| 2001 | приход | расход | план | |
| 1.Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 7266 | 0 | 0 | 7266 |
| Незавершенное строит. | 0 | 0 | ||
| Долгоср. фин. вложения | 0 | 0 | ||
| Итого: | 7266 | 0 | 0 | 7266 |
| 2.Оборотные активы | 0 | |||
| Запасы (включая НДС) | 35676 | 57860 | 64860 | 28676 |
| Дебиторская задолженность | 880 | 0 | 880 | 0 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2 | 69880 | 68427 | 1455 |
| прочие активы | 0 | 0 | ||
| Итого по разделу 2 | 36558 | 127740 | 134167 | 30131 |
| Всего активов | 43824 | 127740 | 134167 | 37397 |
| Пассив | 0 | |||
| 1. Собственный капитал | 0 | |||
| Уставный капитал | 10 | 10 | ||
| Добавочный капитал | 29700 | 29700 | ||
| Фонд накопления | 0 | 0 | ||
| Резервный капитал | 0 | 0 | ||
| Фонд соц. Сферы | 0 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 287 | 1573 | 1860 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 0 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 0 | |||
| Итого по разделу 1 | 29997 | 1573 | 0 | 31570 |
| 2. Привлеченный капитал | 0 | |||
| Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | ||
| Краткосрочные пассивы | 13827 | 0 | 8000 | 5827 |
| Итого по разделу 2 | 13827 | 0 | 8000 | 5827 |
| Всего пассивов | 43824 | 1573 | 8000 | 37397 |
По данным прогнозного баланса был проведен анализ ликвидности.
А1=денежные средства 1455 тыс. рублей
А2= товары на складе 24540 тыс. рублей
А3= НДС и запасы 4136 тыс. рублей
П1=краткосрочная кредиторская задолженность
Анализ и динамика коэффициентов ликвидности прогнозного баланса приведен в таблице №22 «Коэффициенты ликвидности прогнозного баланса»
Таблица №22. Коэффициенты ликвидности прогнозного баланса
| показатель | расчет | 2001 | план | измен. |
| коэффициент абсолютной ликвидности | А1/П1 | 0,0002 | 0,2541 | 0,2539 |
| коэффициент быстрой ликвидности | (А1+А2)/П1 | 2,7302 | 4,4611 | 1,7309 |
| коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3)/П1 | 2,7514 | 5,1709 | 2,4195 |
Анализ данных таблицы №22 показал, что в плановом периоде ООО «Альянс» улучшило показатели ликвидности баланса. Все коэффициенты, в том числе и коэффициент абсолютной ликвидности, удовлетворяют нормативам.
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия и для того, что бы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи и взаимозависимости на предприятии.
Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Финансовое состояния предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.
На основе проведенного анализа балансов ООО «Альянс»и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:
1) Предприятие на конец исследуемого периода имеет прибыль в размере 837тыс. рублей, в том числе полученную за 2000-2001гг. получено 616 тыс. рублей.
2) основной статьей актива баланса являются запасы -81,41%, пассива – собственный капитал -69,68% и заемный капитал – 30,32%. Оборачиваемость активов предприятия за исследуемый период снизилась в 1,2 раза, и составила 205 дней.
3) Суммы активов баланса выросла на 461%
4)Увеличение объема выручки от реализации составило 20,42% за исследуемый период.
3) Анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «Альянс» находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.
4) Рентабельность основной деятельности предприятия на конец исследуемого периода равна 55%, снизившись за исследуемый период на 29%.
5) Анализ ликвидности показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение: коэффициенты быстрой и текущей ликвидности и на начало, и на конец исследуемого периода удовлетворяют нормативу. Для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо увеличить наличные денежные средства.
Для улучшения финансового состояния руководству ООО «Альянс» рекомендуется следующее:
- увеличение выручки от реализации до 69 млн. рублей. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании, внедрения возможности для покупателей приобретать товары в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов, скидки за увеличение объема проданных товаров.
- сокращение расходов предприятия до 97% от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов на монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности труда офис- менеджеров и бригад монтажников.
- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия.
- увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств до 1455 тыс. рублей в конце планового периода.
По данным анализа прогнозного баланса, составленного на основе рекомендуемых мероприятий, сделаны выводы:
1. Предприятие в плановом периоде увеличило чистую прибыль на 1292 тыс. рублей, соответственно улучшив показатели рентабельности деятельности,
2. Стабилизированы денежные потоки предприятия и на конец планового периода показатель абсолютной ликвидности баланса равен 2,54; то есть удовлетворяет нормативу
Литература
1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. – М.: «Финансы и статистика», 1996
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и Ст., 1996г.
6. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75
7. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88
8. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант, № 21, 1999. С. 83-88
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 1998г.
10. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ./под ред. Табалиной С.Д.-М.: Аудит, Юнити,1997г.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2000г.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
13. КовалевВ.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 1998г.
14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 1997
15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 1998
16. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия//Консультант, № 18, 1997. С. 45-49
17. Репин В.В. Дебиторская задолженность: анализ и управление/Консультант, № 18, 1998. С. 62-65
18. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант, № 11, 1998. С. 51-54
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: «Экоперспектива»,1998г.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М,2002г.
21. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. – М.: Дело, 1999
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. – М.: Перспектива, 1995
23. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1994
24. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой./ Под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. – СПб.: Специальная литература, 1996
25. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива,2002г.
26. Тренев Н.Н. Механизмы управления предприятием/Аудит и финансовый анализ, № 3, 1998.
27. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис, 1994
28. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. – М.: Инфра-М, 1996
29. Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.-М.: Инфа-М,1996г.
Приложения