15-я статья Свода затрат на производства: Затраты, списанные на коммерческие расходы.
По статье в графе 5 показывается заработная плата плотников по ремонту и мойщиков хлебных лотков – 2,9 тыс. руб. (Таблица 6 гр. 19), которая относится к себестоимости на статью «Коммерческие расходы», хотя их численность и фонд зарплаты включается в промышленно-производственный персонал. В графу 6 заносят отчисления на социальные нужды по вышеупомянутой зарплате (42,8+2,9)*34% = 11,88 тыс. руб. Всего – 57,58 тыс. руб.
Далее составляется основная форма.
Смета затрат на производство
Таблица 14
В смете помимо расходов на производство продукции (строки с 1 по 8) справочно указываются в комплексной статье коммерческие расходы (без расшифровки по элементам затрат) (строка 11) и определяется полная себестоимость товарной продукции, которая должна совпадать с показателем, указанным в сводном плане себестоимости (графа 19 Таблица 1).
По смете затрат на производство определяется структура себестоимости. Структура себестоимости – это соотношение отдельных элементов себестоимости в общей сумме затрат. Структуру себестоимости определяют как по производственной, так и по полной себестоимости.
Таким образом, рассматривая структуру себестоимости, видно, что хлебопекарное производство относится к материалоемким отраслям промышленности, поскольку затраты по 1-ой статье Сметы в структуре себестоимости имеют наибольший процент.
Формирование рыночной экономики обуславливает развитие анализа на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, т.к. эти звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.
Формирование затрат производства, их учет имеют важное значение для предпринимательской деятельности организаций. Это важно не только во взаимосвязи с действующим в настоящее время налоговым законодательством, но и в соответствии с местом себестоимости в системе организации производства.
Себестоимость продукции определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Под другими в современных условиях понимают, в частности, транспортный налог, налог на пользователей автодорог и иные налоги, а также отчисления, включаемые в себестоимость продукции.
Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменений условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, их классификация по статьям определяются государственным стандартом, а методы калькульрования – самими предприятиями.
Таким образом, важнейшим показателем, характеризующим работу промышленного предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
В данной работе произведен расчет себестоимости хлебобулочной продукции, составлена смета затрат на производство.
Для данного вида продукции «Хлеб ржано-пшеничный, 0,8 кг» производственная себестоимость составляет 2355,36 тыс. руб. Полная себестоимость производимого объема продукции составляет 2573,04 тыс. руб. Объем производимого хлеба составляет 11859 т в год. Плановый рост себестоимости составил 39%.
Можно выделить следующие основные направления снижения себестоимости продукции предприятия:
1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.
2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.
3. Изменение объема и структуры продукции может привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. С увеличением объема производства количество условно-постоянных расходов на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Богдановская Л.А., Виногоров Г.Г., Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, Минск: Высшая школа, 2006.
3. Бухалков М.И. «Внутрифирменное планирование» - М: ИНФРА-2007.
4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ отчетности для принятий управленческих решений. – М. – СПб.: «Издательский дом «Герда», 2006.
5. Володин А.А. «Справочник экономиста предприятия» - М: ИНФРА-М, 2007.
6. Ермакова Е.В. Электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности 27 01 01 11 «Экономика и организация производства» дневной и заочной форм обучения БГУИР / Е.В. Ермакова. - Минск: БГУИР, 2009. – 115 с.
7. Ильин А. И. Планирование на предприятии, М., 2006
8. Керашев М.А. Экономика предприятий пищевой промышленности, М. – 2009 – 168 с.
9. Ланин Г.А. Экономика предприятий пищевой промышленности, М. – 2009. – 168 с.
10. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288 с.
11. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции./ Сост. Рябова Р.И. – 6-е издание. – М., 2008 г.
12. Управление затратами на предприятии. / Учебник. В.Г. Лебедев. – М., 2008.
13. Финансы предприятия: учебное пособие / М.В. Романовский [и др.]. -Санкт-Петербург, 2007. - 212с.
14. Финансовое управление фирмой. Под ред. В.И. Терёхина – М.: Экономика, 2008.
15. Финансовый менеджмент: теория и практика./ Под ред. Е.С.Стояновой. - М,: Перспектива, 2007.
