Аналіз діяльності ТОВ ДП Посад (стр. 3 из 5)
До складу витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням будівельного контракту, належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати (включаючи вартість виконаних субпідрядниками робіт).
До складу загальновиробничих витрат включаються затрати на управління, організацію та обслуговування будівельного виробництва з розподілом між об'єктами будівництва (з урахуванням специфіки робіт, що виконуються) пропорційно до прямих витрат; обсягів доходу; прямих витрат на оплату праці; відпрацьованого будівельними машинами і механізмами часу тощо.
До витрат за будівельним контрактом включаються витрати за період від дати укладення будівельного контракту до дати завершення цього контракту. До витрат за будівельним контрактом також включаються витрати, яких зазнав підрядник при укладенні будівельного контракту, якщо існує імовірність його підписання і достовірної оцінки цих витрат. Витрати, зазнані при укладенні будівельного контракту, який не підписано до дати балансу, визнаються витратами звітного періоду без включення до витрат за цим будівельним контрактом у наступних звітних періодах.
У таблицях 5 -8 та на рисунку 5 надано склад та структуру витрат ТОВ ДП “Посад” у 2004 -2007 роках.
При детальному розгляді загальної суми витрат ТОВ ДП «Посад» можна виділити, що в звітному періоді загальна сума витрат по підприємству склала 107643,56 грн. Зростання склало 17887 грн. З них основну частку 54% складають витрати на виконання будівельних контрактів (виробничі) в сумі 58837,9 грн., 24% належить загально виробничім витратам у сумі 25676,25 грн., 13% припадає на інші витрати, це 13566,93 грн, а решта – 9% на адміністративні 9562,48 грн. Таку структуру витрат можна вважати раціональною, яка відповідає специфіці діяльності.
Таблиця 5 - Склад операційних витрат ТОВ ДП “Посад” у 2004 році, грн.
| Стаття витрат | Витрати на виконання будівельних контрактів | Загально-виробничі | Адміністративні | Інші | Всього |
| заробітна плата | 6 282 | 1 488 | 1 206 | - | 8 977 |
| нарахування на заробітну плату | 2 063 | 721 | 583 | - | 3 366 |
| амортизація | 1 441 | 394 | 252 | - | 2 088 |
| відсотки банку | 315 | 315 | |||
| відрядження | 934 | 269 | 229 | - | 1 433 |
| утримання будівельних машин | 126 | 249 | - | 376 | |
| послуги зв’язку | - | - | 758 | 758 | |
| ремонт оргтехніки | - | - | 75 | - | 75 |
| податки | 492 | - | - | - | 492 |
| генпідрядні відрахування | - | 174 | - | - | 174 |
| матеріали | 8 548 | 2 564 | 554 | 8 700 | 20 366 |
| паливо | 4 083 | 1 461 | 776 | 6 320 | |
| запасні частини | 441 | 484 | 75 | 1 000 | |
| електроенергія | 51 | - | 60 | 111 | |
| послуги проектувальника за проектно-кошторисну документацію | - | - | - | 1 009 | 1 009 |
| послуги за випробування ґрунтів та матеріалів | - | - | - | 1 097 | 1 097 |
| автопослуги | - | - | - | 1 508 | 1 508 |
| матеріальна допомога | - | - | - | 245 | 245 |
| інші | 29 | 88 | 140 | 75 | 332 |
| всього | 24 491 | 7 892 | 4 963 | 12 694 | 50 040 |
Таблиця 6 - Склад операційних витрат ТОВ ДП “Посад” у 2005 році, грн.
| Стаття витрат | Витрати на виконання будівельних контрактів | Загально-виробничі | Адміністративні | Інші | Всього |
| заробітна плата | 7 611 | 1 803 | 1 461 | - | 10 876 |
| нарахування на заробітну плату | 2 500 | 873 | 706 | - | 4 079 |
| амортизація | 1 455 | 398 | 254 | - | 2 107 |
| відсотки банку | - | - | 434 | - | 434 |
| відрядження | 985 | 95 | 895 | - | 1 976 |
| утримання будівельних машин | 174 | 344 | 518 | ||
| послуги зв’язку | - | - | 1 046 | 1 046 | |
| ремонт оргтехніки | - | - | 104 | - | 104 |
| податки | 678 | - | - | - | 678 |
| генпідрядні відрахування | - | 240 | - | - | 240 |
| матеріали | 11 926 | 9 337 | 138 | 6 973 | 28 375 |
| паливо | 5 043 | 1 733 | 55 | 6 831 | |
| запасні частини | 1 212 | 293 | 186 | 1 690 | |
| електроенергія | 70 | - | 24 | 59 | 153 |
| послуги проектувальника за проектно-кошторисну документацію | - | - | - | 1 392 | 1 392 |
| послуги за випробування ґрунтів та матеріалів | - | - | - | 1 513 | 1 513 |
| автопослуги | - | - | - | 2 080 | 2 080 |
| матеріальна допомога | - | - | - | 337 | 337 |
| інші | 28 | 121 | 84 | 225 | 458 |
| всього | 31 682 | 15 237 | 5 387 | 12 579 | 64 885 |
Таблиця 7 - Склад операційних витрат ТОВ ДП “Посад” у 2006 році, грн.
