Изменение структуры ОРТ выразилось в увеличении удельного веса «Изделий колбасных» на 8%, «Консервов мясных» на 0,13%, «Консервов рыбных» на 0,17%, «Масла растительного» на 0,07%, «Цельномолочной продукции» на 4,31%, «Чая натурального» на 0,9%, «Изделий макаронных» на 0,2%, «Хлеба и хлебобулочных изделий» на 3,4%, «Коньяки и спирты» на 3,3%, «Напитков до 28%» на 0,41%, «Пива» на 5,13%, «Спичек» на 0,02% и снижение удельного веса «Мяса и птицы» на 1,38%, «Продукции рыбной» на 2,19%, «Сыров жирных» на 1,31%, «Яйца птицы» на 0,62%, «Сахар» на 0,39%, «Кондитерских изделий» на 1,03%, «Соли поваренной» на 0,02%, «Муки» на 0,17%, «Крупы» на 0,12%, «Продукции маргариновой» на 0,1%, «Плодов, ягод, винограда» на 3,01%, «Водки и ликёроводочных изделий» на 10,32%, «Вина виноградного» на 3,16%, «Вина шампанского» на 1,75%, «Напитков свыше 28%» на 0,31%, «Папирос, сигарет» на 0,16%.
ОРТ предприятия формируется под влиянием группы факторов, связанных с формированием показателей товарного баланса. Для расчёта влияния факторов составим таблицу 4.
В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г. Это произошло за счёт роста товарных запасов на начало года, уменьшения поступления товаров за год и запасов на конец года. За счёт увеличения запасов на начало реализация увеличилась на 4951 т. р., а за счёт уменьшения поступления товаров реализация уменьшилась на 34003,2 т. р., за счёт уменьшения запасов на конец года реализация увеличилась на 4000,8 т. р.
Таблица 4 – Влияние показателей товарного баланса на формирование оборота розничной торговли, тыс. р.
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение | Влияние на реализацию |
| Товарные запасы на начало годаПоступление товаров за годЗапасы товаров на конец годаОборот розничной торговли (реализация) | 5462,4 183648 10413,4 178697 | 10413,4 149644,8 6412,6 153645,6 | 4951,0 -34003,2 -4000,8 -25051,4 | 4951,0 -34003,2 4000,8 -25051,4 |
Далее проводим анализ влияния трудового фактора на изменение объёма ОРТ. (таблица 5)
Таблица 5 – Влияние трудового фактора на изменение объема оборота розничной торговли
| Показатель | Факт 2002 г | Факт 2003 г | Отклонение |
| Оборот розничной торговли, тыс. р.Среднесписочная численность, чел.Средний оборот одного работника, тыс. р. | 178697,0 382 467,79 | 153645,6 371 414,14 | -25051,4 -11 -53,65 |
1) способ абсолютных разниц
- рассчитываем влияние изменения среднесписочной численности
вл Dч=Dч х d0 = -11 х 467,79 = -5145,69 т. р.
- рассчитываем влияние изменения производительности
вл Dd=Dd х ч1 = -53,65 х 371 = -19904,15 т. р.
2) способ цепных подстановок
I расчёт - численность 382 чел.; производительность 467,79 т. р.;
ОРТ 178697,0 т. р.
I р ОРТ0
II расчёт - численность 371 чел.;
производительность 467,79 т. р.;
ОРТскорректированный 173550,1 т. р. ( 371 х 467,79 )
II р = ч1 * d0
III расчёт - численность 371 чел.;
производительность 414,14 т. р.;
ОРТ 153645,9 т. р.
III р ч1 * d1
Алгоритм расчёта влияния трудовых ресурсов на изменение ОРТ
| Фактор | Расчёт | Сумма |
| Dч Dd | ОРТскорректированный - ОРТб173550,1 - 178697,0ОРТф - ОРТскорректированный153645,6 - 1753550,1 | -5146,9 -19904,5 |
| Итого | -25051,4 |
3) интегральный способ
- рассчитываем влияние Dч
Dч х d0 + Dч х Dd/2 = -11 х 467,79 + -11 х -53,65/2 = -4850,61 т. р.
- рассчитываем влияние Dd
Dd х ч0 + Dч х Dd/2 = -53,65 х 382 + -11 х -53,65/2 = -20199,22 т. р.
В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г., что произошло не только за счёт сокращения численности работников, но и за счёт снижения производительности труда. За счёт сокращения численности работников на 11 чел., ОРТ снизился на 5145,69 т. р., за счёт снижения производительности труда ОРТ снизился на 19904,15 т. р.
Влияние на ОРТ изменения рабочих мест и их использования. (таблица 6)
Таблица 6 – Влияние на оборот розничной торговли изменения рабочих мест и их использования
| Показатель | Факт 2002 г | Факт 2003 г | Отклонение |
| Оборот розничной торговли, тыс. р.Среднегодовое количество рабочих мест. шт.Количество рабочих дней в году, дн.Продолжительность рабочего дня, ч.Среднечасовая выработка на 1 рабочее место, тыс. р. | 178697,0 153 251 12 0,387767 | 153645,6 149 251 12 0,342357 | -25051,4 -4 - - -0,04541 |
ОРТ можно рассчитать умножением количества рабочих мест, дней, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одно рабочее место.