16. Хрипач В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко, под ред. В.Я. Хрипача. - Минск. : Экономпресс, 2007. - 464 с.
17. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, - М.: ИНФРА-М, 2008.
18. Шнайдерман Т.А. Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость. –М., 2007.
19. Экономика Учебник под ред. Булатова А.С. - М: БЕК; 2007
20. Экономика. Учебник / Под ред. А.И. Архипова и др. М.: Проспект, 2008.
21. Экономика предприятия : учебное пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]. под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. - Минск. : Выш. шк., 2006. - 383 с.
22. Экономика предприятия : учебное пособие / Н.А. Сафронов [и др.]. под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юрист, 2006. - 608 с.
| Таблица 15. Основные показатели работы хлебозавода | |||||
| № | Показатели | За предшествующий год | По плану на 2011г. | Процент плана к прошлому году | |
| 1 | Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. | 17456,67 | 18968,15 | 108,66 | |
| 2 | Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс.руб. | 17456,67 | 18968,15 | 108,66 | |
| 3 | Численность промышленно-производственного персонала, чел. | 303 | 300 | 99,01 | |
| 4 | Полная с/с товарной продукции, тыс.руб. | 15446,68 | 16544,59 | 107,11 | |
| 5 | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | 85,65 | 87,23 | 101,84 | |
| 6 | Прибыль от реализации, тыс. руб. | 2009,99 | 2423,56 | 120,58 | |
| 7 | Рентабельность продукции, % | 13,01 | 14,65 | 1,64 | |
| 8 | Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства, тыс. руб. | 13699,48 | |||
| 9 | Прочие доходы тыс. руб. | 1,20 | |||
| 10 | Прибыль планируемого периода, тыс. руб. | 2424,76 | |||
| 11 | Общая рентабельность предприятия, % | 16,7 | 17,70 | 1,00 | |
| Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. | 2028 | ||||
| Таблица 14. Смета затрат на производство | ||||
| № | Элементы затрат | План тыс. руб. | Структура себестоимости | |
| По затратам на производство | По полной себестоимости | |||
| 1 | Сырье и основные материалы за вычетом отходо | 13426,84 | 82,22 | 81,16 |
| в т.ч. покупные изделия и п/ф | ||||
| 2 | Вспомогательные материалы | 89,00 | 0,54 | 0,54 |
| 3 | Топливо со стороны | 323,89 | 1,98 | 1,96 |
| 4 | Энергия всех видов со стороны | 148,86 | 0,91 | 0,90 |
| 5 | З/п основная и дополнительная | 863,43 | 5,29 | 5,22 |
| 6 | Отчисления на соц. нужды | 299,57 | 1,83 | 1,81 |
| 7 | Амортизация основных фондов | 1065,84 | 6,53 | 6,44 |
| 8 | Прочие денежные расходы | 113,90 | 0,70 | 0,69 |
| ИТОГО ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО | 16331,34 | 100,00 | 98,71 | |
| 9 | Из них списанные на непроизводственные счета | 61,24 | 0,37 | |
| 10 | Производственная с/с товарной продукции | 16332,34 | 98,72 | |
| 11 | Коммерческие расходы | 212,25 | 1,28 | |
| 12 | Полная с/с товарной продукции | 16544,59 | 100,00 | |
| 13 | Товарная продукция в оптово-отпускных ценах | 18968,15 | ||
| 14 | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | 87,23 | ||
| Таблица 13. Свод затрат на производство | ||||||||||||||||||
| Статьи затрат | Сырье и основные материалы | Вспомогательные материалы | Топливо | Энергия | З/п основная и дополнительная | Отчисления на соц. нужды | Амортизация основных фондов | Прочие расходы | Итого затрат | |||||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||
| 1.Основое сырье (мука) | 12029,34 | 12029,34 | ||||||||||||||||
