Анализ финансового состояния СРЗ Южный Севастополь (стр. 2 из 5)

Рис.2.7 – Структура источников для формирования запасов и затрат на начало года

Рис.2.8 – Диаграмма обеспечения запасов и затрат источниками средств для их формирования на конец года

Таблица 2.5 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

№	Показатели	Обозначение	Ограничения	На начало периода	На конец периода	Изменения за период, тыс. грн.
1	2	3	4	5	6	7
1	Имущество предприятия	3413	3386,8	-26,2
2	Собственные средства (капитал и резервы)	1809	1790,4	-18,6
3	Заемные средства всего	1604	1596,4	-7,6
3.1	Долгосрочные обязательства	166	169	3
3.2	Краткосрочные кредиты и займы	780	920,4	140,4
3.3	Кредиторская задолженность и прочие пассивы	0
4	Необоротные активы	1465	1422,6	-42,4
4.1	Основные средства	1395	1358,6	-36,4
4.2	Незавершенное строительство	69	63,2	-5,8
5	Собственные оборотные средства	344	367,8	23,8
6	Запасы и затраты	723	902,8	179,8
6.1	Производственные запасы	97	102,6	5,6
6.2	Затраты в незавершенном производстве	32	25,4	-6,6
7	Денежные средства, расчеты и прочие активы	191	222,2	31,2
8	Коэффициент автономии	Ка	>=0.5	0,53	0,53	0,00
9	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Кзс	<=1	0,89	0,89	0,00
10	Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств	Кми	>=п.9	1,33	1,38	0,05
11	Коэффициент маневренности	Км	>=0,5	0,31	0,33	0,02
12	Коэф. обеспеченности запасами и затрат собственными источниками	Ко	>=0,6-0,8	0,71	0,59	-0,11
13	Коэффициент имущества производственного назначения	Кпи	>=0,5	0,47	0,46	-0,01
14	Коэффициент стоимости основных средств в имуществе	Кf	0,41	0,40	-0,01
15	Коэф. стоимости материальных оборотных средств в имуществе	Кz	0,21	0,27	0,05
16	Коэф. автономии источников формирования запасов и затрат	Каз	<=0,6	0,27	0,25	-0,01
17	Коэф. долгосрочного привлечения заемных средств	Кд	0,10	0,10	0,00
18	Коэффициент краткосрочной задолженности	Кк	1,00	0,98	-0,02
19	Коэффициент кредиторской задолженности	Ккз	0,00
20	Коэффициент прогноза банкротства	Кпб	0,17	0,16	-0,01

Коэффициент автономии больше 0,5. Такое значение показателя дает основание полагать, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств не превышает нормы.

На предприятии сохраняется финансовая стабильность, т.к. Коэф. соотношения мобильных и иммобилизованных средств больше Коэффициента соотношения заемных и собственных средств

Коэффициент маневренности меньше нормы. Это говорит о том, что слишком малая доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме

Коэф. обеспеченности запасами и затрат собственными источниками на начало года находится в норме, а на конец года ниже нормы. Это говорит о том что собственными источниками нельзя покрыть необходимые размеры запасов и затрат,

Коэффициент имущества производственного назначения ниже нормы.

Коэффициент стоимости основных средств в имуществе снизился на конец года на 0,01.

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе увеличился на 0,05.

Коэф. автономии источников формирования запасов и затрат ниже нормы. Доля собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат слишком мала.

Коэффициент краткосрочной задолженности снизился на 0,02.

Коэффициент прогноза банкротства на конец года снизился на 0,01. Это говорит о том что предприятие испытывает финансовые затруднения.

Рис.2.9 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости

Анализ платежеспособности и ликвидности

Таблица 2.6 - Анализ платежеспособности предприятия

На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года
Общая сумма активов		3250	3413
Внешние обязательства		1500	1775
Превышение активов над внешними обязательствами		1750	1638

Таблица 2.7 – Анализ ликвидности предприятия

На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года
Текущие активы		1750	1948
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы)		1500	1192
Чистый оборотный капитал		250	756

Предприятие считается платежеспособным, т.к. его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, т.к. его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланса

Актив	На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года	Пассив	На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года	Платежный излишек		В % к величине итога группы баланса
						На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года	На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года
1.Наиболее ликвидные активы А1	175	191	Наиболее срочные обязательства П1	500	780	325	589	185,7%	308,4%
2.Быстро реализуемые активы А2	1000	1034	Краткосрочные пассивыП2	1000	658	0	-376	0,0%	-36,4%
3.Медленно реализуемые активы А3	700	723	Долгосрочные пассивы П3	0	166	-700	-557	-100,0%	-77,0%
4.Трудно реализуемые активы А4	1375	1465	Постоянные пассивы П4	1750	1809	375	344	27,3%	23,5%
5.Баланс	3250	3413	Баланс	3250	3413	*	*	*	*

Баланс не считается абсолютно ликвидным, т.к. имеет место следующее соотношение: А₁<П₁ как для предыдущего, так и для отчетного годов.

Рис.2.10 – Анализ ликвидности за предыдущий год

Рис.2.11 – Анализ ликвидности за отчетный период

Относительные показатели платежеспособности и ликвидности

Таблица 2.9 – Анализ показателей ликвидности

№п/п	Статьи баланса и коэффициенты ликвидности	Нормальные ограничения	На 01.01 пред. года	На 01.01 отчет. года	Изменение за период, тыс. грн.
1.	Оборотные активы	1875	1948	73,00
2.	Расходы будущих периодов	0,00
3.	Запасы	700	723	23,00
4.	ИТОГО оборотные активы за исключением запасов	1225	1061,4	-163,60
5.	Денежные средства	20	16	-4,00
6.	Текущие финансовые инвестиции	0,00
7.	ИТОГО денежных средств и ценных бумаг	20	16	-4,00
8.	Текущие обязательства	1500	1192	-308,00
9.	Доходы будущих периодов	0,00
10.	Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	>=2	1,25	1,63	0,38
11.	Коэффициент быстрой ликвидности	>0,7-0,8	0,82	0,89	0,07
12.	Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2-0,25	0,01	0,01	0,00

Коэффициент текущей ликвидности меньше нормы, однако оборотные активы превышают текущие обязательства, предприятие считается успешно функционирующим.

Коэффициент быстрой ликвидности в норме.

Коэффициент абсолютной ликвидности значительно меньше нормы, что говорит о том что лишь малая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Рис.2.17 – Динамика показателей ликвидности

Анализ деловой активности (1.20)

Таблица 2.10- Темпы роста на предприятии

На 01.01 пред. Года	На 01.01 отчет. года	Обозначение	% соотношение
Балансовая прибыль, тыс. грн	868,50	1214,25	ТPБ	139,81%
Выручка от реализации, тыс. грн	2071,88	2750	TQP	132,73%
Активы, тыс. грн	3250	3413	TB	105,02%

Имеется соотношение Т^PБ>T^QP>T^в>100%, данное соотношение является оптимальным.

Рис.2.18 – Диаграмма критерия оптимальности экономических показателей

Анализ эффективности использования ресурсов (1.21).