Для расчёта влияния данных факторов используем способ цепных подстановок.
| Показатели | I расчёт | II расчёт | III расчёт | IV расчёт | V расчёт |
| Количество рабочих местКоличество рабочих днейПродолжительность дняСреднечасовая выработка на 1 рабочее местоОРТ | 153 251 12 0,387767 178697,0 | 149 251 12 0,387767 174025,2 | 149 251 12 0,387767 174025,2 | 149 251 12 0,387767 174025,2 | 149 251 12 0,342357 153645,7 |
Алгоритм расчёта влияния факторов
| Фактор | Расчёт | Сумма |
| Количество рабочих местКоличество рабочих днейПродолжительность рабочего дняСреднечасовая выработка | II - I 174025,2 - 178697,0III - II 174025,2 - 174025,2IV - III 174025,2 - 174025,2V - IV 153645,7 - 174025,2 | -4671,8 - - -20379,5 |
| Итого | -25051,3 |
Неиспользованные возможности
| Сокращение количества рабочих местСокращение среднечасовой выработкиИтого | -4671,8 -20379,5 -25051,3 |
Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма ОРТ за отчётный период. (таблица 7)
Таблица 7 – Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма оборота розничной торговли за отчётный период
| Неиспользованные возможности | Сумма, тыс. руб. |
| Товарные ресурсы- уменьшение поступления ИтогоТрудовые ресурсы- сокращение численности работников- уменьшение продолжительности рабочего дня ИтогоКоличество рабочих мест и эффективность ихиспользования- сокращение количества рабочих мест- сокращение среднечасовой выработки Итого | - 34003,2 - 34003,2 - 5145,69 - 19904,15 -25049,84 - 4671,8 - 20379,5 -25051,3 |
Резервы роста ОРТ
трудовые ресурсы 25049,84 т. р.
Далее проводим анализ состояния товарных запасов в целом по предприятию и по товарным группам (таблица 8)
По остаткам товаров на конец года произошло увеличение остатков почти по всем товарным группам, кроме групп «Колбасные изделия», где они снизились с 5917 т. р. до 169 т. р., «Консервы рыбные» с 194,6 т. р. до 2,6 т. р., «Крупа» с 42 т. р. до 3,6 т. р., «Коньяки и спирты» с 153,6 т. р. до 73,6 т. р., «Напитки свыше 28%» с 107 т. р. до 15 т. р.
Таблица 8 – Оценка состояния товарных запасов за отчётный период
| Товарная | Оборот | ТЗ на начало года | ТЗ на конец года | Отклонение | ||||
| группа | За год | О | тыс. руб. | в днях | тыс. руб. | в днях | тыс. руб. | в днях |
| Мясо и птицаИзделия колбасныеКонсервы мясныеПродукция рыбнаяКонсервы рыбныеМасло животноеСыры жирныеМасла растительныеЦельномолочная продукцияЯйцо птицыСахарКондитерские изделияЧай натуральныйСоль повареннаяМукаКрупаИзделия макаронныеПродукция маргариноваяХлеб и хлебобулочные изд.Плоды, ягоды, виноградВодка и ликёроводочные изделияВина виноградныеВина шампанскиеКоньяки и спиртыНапитки свыше 28%Напитки до 28%ПивоПапиросы, сигаретыСпичкиВсего | 7296 19188 518,4 4416 768 768 1824 764 19134 1821,6 1342,4 15280 2553,6 57,6 153,6 326,4 422,4 192 17225 1824 21400 6720 1148 8912 2396 1286,4 12224 3640 44,2153645,6 | 20,27 53,3 1,44 12,27 2,13 2,13 5,07 2,12 53,15 5,06 3,73 42,44 7,09 0,16 0,43 0,91 1,17 0,53 47,85 5,07 59,44 18,67 3,19 24,76 6,66 3,57 33,95 10,11 0,12 426,79 | 322 5917 9,4 455 194,6 65,8 47,6 36,6 65 13 15,8 609 138 11 9 42 50 9 37 2 1500 304 4 153,6 107 43 100 152 1 10413,4 | 0,66 12,08 0,02 0,93 0,40 0,13 0,10 0,07 0,13 0,03 0,03 1,24 0,28 0,02 0,02 0,09 0,10 0,02 0,08 0,004 3,06 0,62 0,01 0,31 0,22 0,09 0,20 0,31 0,002 21,27 | 706 169 259 839 2,6 449,8 143,6 40,6 131 15,4 17,4 689 656,4 30,2 47,4 3,6 107,6 47,4 92 290 260 688 8 73,6 15 292,6 164 160 14,4 6412,6 | 1,68 0,40 0,62 1,99 0,006 1,07 0,34 0,10 0,31 0,04 0,04 1,64 1,56 0,07 0,11 0,01 0,26 0,11 0,22 0,69 0,62 1,63 0,02 0,17 0,04 0,70 0,39 0,38 0,03 15,23 | 384 -5748 249,6 384 -192 384 96 4 66 2,4 1,6 80 518,4 19,2 38,4 -38,4 57,6 38,4 55 288 -1240 384 4 -80 -92 249,6 64 8 13,4-4000,8 | 1,02 -11,68 0,6 1,06 -0,394 0,94 0,24 0,03 0,18 0,01 1,57 0,4 1,28 0,05 0,09 -0,08 0,16 0,09 0,14 0,686 -2,44 1,01 0,01 -0,14 -0,18 0,61 0,19 0,07 0,028 -6,04 |
Средние товарные запасы в целом уменьшились на 4000,8 т. р., что увеличило их товарооборачиваемость на 6,04 дня. Уменьшение величины средних товарных запасов отмечается по таким товарным группам, как «Изделия колбасные» на 5748 т. р., «Консервы рыбные» на 192 т. р., «Крупа» на 38,4 т. р., «Водка и ликёроводочные изделия» на 1240 т. р., «Коньяки и спирты» на 80 т. р., «Напитки свыше 28%» на 92 т. р. По остальным товарным группам отмечается повышение средней величины товарных запасов.