| Стаття витрат | Витрати на виконання будівельних контрактів | Загально-виробничі | Адміністративні | Інші | Всього |
| заробітна плата | 10 279 | 2 435 | 1 974 | - | 14 687 |
| нарахування на заробітну плату | 3 375 | 1 179 | 953 | - | 5 508 |
| амортизація | 1 524 | 417 | 266 | - | 2 207 |
| відсотки банку | - | - | 650 | - | 650 |
| відрядження | 1 475 | 143 | 1 341 | - | 2 959 |
| утримання будівельних машин | 261 | 386 | - | 130 | 776 |
| послуги зв’язку | - | - | 1 566 | 1 566 | |
| ремонт оргтехніки | - | - | 155 | - | 155 |
| податки | 1 015 | - | - | - | 1 015 |
| генпідрядні відрахування | - | 359 | - | - | 359 |
| матеріали | 21 299 | 13 793 | 5 527 | 40 619 | |
| паливо | 6 621 | 2 275 | 72 | 8 968 | |
| запасні частини | 1 004 | 242 | 154 | 1 401 | |
| електроенергія | 106 | - | 65 | 59 | 229 |
| послуги проектувальника за проектно-кошторисну документацію | - | - | - | 2 084 | 2 084 |
| послуги за випробування ґрунтів та матеріалів | - | - | - | 2 266 | 2 266 |
| автопослуги | - | - | - | 3 115 | 3 115 |
| матеріальна допомога | - | - | - | 505 | 505 |
| інші | 29 | 181 | 257 | 219 | 685 |
| всього | 46 988 | 21 410 | 7 453 | 13 906 | 89 756 |
Таблиця 8 - Склад операційних витрат ТОВ ДП “Посад” у 2007 році, грн.
| Стаття витрат | Витрати на виконання будівельних контрактів | Загально-виробничі | Адміністративні | Інші | Всього |
| заробітна плата | 10 070 | 2 920 | 2 532 | - | 15 522 |
| нарахування на заробітну плату | 4 846 | 1 414 | 1 223 | - | 7 483 |
| амортизація | 1 240 | 500 | 342 | - | 2 082 |
| відсотки банку | - | - | 1 029 | - | 1 029 |
| відрядження | 3 419 | 172 | 1 093 | - | 4 683 |
| утримання будівельних машин | 491 | 325 | 412 | 1 229 | |
| послуги зв’язку | - | - | 2 479 | - | 2 479 |
| ремонт оргтехніки | - | - | 246 | - | 246 |
| податки | 1 607 | - | - | - | 1 607 |
| генпідрядні відрахування | - | 569 | - | - | 569 |
| матеріали | 29 392 | 16 481 | - | 45 873 | |
| паливо | 6 306 | 2 702 | 125 | - | 9 133 |
| запасні частини | 1 104 | 377 | 165 | - | 1 646 |
| електроенергія | 38 | - | - | 325 | 363 |
| послуги проектувальника за проектно-кошторисну документацію | - | - | - | 3 299 | 3 299 |
| послуги за випробування ґрунтів та матеріалів | - | - | - | 3 587 | 3 587 |
| автопослуги | - | - | - | 4 930 | 4 930 |
| матеріальна допомога | - | - | - | 800 | 800 |
| інші | 325 | 217 | 329 | 214 | 1 085 |
| всього | 58 838 | 25 676 | 9 562 | 13 567 | 107 644 |
Рисунок 5– Структура операційних витрат по роках
У таблиці 9 наведено структуру та динаміку витрат ТОВ ДП “Посад” за 2006 та 2007 роки.
Таблиця 9 – Аналіз та оцінка витрат ТОВ ДП “Посад” за Звітом про фінансові результати
| Вид витрат | 2005 рік | 2006 рік | 2007 рік | Відхилення | |||||
| сума, грн. | % | сума, грн. | % | сума, грн. | % | сума, грн. | % | пунктів у структурі | |
| собівартість виконаних БМР | 46919 | 71,13 | 68 398 | 74,3 | 84 514 | 77,3 | 16117 | 123,56 | 3 |
| адміністративні витрати | 5386 | 8,17 | 7 453 | 8,1 | 9 562 | 8,7 | 2109,8 | 128,31 | 0,7 |
| інші операційні витрати | 12579 | 19,07 | 13 906 | 15,1 | 13 567 | 12,4 | -338,9 | 97,56 | -2,7 |
| податок на прибуток | 1074,7 | 1,63 | 2317,5 | 2,5 | 1700 | 1,6 | -617,5 | 73,35 | -1 |
| разом | 65959 | 100,00 | 92074 | 100 | 109344 | 100 | 17270 | 118,76 | 0 |
У 2007 році відбулось зростання витрат підприємства на 17269,8 грн., або на 18,76%, це відбулось у наслідок зростання: