Анализ финансового состояния СРЗ Южный Севастополь (стр. 3 из 5)
Таблица 2.11- Коэффициент оборачиваемости вложенного капитала
| На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклонения | |
| Ресурсоотдача, тыс. грн | 0,64 | 0,81 | 0,17 |
Тенденция в сторону увеличения ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.
Таблица 2.12- Факторный анализ фондоотдачи основных фондов
| Показатели | Обозначения | На 31.12 пред. года | На 31.12 отчет. года | Отклонение | |
| сумма | % | ||||
| Выручка от реализации продукции, тыс.грн (без НДС) | - | 2750 | 3650 | 900 | 32,73% |
| Среднесписочная численность работников, чел | - | 450 | 450 | 0 | 0,00% |
| Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.грн | - | 1250 | 1443,8 | 193,8 | 15,50% |
| Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, грн | WR | 6,11 | 8,11 | 2,00 | 32,73% |
| Фондовооруженность труда 1 работника, грн | Ф | 2,78 | 3,21 | 0,43 | 15,50% |
| Фондоотдача, грн | f | 2,20 | 2,53 | 0,33 | 14,91% |
В отчетном периоде на 32,73% увеличилась выработка одного рабочего, фондовооруженность при этом увеличилась на 15,5%, а фондоотдача возросла на 14,91%.
Анализ эффективности использования оборотных средств (1.22-1.24).
Таблица 2.13 - Показатели эффективности использования оборотных средств
| Показатели | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклонение | Темп роста, % |
| Объем реализации продукции, тыс. грн | 2071,88 | 2750,00 | 900,00 | 32,73% |
| Средние остатки материальных оборотных средств, тыс. грн | 225,00 | 241,00 | 16,00 | 7,11% |
| Коэффициент опережения темпов роста объема реализации продукции над темпами роста остатков материальных оборотных средств | 4,60 | |||
| Объем реализации продукции на 1 грн оборотных средств | 8,29 | 9,88 | 1,59 | 19,24% |
| Относительная экономия, тыс. грн (-) Дополнительное привлечение оборотных средств, тыс.грн (+) | -53,54 |
Объем реализации на гривну оборотных средств увеличился на 19,24%, высвобождение оборотных средств связанное со снижением длительности оборота составило 53,54тыс.грн.
Таблица 2.14 - Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств
| Показатели | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклонение | |
| сумма | % | |||
| Объем реализации продукции, тыс. грн | 2071,88 | 2750 | 678,12 | 32,73% |
| Средние остатки всех оборотных средств, тыс. грн | 250 | 278,29 | 28,29 | 11,31% |
| В том числе: | 0,00 | |||
| Материальных оборотных средств | 225,00 | 241,00 | 16 | 7,11% |
| Дебиторской задолженности | 500 | 517 | 17 | 3,40% |
| Оборачиваемость всех оборотных средств, дни | 43 | 36 | -7 | -16,13% |
| В том числе: | 0 | |||
| Материальных оборотных средств | 39 | 32 | -8 | -19,30% |
| Дебиторской задолженности | 87 | 68 | -19 | -22,10% |
| Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз | 8 | 10 | 2 | 19,24% |
| В том числе: | 0 | |||
| Материальных оборотных средств | 9 | 11 | 2 | 23,92% |
| Дебиторской задолженности | 4 | 5 | 1 | 28,37% |
Длительность оборота всех оборотных средств сократилась на 7 дней. Для материальных оборотных средств она сократилась на 7 дней, а для дебиторской задолженности на 8 дней.
Анализ устойчивости экономического роста предприятия
Таблица 2.15 – Факторный анализ устойчивости экономического роста
| Показатели | Условн. обознач. | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Изменение (+,-), тыс. грн | |
| в абс. вел. | в % | ||||
| Чистая прибыль, тыс. грн | Pr | 868,5 | 1214,25 | 345,75 | 39,81% |
| Дивиденды, тыс. грн | Д | 0,00 | |||
| Прибыль, направленная на развитие предприятия, тыс. грн | Ррп | 0,00 | |||
| Выручка от реализации (работ, услуг) без НДС, тыс. грн | Qp | 2071,88 | 2750 | 678,12 | 32,73% |
| Среднегодовая сумма всех средств предприятия, тыс. грн | B | 3250 | 3331,5 | 81,50 | 2,51% |
| Среднегодовая сумма собственных средств, тыс. грн | Ис | 1500 | 1779,5 | 279,50 | 18,63% |
| Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. грн | Ra | 1800 | 1911,5 | 111,50 | 6,19% |
| Среднегодовая сумма собственных оборотных средств, тыс. грн | Ec | 50 | 359,5 | 309,50 | 619,00% |
| Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. грн | Rp | 750 | 829 | 79,00 | 10,53% |
| Коэффициент, характеризующий долю реинвестированной в производство прибыли | Kpп | 0,00 | |||
| Рентабельность (доходность) реализованной продукции (работ, услуг), % | КQ | 41,92% | 44,15% | 2,24% | |
| Оборачиваемость собственных оборотных средств | КОБ | 41,44 | 7,65 | -33,79 | -81,54% |
| Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | Кс | 0,07 | 0,62 | 0,55 | 770,70% |
| Коэффициент текущей ликвидности | Ки | 1,25 | 1,63 | 0,38 | 30,40% |
| Коэффициент, характеризующий долю краткосрочных обязательств в капитале предприятия | Кк | 0,23 | 0,25 | 0,02 | 7,83% |
| Коэффициент финансовой зависимости | КФЗ | 2,16666667 | 1,8721551 | -0,29 | -13,59% |
| Коэффициент устойчивости экономического роста, % | Кур | 0,00 | |||
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами значительно вырос на 0,55.
