Оценка прибыли и рентабельности
Таблица 21 – Оценка валового дохода
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонение |
| Оборот розничной торговли, тыс. р.Сумма валового дохода от реализации б/НДС, тыс. р.В % к обороту розничнойторговли | 178697,0 23274,0 13,024 | 153645,6 21602,0 14,059 | -25051,4 -1672,0 1,035 |
Сумма валового дохода от реализации снизилась в 2003г. на 1672 т. р.
Рассчитываем влияние факторов, делаем выводы, разрабатываем мероприятия по повышению доходности.
Вл Dоборота розничной торговли = DОРТ * Убаз
100
-25051,4 *13,024 = -3262,69 т. р.
100
Вл Dуровня валового дохода = DУвд * ОРТфакт
100
1,035 * 153645,6 = 1590,23 тыс. р.
100
План валового дохода недовыполнен на 1672 т. р. Уровень валового дохода возрос на 1,035%, т е с каждых 100 р. ОРТ стали получать на 1 р 035 коп больше валового дохода. Снижение валового дохода произошло за счёт снижения ОРТ и увеличения уровня валового дохода. За счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. валовой доход уменьшился 3262,69 т. р., а за счёт повышения уровня валового дохода на 1,035% валовой доход увеличился на 1590,23 т. р.
Изучаем порядок ценообразования, расчёт розничной цены на товар.
На товар торговая надбавка формируется в зависимости от спроса покупателей, но не более 20%.
Чай «Принцесса Ява» Жасмин 100 гр
Цена поставщика б/НДС 26-12, НДС 18%, т/надбавка 20%
26-12 * 18% * 20% = 37 руб.
Анализ прибыли и рентабельности (форма № 2).
Таблица 22 – Оценка прибыли и рентабельности
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонение |
| Оборот розничной торговли, тыс. р.Сумма валового дохода без НДС, тыс. р.В % к обороту розничной торговлиСумма издержек обращения, тыс. р.В % к обороту розничной торговлиСумма прибыли, тыс. р.В % к обороту розничной торговлиВНД, тыс. р.ВНР, тыс. р.Балансовая прибыль, тыс. р.Налог на прибыль, тыс. р.Облагаемая прибыль, тыс. р.Нераспределённая прибыльВ % к обороту розничной торговлиРентабельность, % | 178697,0 23274,0 13,024 19810,0 11,09 3464,0 1,94 27,0 1418,0 2073,0 197,5 2073,0 1203,0 0,67 1,94 | 153645,6 21602,0 14,059 23263,0 15,14 -1661,0 - 18,0 622,0 -2263,0 - - -1258,0 -0,82 -1,08 | -25051,4 -1672,0 1,035 3453,0 4,05 -5125 - -9,0 -796,0 -4336,0 -197,5 -2073,0 -2461,0 -1,49 -3,02 |
Рассчитываем показатели прибыли, делаем выводы.
1) влияние DОРТ = DОРТ * Рбаз / 100
-25051,4 * 1,94 / 100 = -486,0 т. р.
2) влияние DУВД = DУВД * Т1 / 100
1,035 * 153645,6 / 100 = 1590,23 т. р.
3) влияние DУИО = DУИО * Т1 / 100 = 4,05 * 153645,6 / 100 = 6222,65 т. р.
План прибыли недовыполнен на 5125 т. р. Рентабельность снизилась на 3,02%, т е с каждых 100 р ОРТ стали получать на 3 р 02 коп меньше прибыли. За счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. прибыль снизилась на 486,0 т. р., за счёт роста уровня валового дохода на 1,035% прибыль возросла на 1590,23 т. р., за счёт роста уровня издержек обращения на 4,05% прибыль снизилась на 6222,65 т. р.
