Амортизация основных средств в 2005 году составила 718 тыс. руб., из нее 570 тыс. руб. составляют амортизационные отчисления на машины, оборудование и транспортные средства, 85 тыс. руб. – зданий и сооружений, 63 тыс. руб. – прочие основные средства. Первоначальная стоимость основных средств, по которой основные средства числятся на балансе, за минусом амортизации составляет на 01.01.2005г. 638 тыс. руб.
На 01.01.2006г. первоначальная стоимость основных средств составила 1 592 тыс. руб. В 2006г. были приобретены основные средства на сумму 27 тыс. руб., из них охранно-пожарная сигнализация стоимостью 16 тыс. руб. и телефон мобильный стоимостью 11 тыс. руб. Выбыло основных средств на сумму 7 тыс. руб. Затраты на ремонт основных средств составили 36 340 рублей. Получено основных средств в аренду на сумму 19 тыс. руб. (здания).
Амортизационные отчисления в 2006 году составили 774 тыс. руб., из них 6 тыс. руб. составляют здания и сооружения, 470 тыс. руб. составляют машины, оборудование и транспортные средства, 298 тыс. руб. составляют прочие основные средства. Первоначальная стоимость основных средств, по которой основные средства числятся на балансе, за минусом амортизации составляет на 01.01.2006г. 818 тыс. руб.
На 01.01.2007г. первоначальная стоимость основных средств составила 1 612 тыс. руб. В 2007г. были приобретены основные средства на сумму 569 тыс. руб., из них 12 тыс. руб. составляют затраты на покупку системного блока и 584 тыс. руб. составляют затраты на покупку нежилого помещения. Выбыло основных средств на сумму 177 тыс. руб. Затраты на ремонт основных средств составили 78 680 руб., что на 42 340 руб. Получено основных средств в аренду на сумму 19 тыс. руб. (здания).
Амортизационные отчисления за 2007г. составили 879 тыс. руб., из них 7 тыс. руб. составляют здания и сооружения, 571 тыс. руб. составляют машины, оборудование и транспортные средства, 301 тыс. руб. составляют прочие основные средства. В течение отчетного года основные средства в аренду не сдавались. Первоначальная стоимость основных средств, по которой основные средства числятся на балансе, за минусом амортизации составляет на 01.01.2007г. 733 тыс. руб.
Величина основных средств за исследуемые 3 года увеличилась на 256 тыс. руб. с 1356 тыс. руб. на 01.01.2005г. до 1612 тыс. руб. на 01.01.2007г., темп роста составил 118,88%. Однако, темп роста величины основных средств снижается. Если на 01.01.2006г. величина основных средств увеличилась на 256 тыс. руб. по сравнению с 01.01.2005г. и темп роста составил 117,4 %, то на 01.01.2007г. величина основных средств увеличилась на 20 тыс. руб. по сравнению с 01.01.2006г. и темп роста составил 101,23 %. Основную долю на начало отчетных периодов 68-74% основных средств составляют машины, оборудование и транспортные средства, 21-25% составляет производственный и хозяйственный инвентарь, 5-6% составляют здания и сооружения. На конец 2007г. доля зданий и сооружений составила 32% в составе основных средств, увеличение произошло вследствие покупки нежилого помещения.
Величина амортизационных отчислений вследствие линейного способа начисления также выросла на 56 тыс. руб. с 718 тыс. руб. на 01.01.2004г. до 774 тыс. руб. на 01.01.2005г., темп роста составил 107,8%; и на 105 тыс. руб. с 774 тыс. руб. на 01.01.2005г. до 879 тыс. руб. на 01.01.2006г., темп роста составил 113,57%.
На основе первоначальной стоимости основных средств, по которой основные средства числятся на балансе за минусом амортизации, величина основных средств увеличилась на 180 тыс. руб. с 638 тыс. руб. на 01.01.2005г. до 818 тыс. руб. на 01.01.2006г., темп роста составил 128,21%, вследствие поступления большого объема основных средств, а затем уменьшилась на 85 тыс. руб. с 818 тыс. руб. на 01.01.2006г. до 733 тыс. руб. на 01.01.2007г., темп роста составил 89,6%, в связи с ростом величины амортизационных начислений.
