На начало периода: Ккс = 7371833/13687342=0,53859
На конец периода: Ккс = 7984913/14593908= 0,54714
Как мы видим, владельцам принадлежит половина средств, вложенных в предприятие, и эта доля растет.
Ккп = (Краткосрочные пассивы (стр.690) + Долгосрочные пассивы(стр.590))/ Всего источников(стр.700)
На начало периода: Ккп =(4508324+1807185)/ 13687342=0,4614124
На конец периода: Ккп =(4508324+2100671)/ 14593908=0,452859851
Заемный капитал занимает меньшую часть средств и постепенно снижается.
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) показывает, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, а какая часть капитализирована.
Км = Собственные оборотные средства (стр.490+590-190) / собственный капитал(стр.490)
На начало периода: Км = (7371833+1807185-9119547)/ 7371833=0,008067329
На конец периода: Км = (7984913+2100671-9147835)/ 7984913=0,1174401
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кс) дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости коммерческой организации.
Кс = Краткосрочные обязательства (стр.690) + Долгосрочныеобязательства(стр.590)/ собственный капитал(стр.490)
На начало периода: Кс = (4508324+1807185)/ 7371833= 0,8567
На конец периода: Кс =(4508324+2100671)/7984913= 0,8277
Собственный капитал преобладает над заемным.
Таблица 6. Источники кредиторской задолженности.
| Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Абсолютное отклонение |
| Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 910687 | 910687 | 0 |
| Задолженность по налогам и сборам | 140885 | 140885 | 0 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 3456752 | 3456752 | 0 |
Вся задолженность осталась на прежнем уровне.
3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.
Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.
В ходе работы было обнаружено следующее:
· выявлен дефицит собственных оборотных средств. За год произошло его увеличение на 127106тыс.руб.;
· произведен детализированный анализ кредиторской задолженности, который показал, что большую ее часть составляют задолженность перед фондом потребления;
· отмечено значительное увеличение запасов (более чем на 80%);
· Предприятию удалось увеличить сумму долгосрочного банковского кредита;
В ходе исследования проводился анализ ликвидности баланса. Для этого было выполнено следующее:
· произведена группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срокам их погашения;
· выявлена недостаточная ликвидность баланса организации, особенно в части наиболее срочных обязательств;
· рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности, которые оказались намного ниже нормируемых значений, что говорит о финансовой стабильности организации.
В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия. Здесь было отмечено, что:
· организация не находится в сильной финансовой зависимости от заемных источников средств;
· для данной фирмы характерно устойчивое финансовое положение;
· предприятие обладает финансово – экономической самостоятельностью.
· предприятие работает прибыльно.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
· принять меры по снижению кредиторской задолженности;;
· следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;
· необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;
· обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.
· изменить отношение к управлению производством,
· усовершенствовать структуру управления,
· совершенствовать кадровую политику,
· продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
· изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
· активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В первой части данной работы была представлена история, правовая форма, назначение предприятия; были показаны основные технико-экономические показатели. Механизм формирования финансовых ресурсов предприятия, составляющих основу экономического потенциала государства.
Во второй части, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
В третьей части были сделаны выводы и предложены первоочередные мероприятия, повышающие эффективность деятельности анализируемого хозяйственного субъекта.
Список использованной литературы.
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового сотояния предприятия – изд. 3-е исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.
5. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2002.
6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Финансы и статистика, 2003.
8. А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра - м” - 2000.
Приложение 1.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2003 год
Организация ЗАО "Калужский холодильник "
Единица измерения руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 25980 | 27700 |
| Основные средства | 120 | 5839647 | 5839647 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1366659 | 1380065 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1887261 | 1900423 |
| Итого по разделу I | 190 | 9119547 | 9147835 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасыв том числе: | 210 | 1200210 | 2205594 |
| сырье, материалы, и другие аналогичные ценности | 211 | 729292 | 1697240 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 5920 | 5920 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | 464698 | 502434 |
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 42689 | 42689 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)в том числе: | 230 | ||
| покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)в том числе: | 240 | 2447121 | 2248415 |
| покупатели и заказчики | 241 | 2447121 | 2248415 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 878075 | 949375 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 4567795 | 5446073 |
| БАЛАНС | 300 | 13687342 | 14593908 |
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 1032730 | 1032730 |
| Добавочный капитал | 420 | 1294696 | 1294696 |
| Резервный капитал | 430 | 29682 | 29682 |
| в том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 3456752 | 3456752 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 1531148 | 1531148 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ---- | 1401250 |
| Итого по разделу III | 490 | 7371833 | 7984913 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 1807185 | 2100671 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | ||
| Итого по разделу IV. | 590 | 1807185 | 2100671 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1051572 | 1051572 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 910687 | 910687 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 140885 | 140885 |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 3456752 | 3456752 |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 4508324 | 4508324 |
| БАЛАНС | 700 | 13687342 | 14593908 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2003 год