Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Откло-нение | Темп роста, % | |
| ОРТ, т. р.Среднесписочнаячисленность работников предприятия, чел.Производительность труда, тыс. р. | 178697,0 382 467,79 | 153645,6 371 414,14 | -25051,4 -11 -53,65 | 85,98 97,12 88,53 | |
Производительность труда снизилась на 53,65 т. р. или 11,47% не только за счёт снижения численности работников, но и за счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. За счёт снижения численности на 11 человек ОРТ снизился на 5146,91 т.р., а за счёт снижения производительности труда на 53,65 т. р. ОРТ снизился на 19904,49 т. р.
Анализ структуры штата торговых работников предприятия.
Общее количество работников снизилось на 11 человек: численность аппарата управления снизилась на 3 чел., ТОР на 20 чел., а количество вспомогательного персонала увеличилось на 12 чел.
Таблица 15 – Структура штата торговых работников, чел.
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонение |
| Аппарат управления испециалистыТоргово-оперативный персоналВспомогательный персоналИтого | 36 248 98 382 | 33 228 110 371 | -3 -20 12 -11 |
Анализ профессионального и квалифицированного состава торгово-оперативного персонала.
Таблица 16 – Профессиональный и квалифицированный состав торговых работников
| Прошлый год | Отчётный год | |||||
| Удельный вес, % | Удельный вес, % | |||||
| Квалифи-цированный состав | Всего | В общей численнос-ти торгово-оператив-ного персонала | В численности квлифици-рованной группы | Всего | В общей численнос-ти торгово-оператив-ного персонала | В числен-ности квалифици-рованной группы |
| Продавцы, всего :в т. ч.3-го разряда2-го разряда1-го разрядаКонтролеры-кассирыКассирыИтого : | 167 115 42 10 - 6 173 | 67,34 46,37 16,94 4,03 2,42 69,76 | 100 68,86 25,15 5,99 100 | 152 105 39 8 - 5 157 | 66,67 46,05 17,11 3,51 2,19 68,86 | 100 69,08 25,66 5,26 100 |
В 2003г. снизился удельный вес квалифицированного состава в общей численности торгово-оперативного персонала. Наибольший удельный вес составляют продавцы 3-го разряда.
Анализ ФОТ, расчёт влияния факторов на изменение ФОТ.
Таблица 17 – Оценка ФОТ
| Показатель | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Откло-нение | Темп роста, % | |
| Оборот розничнойторговли, тыс. р.Сумма ФОТ, тыс. р.В % к оборотуСреднесписочная численность работников, чел.Средняя зарплата, тыс. р. | 178697,0 9940,0 5,56 382 26,02 | 153645,6 11016,5 7,17 371 29,69 | -25051,4 1076,5 1,61 -11 3,67 | 85,98 110,83 128,96 97,12 114,1 | |
ФОТ в 2003г. по сравнению с 2002г. возрос на 10,83% или на 1076,5 т. р. За счёт снижения численности работников средняя зарплата возросла на 3,67 т. р. или 14,1%.
Расчёт суммы относительной экономии (перерасхода).
Sотносительной экономии (перерасхода) = DУфот * Тф
100
1,61 * 153645,6 = 2473,69 тыс. р.
100
Анализ ФОТ по элементам.
Таблица 18 – ФОТ по элементам
Элементы | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонения от прошлого года | ||||
| ФОТ | тыс. руб. | УВ, % | тыс. руб. | УВ, % | тыс. руб. | УВ, % | |
| Оплата по ставкамПремииДоплатыУральский коэффициентОтпускИтого : | 6139,3 389,0 1263,4 1168,8 979,5 9940,0 | 61,76 3,91 12,72 11,76 9,85 100 | 8174,4 168,3 492,4 1325,6 855,8 11016,5 | 74,2 1,53 4,47 12,03 7,77 100 | 2035,1 -220,7 -771,0 156,8 -123,7 1076,5 | 12,44 -2,38 -8,25 0,27 -2,08 - | |
ФОТ в общей сумме возрос в 2003г. на 1076,5 т. р. Оплата по ставкам возросла на 2035,1 т. р., соответственно увеличилась и сумма уральского коэффициента на 156,8 т. р. Но сумма премий, доплат и отпусков снизилась на 1115,4 т. р.