Расчет коэффициента обновления:
Кобн 2005 = 317/1592 = 0,19;
Кобн 2006 = 27 / 1612 = 0,02;
Кобн 2007 = 596 /2031 = 0,29.
Расчет коэффициента выбытия:
Квыб2005 = 81 / 1356 = 0,06;
Квыб2006 = 7 /1592 = 0,004;
Квыб2007 = 177 /1612 = 0,11.
Расчет коэффициент износа:
Ки2005 = (1356-638) / 1356 = 0,53;
Ки2006 = (1592-818) /1592 = 0,49;
Ки2007 = (1612-733) / 1612 = 0,55.
Расчет коэффициента годности:
Кгод2005 = 1-0,53=0,47;
Кгод2006 = 1-0,49=0,51;
Кгод2007 = 1-0,55=0,45.
Расчет капиталоотдачи (данные по годовому объему реализованной продукции взяты из формы 2):
С ср2005= 1356+1592 / 2 = 1474 (тыс. руб.);
С ср2006= 1592+1612 / 2 = 1602 (тыс. руб.);
С ср2007= 1612+2031 / 2 = 1821 (тыс. руб.).
Ко2005 = 34043 / 1474 = 23,1;
Ко2006 = 40876 / 1602 = 25,52;
Ко2007 =36691 /1821 =20,15.
Расчет капиталоемкости:
Ке2005 = 1/ 23,1 = 0,04;
Ке2006 = 1/ 25,52 = 0,04;
Ке2007 = 1/ 20,15 = 0,05.
Используя данные таблицы 15, рассчитаем фондорентабельность основных фондов по формуле 31.
RОПФ2005 = 23,1 х 0,025 = 0,58;
RОПФ2006 = 25,52 х 0,032 = 0,82;
RОПФ2007 = 20,15 х 0,037 = 0,75.
Показатели состояния и эффективного использования основных фондов на предприятии ОАО “Охота” в динамике за 2005 год, 2006год и 2007 год приведены в таблице 19.
Таблица 19
Показатели состояния и эффективного использования основных фондов
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| Коэффициент обновления | 0,19 | 0,02 | 0,29 |
| Коэффициент выбытия | 0,06 | 0,004 | 0,11 |
| Коэффициент износа | 0,53 | 0,49 | 0,55 |
| Коэффициент годности | 0,47 | 0,51 | 0,45 |
| Фондоотдача | 23,1 | 25,52 | 20,15 |
| Фондоемкость | 0,04 | 0,04 | 0,05 |
| Фондорентабельность | 0,58 | 0,82 | 0,75 |
Данные таблицы 3 показывают, что степень движения основных фондов критическая. Процент износа основных фондов за 2005г. составил 53%, процент годности соответственно 47%; процент износа основных фондов за 2006г. составил 49%, процент годности соответственно 51%; процент износа основных фондов за 2007г. составил 55%, процент годности соответственно 45%. Показатели износа и годности основных фондов находятся примерно на одном уровне, незначительные изменения происходят в результате проведения ремонтных работ, поступления и выбытия основных фондов. Учитывая износ основных фондов показатели обновления и выбытия показывают, что устаревшие основные средства продолжают использоваться и их обновление в должной степени не происходит. Так, процент обновления основных фондов в 2005 году составил 19%, а процент выбытия составил 6%; процент обновления основных фондов в 2006 году составил 2%, а процент выбытия составил 0,4%; процент обновления основных фондов в 2007 году составил 29%, а процент выбытия составил 11%. Резкое изменение показателей говорит о не постоянном обновлении основных фондов.
На 1 рубль основного капитала в 2005г. приходилось 23,1 рубля реализованной продукции, на 1 рубль основного капитала в 2006г. приходилось 25,52 рубля реализованной продукции, на 1 рубль основного капитала в 2007г. приходилось 20,15 рубля реализованной продукции. Значения фондоемкости показывают, что основные средства используются достаточно эффективно, но нет стабильного роста.