| 2.Прочие основные материалы | 1223,39 | 1223,39 | ||||||||||||||||
| 3.Расходы по мягкой таре | ||||||||||||||||||
| 4.Транспортно-заготовительные расходы | 174,11 | 6,20 | 2,108 | 182,42 | ||||||||||||||
| 5.Упаковочные материалы | ||||||||||||||||||
| 6.Топливо и энергия на технологические нужды | 301,54 | 301,54 | ||||||||||||||||
| 7.Основная зарплата производственных рабочих | 617,23 | 617,23 | ||||||||||||||||
| 8.Дополнительная з/п производственных рабочих | 39,9 | 39,9 | ||||||||||||||||
| 9.Отчисления на соц. нужды | 223,42 | 223,42 | ||||||||||||||||
| 10.Расходы на подготовку и освоение производства | ||||||||||||||||||
| 11.Общепроизводственные расходы | 38,9 | 7,93 | 140,02 | 52,3 | 17,78 | 639,50 | 50 | 946,44 | ||||||||||
| 12.Общехозяйственные расходы | 50,10 | 14,42 | 8,85 | 147,80 | 56,25 | 426,34 | 63,90 | 767,65 | ||||||||||
| 13.Потери от брака | ||||||||||||||||||
| 14.Прочие производственные расходы | ||||||||||||||||||
| ИТОГО ЗАТРАТ | 13426,84 | 89,00 | 323,89 | 148,86 | 863,43 | 299,57 | 1065,84 | 113,90 | 16331,34 | |||||||||
| 15.Затраты, списанные на коммерческие расходы | 45,70 | 15,54 | 61,24 | |||||||||||||||
| ИТОГО ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО | 13426,84 | 89 | 323,89 | 148,66 | 909,13 | 315,10 | 1065,84 | 113,9 | 16392,57 | |||||||||
| Таблица 12. Расчет количества и стоимости тары к списанию | ||||||||||||||||||
| Сумма накладных расходов, руб. | 300 | |||||||||||||||||
| Наименование изделий | Вид тары | Средняя нагрузка тары | При централизованной доставке | |||||||||||||||
| Кол-во изделий в лотке | Вес,кг | Кол-во оборот. лотков/год | Кол-во тонн перевезённых на 1 лотке/год | Выпуск продукции, т | Кол-во тары к списанию, шт. | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||||
| Хлеб ржаной заварной 0.8 кг | лоток№4 | 10 | 8 | 968 | 7,74 | 8164,8 | 1054,34 | |||||||||||
| ИТОГО | 102125,57 | 12891,38 | ||||||||||||||||
| При доставке продукции транспортом покупателя | Общее кол-во тары к списанию | Цена ед. тары, руб. | Накладные расходы на ед., руб. | Общая стоимость тары, руб. | ||||||||||||||
| Кол-во оборотов лотка/год | Кол-во тонн перевезённых на 1 лотке/год | Выпуск продукции, т | Кол-во тары к списанию, шт. | |||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |||||||||||
| 1054,34 | 2,1 | 0,02 | ||||||||||||||||
| 12891,38 | 27,07 | 0,3 | 27,37 | |||||||||||||||
| Кроме того: | ||||||||||||||||||
| З/п рабочих по ремонту лотков и контейнеров с отчислениями на соц.нужды | 3,89 | |||||||||||||||||
| Износ контейнеров, зап. части и материалы для ремонта контейнеров | 2,9 | |||||||||||||||||
| ИТОГО ЗАТРАТЫ ПО ТАРЕ | 34,16 | |||||||||||||||||
| Таблица 11. Смета коммерческих расходов (гр.18) | ||
| № | Наименование статей | План на год, тыс.руб. |
| 1 | Расходы по хранению, подработке, сортировке и упаковке материалов | |
| 2 | Расходы по таре | 34,16 |
| 3 | Стоимость погрузки | 57,35 |
| 4 | Расходы по отправке товаров покупателям, в т.ч. | 689,4 |
| а | автотранспортом | 689,4 |
| б | ж/д транспортом | |
| 5 | Прочие расходы | |
| ИТОГО ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ | 780,91 | |
| 6 | Возмещения покупателям, в т.ч. | 568,66 |
| а | по перевозкам | 534,5 |
| б | по таре | 34,16 |
| ИТОГО ЗА ВЫЧЕТОМ ВОЗМЕЩЕНИЯ ПОКУПАТЕЛЯМ | 212,25 | |
| Таблица 10. Смета общехозяйственных расходов (гр.15) | |||||||||