Оборачиваемость собственных оборотных средств снизилась на 81,54%.
Текущая ликвидность возросла на 30,4%.
Рентабельность продукции снизилась на 1,21%.
Доля краткосрочных пассивов в структуре источников сократилась на 7,83%.
Финансовое прогнозирование. Модель Альтмана (1.25-1.30)
Таблица 2.16 - Расчет показателя Альтмана
| Показатели | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Изменения (+,-) |
| Всего активов | 3250 | 3413 | 163 |
| Сумма заемных средств по балансу | 1500 | 1604 | 104 |
| Собственные оборотные средства | 375 | 344 | -31 |
| Выручка от реализации | 2071,88 | 2750 | 678,12 |
| Балансовая прибыль | 868,5 | 1214,25 | 345,75 |
| Нераспределенная прибыль | 20 | 28 | 8 |
| Рыночная стоимость акций | 0 | ||
| Х1 | 0,12 | 0,10 | -0,01 |
| Х2 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| Х3 | 0,27 | 0,36 | 0,09 |
| Х4 | 0,00 | ||
| Х5 | 0,64 | 0,81 | 0,17 |
| Показатель Альтмана С | 1,67 | 2,11 | 0,45 |
На 01.01 базисного периода С<1,8, что говорит о высокой вероятности банкротства, на 01.01 отчетного года 1,9 до 2,7- вероятность банкротства средняя.
Рис.2.19 – Диаграмма вероятности банкроства
Анализ финансовых результатов. Анализ рентабельности производственных фондов
Таблица 2.17 - Расчет показателей и факторов рентабельности производственных фондов
| Показатели | Обознач. | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Отклон., |
| абс. | ||||
| Прибыль, тыс. грн | Pq | 868,5 | 1214,25 | 345,75 |
| Объем реализации продукции, тыс. грн | Q | 2071,88 | 2750 | 678,12 |
| Средняя стоимость основных производственных средств, тыс. грн | F | 1000 | 1250 | 250,00 |
| Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. грн | E | 500 | 711,5 | 211,50 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | Kq | 41,92% | 44,15% | 2,24% |
| Коэффициент фондоотдачи, грн | f | 2,07 | 2,20 | 0,13 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, раз | Kоб | 4,14 | 3,87 | -0,28 |
| Коэффициент общей рентабельности производственных фондов, % | Кр | 57,90% | 61,90% | 4,00% |
Коэффициент оборачиваемости мат.оборотных средств снизился на 1,7.
Фондоотдача повысилась на 0,13
Общая рентабельность производственных фондов снизилась на 4
1. Изменение доли прибыли на 1 грн. реализованной продукции:
∆КQp=0,4415: (1/2,07+1/4,14) – 0,4192 : (1/2,07+1/4,14) = 0,03088613
2. Изменение фондоотдачи основных производственных фондов:
∆Кfp=0,4415: (1/2,2+1/4,14) – 0,4415: (1/2,07+1/4,14) = 0,02463479
3. Изменение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств:
∆Кобp=0,4415: (1/2,2 + 1/3,87) – 0,4415: (1/2,2 + 1/ 4,14) =-0,01547938
Рентабельность вложений (1.35).
Таблица 2.18 - Расчет показателей рентабельности вложений
| Показатели | На 01.01 пред. года | На 01.01 отчет. года | Изменение (+,-), тыс. грн | |
| в абс. вел. | в % | |||
| Прибыль отчетного периода, тыс. грн | 1158 | 1619 | 461 | 39,81% |
| Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. грн | 868,5 | 1214,25 | 345,75 | 39,81% |
| Прибыль от реализации (работ, услуг), тыс. грн | 1158 | 1619 | 461 | 39,81% |
| Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. грн | ||||
| Среднегодовая сумма всех средств, тыс. грн | 3250 | 3331,5 | 81,5 | 2,51% |
| Среднегодовая сумма собственных средств, тыс. грн | 1500 | 1779,5 | 279,5 | 18,63% |
| Среднегодовая сумма финансовых вложений, тыс. грн | ||||
| Среднегодовая сумма незавершенного строительства, тыс. грн | 50 | 75 | 25 | 50,00% |
| Среднегодовая сумма функционирующих средств, тыс. грн | ||||
| Рентабельность всех средств, %: | 26,72% | 36,45% | 9,72% | 36,39% |
| Рентабельность собственных средств, %: | 295,18% | 225,71% | -69,47% | -23,53% |
| Рентабельность функционирующих средств, % Кр7 | ||||
| Рентабельность финансовых вложений, % Кр8 | ||||
Рентабельность всех средств повысилась на 9,72%, а рентабельность собственных средств повысилась на 10,34%.