Штатное расписание и оклады работников
Таблица 19 – Штатное расписание и оклады работников магазина № 4
| Категории работников | Количество человек | Месячный оклад, руб. | Месячный ФОТ | Годовой ФОТ |
| ДиректормагазинаЗаведующийотделомЗаместительзавотделомСтаршийкассирПродавецКассирГрузчикУборщикМашинистхолодильныхустановок | 1 2 1 1 10 5 2 3 1 | 3400 2550 2300 1900 1900 1800 1600 1300 1150 | 3400 5100 2300 1900 19000 9000 3200 3900 1150 | 40800 61200 27600 22800 228000 108000 38400 46800 13800 |
Формы оплаты труда и премирования работников, система доплат и надбавок.
В основе системы оплаты труда лежат оклады, тарифные ставки, утверждённые руководителем предприятия приказами по АО. Оплата труда учеников производится в размере минимальной зарплаты, действующей в данный период. В АО производится тарифная, повременно-сдельная, почасовая, сдельная оплаты труда. В магазинах установлена расценка для формирования ФОТ 45 руб за 1000 руб ОРТ. Распределение ФОТ между работающими производится пропорционально установленным окладам и фактически отработанному времени. Премирование производится от достигнутого уровня рентабельности в соответствии со шкалой:
до 1% - 10% оклада
1-2% - 20%
2-3% - 30%
3-4% - 40%
4-5% - 50%
В случае убытка премирование не производится.
Доплаты и надбавки производятся за расширение зоны обслуживания, за классность (водители), за работу в ночное время, за временное замещение по приказу Генерального Директора.
Анализ издержек обращения по объёму и по статьям.
Таблица 20 – Информация об издержках обращения
Статьи ИО | Факт прошлого года | Факт отчётного года | Отклонение | ||||
| тыс. руб. | УВ,% | тыс. руб. | УВ,% | тыс. руб. | УВ,% | ||
| 1 2 3 4 5 6 7 9 12 13 14 | Транспортные расходыОплата трудаОтчисления от зарплатыСодержание зданийАмортизация ОСРемонт ОСИзнос инвентаряХранениетоваровПотери в пределах нормРасходыпо тареПрочиерасходыИтого | 1,9 6547,7 914,3 1990,8 780,8 328,7 697,6 1598,8 408,3 13,0 6528,1 19810,0 | 0,01 33,05 4,62 10,05 3,94 1,66 3,52 8,07 2,06 0,07 32,95 100,0 | - 6750,8 2073,4 1796,1 848,4 418,0 284,8 1506,6 188,2 20,5 9376,2 23263,0 | - 29,02 8,91 7,72 3,65 1,8 1,22 6,48 0,81 0,09 40,3 100,0 | -1,9 203,1 1159,1 -194,7 67,6 89,3 -412,8 -92,2 -220,1 7,5 2848,1 3453,0 | -0,01 -4,03 4,29 -2,33 -0,29 0,14 -2,3 -1,59 -1,25 0,02 7,35 - |
Наибольшие суммы издержек обращения в 2002г. и 2003г. приходятся на «Оплату труда» - 6547,7 т. р. и 6750,8 т. р. и «Прочие расходы» - 6528,1 т. р. и 9376,2 т. р. Издержки в 2003г. выросли в общем на 3453 т. р. Но не по всем статьям произошёл их рост. Увеличение издержек произошло по таким статьям как «Оплата труда» на 203,1 т. р., «Отчисления от зарплаты» на 1159,1 т. р., «Амортизация ОС» на 67,6 т. р., «Ремонт ОС» на 89,3 т. р., «Расходы по таре» на 7,5 т. р., « Прочие расходы» на 2848,1 т. р. и снижение «Транспортных расходов» на 1,9 т. р., «Содержание зданий» на 194,7 т. р., «Износ инвентаря» на 412,8 т. р., «Хранение товаров» на 92,2 т. р., «Потери в пределах норм» на 220,1 т. р.