| Статьи расходов | План на год | В т.ч. | |||||||
| Вспомогательные материалы | Топливо | Энергия | З/п основная и дополнительная | Отчисления на соц. нужды | Амортизация на осн.фондов | Прочие расходы | Услуги впомогательных цехов | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| А. Расходы на управление предприятием | |||||||||
| 1. Заработная плата аппарата управления | 44,2 | 44,2 | |||||||
| 2. Содержание ВЦ | |||||||||
| 3. Содержание пожарной, военной и сторожевой охраны | 12,5 | 12,5 | |||||||
| 4. Прочие расходы | 25,03 | 7,1 | 15,03 | 2,9 | |||||
| ИТОГО | 81,73 | 7,1 | 44,2 | 15,03 | 15,4 | ||||
| Б. Общехозяйственные расходы | |||||||||
| 5. Содержание пр. общезаводского персонала | 62,71 | 46,8 | 15,91 | ||||||
| 6. З/п персонала участков | |||||||||
| 7. Амортизация ОС | 426,34 | 426,34 | |||||||
| 8. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения | 115,27 | 15,9 | 11,46 | 8,85 | 49 | 16,66 | 13,4 | ||
| 9. Содержание, текущий ремонт и амортизация зданий, сооружений и инвентаря | |||||||||
| 10. Производство испытаний, опытов, исследований, содержание лабораторий, расходы на изобретательство и тех. усовершениствования | 11,10 | 4,7 | 1,60 | 4,8 | |||||
| 11. Охрана труда | 51,47 | 27,1 | 2,96 | 1,2 | 0,41 | 19,8 | |||
| 12. Подготовка кадров | 10,446 | 1,9 | 0,646 | 7,9 | |||||
| 13. Организованный набор рабочей силы | |||||||||
| 14. Износ МБП | |||||||||
| 15. Отчисления на содержание вышестоящих организаций | |||||||||
| 16. Прочие расходы | 7,7 | 6 | 1,7 | ||||||
| ИТОГО | 685,03 | 43,00 | 14,42 | 8,85 | 103,60 | 41,22 | 426,34 | 47,60 | |
| В. Сборы и отчисления | |||||||||
| 17. Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы | 0,9 | 0,9 | |||||||
| Г. Общезаводские непроизводственные расходы | |||||||||
| ВСЕГО | 767,65 | 50,10 | 14,42 | 8,85 | 147,80 | 56,25 | 426,34 | 63,90 | |
| Таблица 9. Расчет потребности и стоимости электроэнергии | ||||||||||
| Наименование изделия | Планируемая выработка продукции, т | Норма расхода э/э на 1 т продукции, кВт/ч | Потребность э/э на всю выработку тыс. кВт/ч | В т.ч. на технологические нужды | Наименование затрат | Расход э/э, тыс. кВт/ч | Тариф за тыс. кВт/ч, руб. | Стоимость по тарифу, тыс. руб. | Стоимость установленной мощности транформаторов | Всего затрат, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Хлеб ржаной заварной | 8164,8 | 45,9 | 374,76 | Содержание оборудование | 4205,59 | 32,4 | 136,26 | 136,26 | ||
| Технические нужды | ||||||||||
| Освещение произв-ных помещений | 200 | 32,4 | 6,48 | 6,48 | ||||||
| Прочие произв-ные нужды | 189 | 32,4 | 6,12 | 6,12 | ||||||
| а) текущий ремонт оборудования | 116 | 32,4 | 3,76 | 3,76 | ||||||
| б) освещение прочих помещений | 73 | 32,4 | 2,37 | 2,37 | ||||||
| Непроизводственные нужды | ||||||||||
| ВСЕГО | 102125,6 | 4405,59 | ВСЕГО | 4594,59 | 148,86 | 148,86 | ||||
| Таблица 8. Расчет амортизации и её распределение по отдельным производствам и хозяйствам (тыс.руб.) | |||||||||
| Виды основных средств | Балансовая стоимость | % амортизационных отчислений | |||||||
| На начало года | Ввод в действие | Выбытие | На конец года | Среднегодовая | |||||
| Всего | Среднегодовая | Всего | Среднегодовая | Всего | На полное восстановление | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Основные средства промышленного назначения | |||||||||
| Здания | 2740,2 | 2740,2 | 2740,2 | ||||||
| Сооружения | 5930,4 | 5930,4 | 5930,4 | ||||||
