предприятие устойчиво будет производить данную продукцию. Объемы производства возрастут, и предприятие сможет закупать сырье и материалы по более низкой, оптовой цене, в связи с чем себестоимость единицы продукции может быть снижена с 1083,49 руб. (рост в связи с инфляцией) до 1050 руб. Таким образом, рентабельность возрастет на 2,92%. Темп роста производства других 3 видов продукции взят ниже, чем в предыдущих годах, так как это возможно в связи с позаказным методом производства.
Рассчитав прогнозные значения выручки, себестоимости по каждому виду продукции, учитывая темп роста, а также необходимое увеличение активов предприятия для обеспечения производства, спрогнозируем формы финансовой отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 2007, 2008, 2009 года (приложение 9).
По полученным прогнозным значениям рассчитаем ликвидность баланса и показатели финансовой устойчивости для определения типа финансового состояния за 2008 и 2009 года (таблица 10,11).
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса
| Год | Актив баланса | Соотношение | Пассив баланса | Излишек/ Дефицит |
| А4 (Внеоборотные активы) | А4<П4 | П4 (Капитал и резервы) | П4-А4 | |
| 2009 | 25223 | Выполняется | 55705 | +30482 |
| 2008 | 23496 | Выполняется | 37705 | +14209 |
| А3 (Запасы и НДС по приобретенным ценностям) | А3>П3 | П3 (Долгосрочные пассивы) | А3-П3 | |
| 2009 | 32578,3 | Выполняется | 2451 | +30127,3 |
| 2008 | 30428,54 | Выполняется | 2402 | +28026,54 |
| А2 (Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) | А2>П2 | П2 (Краткосрочные кредиты и займы) | А2-П2 | |
| 2009 | 5158 | Выполняется | 5068 | +100 |
| 2008 | 5267 | Выполняется | 5068 | +199 |
| А1 (Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) | А1>П1 | П1 (Кредиторская задолженность) | А1-П1 | |
| 2009 | 1204,66 | Выполняется | 939,96 | 264,7 |
| 2008 | 905,17 | Не выполняется | 14921,71 | -14316,54 |
Эффективность внедрения новой продукции показывает доля прибыли от ее реализации в общей сумме прибыли, которая составила 37,1% в 2009 году. Высокая доля прибыли обусловлена большими объемами производства данного вида изделия. Так доля себестоимости электромагнитов в общей себестоимости составит 55%, а доля выручки 52,83%.
Таблица 11
Установление типа финансовой устойчивости организации
| Показатель | 2008 год | 2009 год |
| Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб. | 14209 | 30482 |
| Запасы и НДС, тыс. руб. | 30428,54 | 32578,3 |
| Дефицит/излишек источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. | (16219,54) | (2096,3) |
| Обеспеченность запасов СОС, % | 46,7 | 93,57 |
| СОС и долгосрочные пассивы, тыс. руб. | 16611 | 32933 |
| Дефицит/излишек источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. | (13817,54) | 354,7 |
| Обеспеченность запасов СОС и долгосрочными пассивами, % | 54,59 | 101,09 |
| СОС, долгосрочные пассивы и краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 21679 | 33872,96 |
| Дефицит/излишек источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. | (8749,54) | 1294,66 |
| Обеспеченность запасов СОС, долгосрочными пассивами и краткосрочными обязательствами, % | 71,25 | 103,97 |
Предприятие, изменив ассортиментную политику, за два года потеряла финансовую устойчивость, но после того, как производство новой продукции захватило рынок, и появилась возможность закупать сырье по более низким ценам, и произошел рост рентабельности на 2,9%, финансовая устойчивость предприятия стала нормальной, платежеспособность повысилась. Таким образом, через три года после внедрения новой продукции (при условии отнесения значительной части чистой прибыли в собственный капитал), финансовое состояние предприятия улучшилось.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способности субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В результате написания курсовой работы было проанализировано финансовое состояние деятельности предприятия ООО «Гравитон».
Для оценки финансового состояния предприятия был сформирован агрегированный баланс, на основе которого можно сделать предварительное заключение о динамике и структуре важнейших показателей организации.
Для наиболее полного представления о финансовом состоянии предприятия были рассчитаны показатели платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
Результатом работы стало определение типа финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по его улучшению.
Для анализа использовались теоретические материалы и данные бухгалтерской отчетности, предоставленной на предприятии: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2006 год.
В результате анализа выявлен на предприятии недостаток в денежных средствах, который увеличился в отчетном периоде на 4211 тыс. руб., то есть предприятие не может наиболее ликвидными запасами покрыть краткосрочную кредиторскую задолженность, что свидетельствует о неплатежеспособности перед кредиторами по краткосрочным обязательствам.
Темп роста внеоборотных активов (123,26) не превышает темп роста выручки (131,97). Это говорит о том, что на предприятии повышается эффективность использования производственных мощностей.
Темп роста запасов и НДС по приобретенным ценностям (143,81) превышает темп роста выручки (131,97). Причиной этого может быть приобретение избыточных запасов сырья и материалов, непропорциональное увеличение запасов незавершенного производства, непропорциональное увеличение запасов готовой продукции и отгруженных товаров.
На предприятии достаточный удельный вес занимают устойчивые источники финансирования (70,65%), но к началу года их доля снизилась на 11,77, что свидетельствует о некоторой потери устойчивости.
Аналитический отчет о прибылях и убытках позволяет оценить конкурентоспособность продукции организации, так как имеет место не только рост объема реализации (31,97%), который свидетельствует о высокой конкурентоспособности продукции, но и повышение маржи (удельный вес прибыли от продаж в выручке организации) с 2,02 до 3,87, в том числе чистой маржи (на 1,59).
Важнейший показатель ликвидности — коэффициент текущей ликвидности все же остается на уровне, превышающем единицу (хотя и произошел спад на 1,1), что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. Остальные же показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности достаточно низкие и имеют тенденцию к снижению.