На 1 рубль реализованной продукции в 2005 году и в 2006 году приходилось 0,04 рубля основных фондов, на 1 рубль реализованной продукции в 2007 году приходилось 0,05 рубля основных фондов.
Фондорентабельность основных фондов достаточно велика. Так, в 2005 году фондорентабельность основных фондов составила 58%, в 2006 году фондорентабельность основных фондов увеличилась на 24% и составила 82%, в 2007 году фондорентабельность снизилась на 7 % и составила 75%.
Чтобы определить, как показатель фондорентабельности изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом, воспользуемся приемом абсолютных разниц:
Изменение фондорентабельности за счет:
- фондоотдачи основных производственных фондов
∆RОПФ = ∆ФО х Rпр0 = (20,15 – 25,52) х 0,032 = -17%;
- рентабельности продукции
∆RОПФ = ФО1 х ∆Rпр = 20,15 х (0,037-0,032) = +10%.
Таким образом, расчеты показывают, что причиной снижения уровня фондорентабельности на 7% в 2007 году, является снижение фондоотдачи производственных фондов.
Оборотные средства:
Горизонтальный анализ оборотных средств ОАО “Охота” в динамике с 2005 года по 2007 год приведен в таблице 20.
Таблица 20
Горизонтальный анализ оборотных средств ОАО “Охота”
| Оборотный капитал | Код статьи | 2005г, тыс. руб. | 2006г, тыс. руб. | К 2005 г., % | 2007г, тыс. руб. | К 2005 г., % | К 2006 г., % |
| Запасы, в т.ч. | 210 | 4060 | 3864 | 95,17 % | 6234 | 153,55 % | 161,34 % |
| - сырье и материалы | 211 | 112 | 118 | 222 | |||
| - животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 | Х | 0 | Х | Х |
| -затраты в незавершенном производстве | 213 | 9 | 0 | Х | 0 | Х | Х |
| -готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3185 | 3708 | Х | 5982 | Х | Х |
| -товары отгруженные | 215 | 687 | 0 | Х | 0 | Х | Х |
| -расходы будущих периодов | 216 | 67 | 38 | Х | 29 | Х | Х |
| -прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | Х | 1 | Х | Х |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 25 | 8 | 32 % | 3 | 12 % | 37,5 % |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | 2237 | 756 | 33,8 % | 117 | 5,2 % | 15,48 % |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 888 | 4043 | 455,3 % | 1626 | 183,1 % | 40,21 % |
| Краткосрочные финансовые вложения | 240 | 0 | 0 | - | 0 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 1063 | 784 | 73,75 % | 669 | 62,9 % | 85,33 % |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | - | 149 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 8273 | 9455 | 114,3 % | 8798 | 106,34 % | 93,05 % |
| Баланс | 300 | 31190 | 46326 | 108541 |
Доля оборотных средств в валюте баланса на 01.01.2005 года составляет 26,52%, на 01.01.2006г. – 20,41% и на 01.01.2007г. – 8,11%. Таким образом, доля оборотных средств, а значит и доля наиболее ликвидных активов, в валюте баланса имеет тенденцию к сокращению, вследствие увеличения валюты баланса за счет роста доли внеоборотных активов, в частности роста долгосрочных финансовых вложений. Величина оборотных средств на 01.01.2006г. по сравнению с 01.01.2005г. увеличилась на 1182 тыс. руб. и составила 9455 тыс. руб., темп роста составил 114,3%, увеличение произошло в результате роста краткосрочной дебиторской задолженности на 3155 тыс. руб., темп роста которой составил 455,3%. На 01.01.2007г. величина оборотных средств снизилась на 657 тыс. руб. и оставила 8798 тыс. руб., снижение произошло в результате уменьшения величины денежных средств, долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности, снижения величины НДС по приобретенным ценностям.