Организация производства и менеджмент в машиностроении 2 (стр. 4 из 5)
, (5.4)где k – количество операций техпроцесса изготовления детали;
- штучно-калькуляционное время на операцию по каждому разряду, ч., в базовом варианте трудоемкость изготовления детали больше, чем по проектному на 15%; 
- часовая тарифная ставка рабочего, соответствующая разряду выполняемой работы, руб.Для проектного варианта:
=((0,184+0,098)*28,31+(0,032+0,108+0,17+0,05+0,172)*31,13++(0,073+0,251+0,224)*34,24)*1,3=56,3 руб.
Для базового варианта:
=(56,3*15%)/100%)+56,3=64,75 руб.Дополнительная заработная плата
составляет 10% от основной:Для проектного варианта:
=5,63 руб.Для базового варианта:
=6,48 руб.5.3 Калькуляция себестоимости продукции
Расчет себестоимости продукции ведется параллельно по двум вариантам: базовому и проектному, на единицу и на весь годовой объем производства.
Таблица 6 – Калькуляция себестоимости продукции
| Статьи затрат | Базовый вариант | Проектный вариант | Примечание | ||
| На единицу, руб. | На объем производства, тыс. руб. | На единицу, руб. | На объем производства, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 Основные материалы | 516,67 | 1860,012 | 387,50 | 1395,000 | Раздел 5.1 |
| 2 Возвратные отходы | 16,52 | 59,472 | 6,20 | 22,320 | Раздел 5.1 |
| Итого: Материальные затраты | 500,15 | 1800,540 | 381,30 | 1372,680 | Ст 1 – ст 2 |
| 3 Основная заработная плата производственных рабочих | 64,75 | 233,100 | 56,30 | 202,680 | Раздел 5.2 |
| 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 6,48 | 23,328 | 5,63 | 20,268 | 10% от ст 3 |
| Итого: затраты на оплату труда производственных рабочих | 71,23 | 256,428 | 61,93 | 222,948 | Ст 3+ ст4 |
| 5 Отчисления на социальные нужды | 24,22 | 87,186 | 21,06 | 75,802 | 34% Ст(3+4) |
| 6 Общепроизводственные расходы | 194,25 | 699,300 | 168,90 | 608,040 | 300% ст 3 |
| 7 Общехозяйственные расходы | 259,00 | 932,400 | 225,20 | 810,720 | 400% ст 3 |
| Итого: производственная себестоимость | 1048,85 | 3775,854 | 858,39 | 3090,19 | Ст1-ст2+ст3 +ст4+ст5+ ст6+ст7 |
| 8 Коммерческие расходы | 20,98 | 75,517 | 17,17 | 61,804 | 2% произв. себест-ти |
| Итого: полная себестоимость | 1069,83 | 3851,371 | 875,56 | 3151,994 | Ст 8+ произв. с-ст |
5.4 Расчет цены продукции
При расчете цены продукции по методу «Средние издержки плюс прибыль» следует использовать таблицу 7.
Таблица 7 – Расчет цены продукции по методу «Средние издержки плюс прибыль»
| Статьи затрат | Базовый вариант | Проектный вариант | Примечание | ||
| На единицу, руб. | На объем производства, тыс. руб. | На единицу, руб. | На объем производства, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 Полная себестоимость | 1069,83 | 3851,371 | 875,56 | 3151,994 | Таблица 6 |
| 2 Норматив рентабельности | 12% | 12% | 36,85% | 36,85% | Базовый вариант 12%Проектный (Ст3/ст1)*100% |
| 3 Прибыль | 128,38 | 462,165 | 322,65 | 1161,542 | Базовый (Ст1*ст2)/100%Проектный Ст 4-Ст 1 |
| 4 Отпускная цена (без НДС) | 1198,21 | 4313,536 | 1198,21 | 4313,536 | Базовый Ст1+Ст3Проектный  |
| 5 НДС | 215,68 | 776,436 | 215,68 | 776,436 | 18% Ст4 |
| 6 Отпускная цена (с НДС) | 1413,89 | 5089,972 | 1413,89 | 5089,972 | Ст4+Ст5 |
5.5 Построение графика безубыточности производства
При расчете цены продукции на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли вычерчивается график безуб ыточности производства (см. рисунок 2).