| Передаточные устройства | 90,5 | 90,5 | 90,5 | ||||||
| Силовые машины и оборудование | 680,5 | 680,5 | 680,5 | ||||||
| Рабочие машины и оборудование | 1736,4 | 49 | 20,42 | 53 | 35,33 | 1732,40 | 1721,48 | ||
| Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование | 31,2 | 31,2 | 31,2 | ||||||
| Транспортные средства | 350,4 | 350,4 | 350,4 | ||||||
| Инструменты производственные и хоз. инвентарь | 120,3 | 120,3 | 120,3 | ||||||
| ИТОГО | 11679,9 | 49 | 20,42 | 53 | 35,33 | 11675,90 | 11664,98 | ||
| 2. Основные средства непромышленного назначения | |||||||||
| 6,5 | 6,5 | 6,5 | |||||||
| ВСЕГО | 11686,4 | 49 | 20,42 | 53 | 35,33 | 11682,40 | 11671,48 | 9,132% | |
| Сумма амортизации | Распределение суммы | |||||||
| Всего | На полное восстановление | Фонд развития производства | Централизованный фонд | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | Транспортные расходы | ЖКХ | Подсобное хоз-во |
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 1065,84 | 639,50 | 426,34 | ||||||
| Ввод в эксплуатацию тестоделительной машины | 7 | |||||||
| Вывод из эксплуатации тестоделительной машины | 4 | |||||||
| Сумма амортизационных отчислений: | ||||||||
| общехозяйственные расходы | 40% | |||||||
| общепроизводственные расходы | 60% | |||||||
| Таблица 7. Смета общепроизводственных расходов (тыс.руб.) (гр.14) | |||||||||
| Статьи расходов | Всего | В т.ч. по элементам затрат | |||||||
| Впомогательные материалы | Топливо | Энергия | З/п основная и дополнительная | Отчисления на соц. нужды | Амортизация основных фондов | Прочие расходы | Услуги вспомогательных цехов | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | 639,50 | 17,6 | 4,58 | 639,50 | |||||
| Эксплуатация оборудования | 163,75 | 3,9 | 136,26 | 17,6 | 5,98 | ||||
| Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 133,19 | 25 | 7,93 | 3,76 | 34,7 | 11,80 | 50 | ||
| Внутризаводское перемещение грузов | |||||||||
| Износ МБП | 10 | 10 | |||||||
| Прочие расходы | |||||||||
| ИТОГО | 946,44 | 38,9 | 7,93 | 140,02 | 52,3 | 17,78 | 639,50 | 50 | |
| Наименование изделия | Планируемая выработка продукции, т | Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||
| Хлеб ржаной заварной | 8164,8 | 75,67 | |||||||
| ИТОГО | 102125,57 | 946,44 | |||||||
| Общехозяйственные расходы | Коммерческие расходы | Расходы непромыш-го хар-ра | ||||||||
| З/п аппарата управления предприятием | Подготовка кадров | З/п пр. общезаводского персонала | З/п персонала участков | Ремонт зданий/сод-е зданий | Сод-е и текущий ремонт инвентаря участков | Сод-е общезаводской лаборатории | Охрана труда | Итого по общехозяйственным расходам | ||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 46,8 | 9,5 | 1,2 | 97 | 42,8 | рабочие | |||||
| 39,5 | 2,9 | |||||||||
| 31,8 | 1,3 | 33,1 | руков. | |||||||
| 12,4 | 1,9 | 3,4 | 17,7 | служащ | ||||||
| 44,2 | 1,9 | 46,8 | 9,5 | 4,7 | 1,2 | 147,8 | 42,8 | |||
| 39,5 | 2,9 | |||||||||
| 44,2 | 1,9 | 46,8 | 9,5 | 4,7 | 1,2 | 147,8 | 45,7 | |||
| 39,5 | ||||||||||
| Таблица 6. Распределение фонда заработной платы по статьям калькуляции (тыс. руб.) | ||||||||
| Категория работающих | Численность | Фонд заработной платы | З/п производственных рабочих, основная | З/п производственных рабочих, дополнительная | Транспортно-заготовительные расходы на муку | Транспортно-заготовительные расходы на пр. основные мат-лы | Расходы на подготовку и основание производства | Ремонт оборудования/содержание оборудование |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Рабочие | 250 | 858,33 | 617,23 | 39,9 | 2,50 | 3,7 | 34,7 | |