Таблица 23 – Данные для расчёта показателей рентабельности
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонение |
| Оборот розничной торговли, тыс. р.Прибыль от реализации, тыс. р.РентабельностьСумма издержек обращения, тыс. р.ФОТ, тыс. р.Среднесписочная численность, чел.Торговая площадь, м2Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.Среднегодовая стоимостьоборотных средств, тыс. р.Прибыль на 1 руб. затратПрибыль на 1 человекаПрибыль на 1 м2 торговой площадиПрибыль на 1 руб. основных средствПрибыль на 1 руб. оборотных средств | 178697,0 3464,0 1,94 19810,0 9940,0 382 3374,1 30750,0 8124,9 0,17 9,07 1,03 0,11 0,43 | 153645,6 -1661,0 -1,08 23263,0 11016,5 371 3176,1 30807,0 8271,25 -0,07 -4,48 -0,52 -0,05 -0,2 | -25051,4 -5125,0 -3,02 3453,0 1076,5 -11 -198 57,0 146,35 -0,24 -13,55 -1,55 -0,16 -0,63 |
Большинство показателей рентабельности имеют тенденцию к снижению, т к прибыль снизилась на 5125 т. р., следовательно в 2002 г. предприятие работало рентабельнее, чем в 2003 г. В 2002 г. уровень рентабельности 1,94%, т е с каждых 100 р ОРТ получали 1 р 94 коп прибыли, а в 2003 г. с каждых 100 р ОРТ стали получать на 1 р 08 коп прибыли меньше, что произошло за счёт снижения ОРТ и прибыли. В 2002 г. на 1 р затрат приходилось 17 коп прибыли, на 1 человека - 9 р 07 коп, на 1 м2 торговой площади 1 р 03 коп, на 1 р основных средств 11 коп, на 1 р оборотных средств 0,43 коп. В 2003 г. прибыль на 1 р затрат, на 1 человека, на 1 м2 торговой площади, на 1 р основных средств снизилась на счёт уменьшения суммы ОРТ и прибыли от реализации.
Финансовый анализ предприятия
Анализ структуры имущества в динамике
Таблица 24 – Аналитическая характеристика имущества, тыс. р.
| Основные элементы имущества | На начало года | На конец года | Откло-нение | Темп роста, % |
| Стоимость имущества предприятия, всегов т чВнеоборотные активы ( I раздел актива баланса )То же в % к имуществуОборотные средства ( II раздел актива баланса )То же в % к имуществу | 27873,0 18618,0 66,80 9255,0 33,20 | 28185,0 17940,0 63,65 10245,0 36,45 | 312,0 -678,0 -3,15 990,0 3,25 | 101,12 96,36 95,28 110,7 109,79 |
Стоимость имущества предприятия возросла на 312 т. р. или на 1,12%, за счёт того, что внеоборотные активы уменьшились на 678 т. р. или 3,64%, а оборотные средства выросли на 990 т. р. или 10,7%.. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества снизился на 4,72%, а оборотных средств вырос на 9,79%.
Анализ структуры оборотных активов
Таблица 25 – Анализ оборотных активов
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение | |||
| тыс. р. | УВ, % | тыс. р. | УВ, % | тыс. р | УВ, % | |
| Запасы и затратыГотовая продукцияДенежные средства, расчеты и прочие активыВсего вложений в оборотные активыАктивы в сфере производстваАктивы в сфере обращенияВнеоборотные активыВсего вложений в имущество предприятия по балансуУдельный вес активов в имуществе предприятий | 6818,0 6340,0 924,0 7742,0 478,0 7264,0 18618,0 27873,0 27,78 | 88,07 11,93 100,0 6,17 93,83 | 7198,0 6895,0 940,0 8138,0 303,0 7835,0 17940,0 28185,0 28,87 | 88,45 11,55 100,0 3,73 96,27 | 380,0 555,0 16,0 396,0 -175,0 571,0 -678,0 312,0 1,09 | 0,38 -0,38 - -2,44 2,44 |
Вложения во внеоборотные активы выросли на конец года на 396 т. р. за счёт роста запасов и затрат на 380 т. р. и увеличении денежных средств, расчётов и прочих активов на 16 т. р. Но произошло снижение удельного веса денежных средств, расчётов и прочих активов и увеличение удельного веса запасов и затрат на 0,38% соответственно. Активы в сфере производства снизились на 175 т. р., а активы в сфере обращения увеличились на 571 т. р. За счёт снижения удельного веса активов в сфере производства на 2,44% произошло увеличение удельного веса активов в сфере обращения.