Рисунок 2 – График безубыточности производства
На рисунке 2 обозначены:
1 – условно-постоянные затраты при производстве продукции определяем по формуле 21[1]:
, (5.5)где Р – сумма статей 6,7,8 (таблица 6, графа 5), руб.
2 – затраты на производство продукции (полная себестоимость продукции) определяем по формуле 22[1]:
, (5.6)где V – переменные затраты на единицу продукции, включают в себя сумму статей 1-5 (таблица 6, графа 4), руб.;
N – объем производства, шт.
руб.3 – выручка от реализации продукции (без НДС) определяем 23 [1]:
, (5.7)где Ц – цена единицы продукции (без НДС) (таблица 7, графа 4, статья 4),руб.
Точка А – точка безубыточности, то есть объем производства, при котором затраты на его производство, будут равны выручке от его реализации:
или 
(5.8) 
2018шт. – точка безубыточности, то есть объем производства, при котором кривая изменения выручки от реализации (при заданном уровне цен) пересечется с кривой изменения себестоимости продукции. При этом будет достигнута безубыточности производства, и дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли.
Если принять для проектного варианта норматив рентабельности, равный 12%, можно добиться существенного снижения отпускной цены продукции, что приведет к повышенному спросу, а значит, увеличит объем продаж.
Рассчитаем отпускную цену при нормативе рентабельности 12%, используя таблицу 8:
Таблица 8 — Расчет новой цены продукции
Статьи затрат | Проектный вариант | Примечание | |
| На единицу, руб. | На объем производства, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Полная себестоимость | 875,56 | 3151,994 | Таблица 8 |
| 2 Норматив рентабельности | 12% | 12% | Новый проектный вариант 12% |
| 3 Прибыль | 105,07 | 378,24 | (Ст1*Ст2)/100% |
| 4 Отпускная цена (без НДС) | 980,63 | 3530,234 | Ст1+Ст3 |
| 5 НДС | 176,51 | 635,442 | 18% Ст4 |
| 6 Отпускная цена (с НДС) | 1157,14 | 4165,676 | Ст4+Ст5 |
Исходя из полученных данных строим новый график безубыточности и показываем на нем новые значения прибыли и затрат на изготовление продукции.
Находим новую точку безубыточности производства:
или 
(5.9) 
6 Технико-экономические показатели работы участка
Основные показатели работы участка приведены в таблице 9.
Таблица 9 – Технико-экономические показатели работы участка
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение | Изменение проектных показателей | Примечание | |
| Базовый вариант | Проектный вариант | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 Выручка от реализации продукции (с НДС) | Тыс. руб. | 5089,972 | 5089,972 | 100% | Таблица 7 |
| 2 Выручка от реализации продукции (без НДС) | Тыс. руб. | 4313,536 | 4313,536 | 100% | Таблица 7 |
| 3 Затраты на производство продукции | Тыс. руб. | 3851,371 | 3151,994 | 81,84% | Таблица 6 |
| 4 Прибыль от реализации продукции | Тыс. руб. | 462,165 | 1161,542 | 251,33% | П2-П3 |
| 5 Численность ППП, всего в том числе:Рабочие(основные и вспомогательные) руководители | Чел. | 8 8 0 | Таблица 4 | ||
| 6 Выработка на одного работающего | Тыс.руб./чел. | 636,247 | П1/П5 | ||
| 7 Фонд оплаты труда производственных рабочих | Тыс. руб. | 445,4989 | Раздел 4 | ||
| 8 Среднемесячная заработная плата производственного рабочего | Руб./мес. | 4640,61 | Раздел 4 | ||
| 9 Общая сумма инвестиций | Тыс.руб. | 11066,750 | Таблица 5 | ||
| 10 Фондоотдача | 1,41 | П1/(П9*  ) | |||
| 11 Фондовооруженность труда рабочих | Тыс. руб./ чел. | 450,97 | (П9/П5) | ||
| 12 Производственная площадь |  | 216 | Раздел 2 | ||
Окончание таблицы 9