| 17,6 | ||||||||
| Руководители и специалисты | 10 | 33,1 | ||||||
| Служащие | 40 | 17,7 | ||||||
| ИТОГО | 300 | 909,13 | 617,23 | 39,9 | 2,50 | 3,7 | 34,7 | |
| 17,6 | ||||||||
| Кап. ремонт зданий и сооружений | ||||||||
| Детские учреждения | ||||||||
| ЖКХ | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Несписочный фонд | 0,7 | |||||||
| ВСЕГО | 909,83 | 617,23 | 39,9 | 2,50 | 3,7 | 34,7 | ||
| Таблица 5А. (гр. 10, 11) | |||||||||
| № печи | Наименование изделия | Итого годовой фонд з/п, руб. | Мощность печи, т/сутки | Доля основной з/п дежурно-ремонтной группы по изделиям, руб. | Доля основной з/п рабочих группы общего обслуживания по изделиям, руб. | Итого основная з/п по изделиям, тыс. руб, | Дополнительная з/п, отпуск, руб, | Доля доп, з/п деж.-рем. группы и гр. общ. обслуж.по изделиям, руб. | Итого дополнительная з/п по изделиям, тыс. руб, |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Хлеб ржаной заварной | 23756,62 | 30 | 3989,30 | 4331,79 | 32,08 | 1615,45 | 411,77 | 2,03 |
| итого по печам | 487995,81 | 302,73 | 617,23 | 31794,9 | 39,9 | ||||
| Группа общего обсуживания | 88981,24 | 5507,94 | |||||||
| Дежурно-ремонтная группа | 40255,98 | 2596,51 | |||||||
| Таблица 5. Фонд заработной платы основных производственных рабочих | ||||||||||
| Норма выработки | 107% | |||||||||
| № печи | Наименование изделия | Производственная программа на год, т | Сдельная расценка за ед., руб. | Годовой фонд з/п по расценкам /тарифу | Доплата, руб. | |||||
| За работу в вечернее время | За работу в ночное время | Премии 37% | За работу в праздничные дни | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 1 | Хлеб ржаной заварной | 1,3 | 10614,24 | 2169,97 | 3306,62 | 5953,60 | 298,95 | |||
| 8164,8 | 9919,85 | |||||||||
| итого по печам | 102125,57 | 1,3 | 218032,03 | 44574,31 | 67922,75 | 122295,76 | 6140,96 | |||
| Группа общего обслуживания | 39756 | 8127,69 | 12385,05 | 22299,43 | 1119,74 | |||||
| 37155,14 | ||||||||||
| Дежурно-ремонтная группа | 17986 | 3677,04 | 5603,12 | 10088,48 | 506,58 | |||||
| 16809,35 | ||||||||||
| Всего: | 275774,03 | 56379,04 | 85910,91 | 154683,67 | 7767,29 | |||||
| Доплата, руб. | Итого годовой фонд з/п, руб. | Дополнительная з/п, руб. | Итого годовой фонд основной з/п, руб. | |||||||
| В выходные дни по графику | Отпуск | прочая | ||||||||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||||
| 1413,24 | 23756,62 | 1615,45 | 25372,07 | |||||||
| 29030,00 | 487995,81 | 31794,90 | 519790,71 | |||||||
| 5293,34 | 88981,24 | 5507,94 | 94489,18 | |||||||
| 2394,76 | 40255,98 | 2596,51 | 42852,49 | |||||||
| 36718,09 | 617233,04 | 39899,35 | 657132,38 | |||||||
| Доплата за работу в вечернее время | 75% | |||||||||
| Доплата за работу в ночное время | 100% | |||||||||
| Доплата за работу в впраздничные дни | 100% | |||||||||
| Доплата за работу в выходные дни | 100% | |||||||||
| Средний % отпуска по печи № 1 | 6,70% | |||||||||
| Средний % отпуска по печи № 2 | 6,40% | |||||||||
| Средний % отпуска по печи № 3 | 6,10% | |||||||||
| Средний % отпуска по печи № 4 | 6,80% | |||||||||
| Средний % отпуска по гр. общ. обсл-я | 6,19% | |||||||||
| Средний % отпуска по дежурно-рем. гр.печи № 1 | 6,45% | |||||||||
| Ночная смена, ч | 8 | |||||||||
| вечерняя смена, ч | 7 | |||||||||
| количество выходных дней в году | 52 | |||||||||
| количество праздничных дней в году | 11 | |||||||||
| Таблица 4. Расчет потребности и стоимости топлива (гр. 9) | |||||
| Средняя цена 1 т условного топлива с транспортно-заготовительными расходами | 29,6 | ||||
| Наименование изделия | Планируемая выработка продукции на год, т | Норма расхода условного топлива в год на 1 т продукции, кг | Потребность в топливе на всю годовую выработку, т | В т.ч.на технологические нужды | |
| Количество, т | Стоимость, тыс.руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Хлеб пшенично-ржаной простой | 8164,8 | 84,9 | 693,19 | 661,56 | 19,58 |
| Всего | 8164,8 | 84,9 | 10672,80 | 10185,80 | 301,54 |
| Вид топлива | Общее кол-во условного топлива, т | Коэффициент перевода условного топлива в натуральное | Потребность и стоимость натурального топлива | ||
| Количество, тыс. куб.м | Цена 1 тыс. куб.м, руб. | Стоимость, тыс.руб. | |||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | 10672,80 | 1,135 | 9403,35 | 33,6 | 315,95 |
| в т.ч. | |||||
| на отопление | 387 | 340,97 | 11,46 | ||
| душевые | 100 | 88,11 | 2,96 | ||
| Кроме того на пр. производственные нужды | 268 | 236,12 | 7,93 | ||
| На непроизводственные нужды | |||||
| Всего | 10940,80 | 9639,47 | 323,89 | ||
| Таблица 3А. Расчет транспортно-заготовительных расходов по сортам изделий (гр. 6) | |||
| Транспортно-заготовительные расходы на прочие основные | |||
| материалы, тыс.руб. | 46 | ||
| На 1 руб. стоимости прочих основных материалов без воды, руб. | 0,04 | ||
| Наименование изделия | Транспортно-заготовительные расходы, тыс.руб. | Всего | |
| на муку | на пр.основные мат-лы | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Хлеб пшенично-ржаной простой | 18,55 | 1,66 | 20,22 |
| Итого: | 136,42 | 46,00 | 182,42 |
| Таблица 3. Расчет транспортно-заготовительных расходов на муку | |||||
| Общий расход муки (нетто) | Вес 1 мешка, кг | ||||
| в т.ч. в мешкотаре, т | 66266,37 | Всех мешков, кг | |||
| Содержание расходов | Автотранспортом | Итого расходов | Фактически в базисном году за 1 т муки, руб. | ||
| За 1 т муки (брутто) | Итого, тыс. руб. | За 1 т муки (брутто) | Итого, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Стоимость перевозки | 3,2 | 212,05 | 212,05 | ||
| Обслуживание ветки и подачи вагонов | |||||
| Погрузочно-разгрузочные работы | |||||
| Стоимость приема-сдачи | 2,50 | 2,50 | |||
| Начисление на з/п | 0,85 | 0,85 | |||
| Прочие расходы: наценка в размере 0,07% от стоимости муки | 8,42 | 8,42 | |||
| Итого: | 223,82 | 3,38 | 223,82 | 3,38 | |
| Таблица 2. Расчет потребности и стоимости сырья и материалов (гр.4,5) | |||||||
| Наименование изделия | Хлеб ржаной заварной | Количество, т | Сумма, тыс.руб. | ||||
| План выработки на год, т | 8164,8 | ||||||
| Норма выхода при станд.влажн.,% | 14,50% | 144,50% | |||||
| Норма выхода принятая в плане,% | 11,70% | 148,66% | |||||
| Вид сырья | Ед. изм. | Цена ед., руб. | Норма,% | Кол-во, т/кг | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Мука | |||||||
| Мука ржаная хлебопекарная обойная | т | 164,60 | 95% | 5217,65 | 858,83 | 5217,65 | 858,83 |
| Солод ржанной ферментированный | т | 245,00 | 5% | 274,61 | 67,28 | 274,61 | 67,28 |
| Накидка к цене ( за пониженную влажность) | 1% | 25,93 | 25,93 | ||||
| Отходы реализуемые | т | 60,00 | 0,09% | 0,30 | 0,30 | ||
| Итого: | 5492,26 | 951,74 | 66266,37 | 12029,34 | |||
| II. Прочие основные материалы | |||||||
| Дрожжи хлебопекарные прессованные | кг | 0,49 | 0,05% | 2746,13 | 1,35 | 2746,13 | 1,35 |
| Соль поваренная пищевая | кг | 0,02 | 1,50% | 82383,96 | 1,44 | 82383,96 | 1,44 |
| Масло растительное на смазку форм и листов | кг | 1,32 | 0,24% | 19595,52 | 25,81 | 19595,52 | 25,81 |
| Тмин | кг | 2,85 | 0,10% | 5492,26 | 15,65 | 5492,26 | 15,65 |
| Вода | м³ | 0,15 | 1% | 5492,26 | 0,82 | 5492,26 | 0,82 |
| Итого: | 45,07 | 1223,39 | |||||
| Таблица 2. Расчет товарной продукции по хлебозаводу | |||||||||||
| Наименование изделия | Выпуск продукции, т | Оптовая цена предприятия 1 т продукции, руб. | Товарная продукция, тыс. руб. | ||||||||
| Всего | в т.ч. по кварталам | Всего | в т.ч. по кварталам | ||||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 6751,8 | 1722,6 | 1504,8 | 1762,2 | 1762,2 | 196,36 | 1325,81 | 338,26 | 295,49 | 346,03 | 346,03 | |
| Итого: | |||||||||||
| Таблица 1.1 Расчет плана производства и использования производственных мощностей | |||||||||||
| № печи | Система печи | Наименование изделия | Развес, кг | Выработка в сутки, т | Остановка печей, кг | ||||||
| по производственной мощности на планируемый ассортимент | по плану | капитальный ремонт и реконструкция | текущий ремонт и осмотр | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 1 | Хлеб ржаной заварной | 0,8 | 22,3 | 19,8 | 15 | 9 | |||||
| ИТОГО: | |||||||||||
| Количество дней работы | Выпуск продукции, т | Годовая производ. мощность | Общий коэффиц. использ. мощности | ||||||||
| Всего | в т.ч. по кварталам | Всего | в т.ч. по кварталам | ||||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | ||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 341 | 87 | 76 | 89 | 89 | 6751,8 | 1722,6 | 1504,8 | 1762,2 | 1762,2 | 7604,3 | 0,89 |
| Таблица 1. Калькуляция себестоимости товарной продукции | |||||||||||||||||||||
| Наименование изделия | Планируемая выработка | Наименование статей калькуляции | |||||||||||||||||||
| Основное сырье (мука), тыс.руб. | Прочие основные материалы, тыс.руб. | Транспортно-заготов. расходы на муку и пр.осн.мат-лы, тыс.руб. | Потери по мягкой таре, тыс.руб. | Упаковочные материалы тыс.руб. | Топливо и э/э на тех.нужды, тыс.руб. | Основная з/п произв. рабочих, тыс.руб. | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||
| Хлеб ржаной заварной | Всего | 8164,8 | 951,74 | 45,07 | 20,22 | 19,58 | 32,08 | ||||||||||||||
| на 1 т. | 116,57 | 5,52 | 2,48 | 2,40 | 3,93 | ||||||||||||||||
| ИТОГО: | 102125,57 | 12029,34 | 1223,39 | 182,42 | 301,54 | 617,23 | |||||||||||||||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции | |||||||||||||||||||||
| Доп.з/п произв. рабочих, | Отчисления соц.нужды, | Расходы на подготовку и основание произ-ва, | Общепроизв. расходы, | Общехоз. расходы, | Прочие произв.расходы, | Произв. с/с | Коммерч.расходы, | Полная с/с | Плановая выработка по с/с предыдущ. года | Изменение с/с в % к предыдущ. году | |||||||||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | ||||||||||
| 2,03 | 32,77 | 75,67 | 52,89 | 0,08 | 1232,12 | 16,01 | 1248,13 | 1124,29 | 11,01 | 67,65 | |||||||||||
| 0,25 | 4,01 | 9,27 | 6,48 | 0,01 | 150,9 | 1,96 | 152,87 | 137,7 | |||||||||||||
| 39,9 | 223,42 | 946,44 | 767,65 | 1 | 16332,34 | 212,25 | 16544,59 | 15446,68 | 7,11 | 87,23 | |||||||||||
[1]Ильин А. И. Планирование на предприятии, М., 2006