Таблица 23 – Данные ФГУП «ПО УВЗ» для анализа фондоотдачи промышленно-производственных основных фондов
| Показатели | По плану | Фактич. | Отклонения от плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Объем продукции в сопоставимых с планом условиях, млн. руб.2.Среднегодовая стоимость, млн. руб.: а) промышленно-производственных основных средствб) активной части (производственного оборудования)3.Удельный вес активной части,(стр.2б / стр.2а)4.Фондоотдача, руб.а) промышленно-производственных основных средств (стр.1 / стр.2а)б) активной части промышленно-производственных основных средств (производственного оборудования)(стр.1 / стр.2б)5.Среднегодовое количество действующего производственного оборудования, тыс.ед.6.Фонд времени работы производственного оборудования за год, млн. ст/часов8.Среднегодовая выработка продукции за 1ст/час (стр.1 / стр.6) (производительность оборудования)9 .Средняя цена единицы оборудования, тыс. руб. (стр.2б / стр.5) | 13988,30 19865,06 17078,13 0,8597 0,7042 0,8191 490 14256 98.12 34,85 | 14980,05 20068,85 16732,57 0,8338 0,7464 0,8953 457 14024 106,82 36,61 | +991,75 +20379 -34556 -0,0259 +0,0422 +0,0762 - 33 -232 +8,7 -1,76 |
Таблица 24 – Анализ влияния факторов первого порядка на фондоотдачу промышленно-производственных основных средств
| Показатель | По плану f0=q0*Y0 | При плановой отдаче и фактическом уд. весе активной части f’=q0*Y1 | Фактич f1= q1*Y1 | Отклонение от плана | ||
| Всего Df=f1-f0 | в том числе за счет изменения | |||||
| Удельного веса активной части DfY=f’-f0 | Фондоотдачи активной части | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Фондоотдача промышленно-производственных основных средств | 0,7042 | 0,8191*0,8338= 0,68297 | 0,7464 | 0,0422 | -0,02123 | +0,06343 |
Таблица 25 – Анализ влияния факторов 2-го порядка на фондоотдачу активной части
| Факторы | Расчет влияния | Размер влияния, руб. | |
| алгоритм | Расчет | ||
| 1.Изменение времени работы единицы оборудования (целодневные и внутрисменные потери рабочего времени)2.Изменение средней выработки продукции за 1ст/час (производительность оборудования)3.Изменение средней цены единицы оборудования | qB = q’-q0 qR = q’’-q’ qЦ = q1-q’’ | 0,7792-0,81810,8493-0,77920,8953-0,8483 | -0,0399+0,0701+0,047 |
| Итого | q=q1-q0 | 0,8953-0,8181 | +0,0772 |
Наиболее существенное влияние на фондоотдачу активной части оказал рост производительности оборудования. Под воздействием этого фактора, она увеличилась на 0,0701 руб. или на 7,01 коп. Вторым фактором положительно повлиявшим на фондоотдачу активной части является снижение цен на оборудование по сравнению с его производительностью. За счет этого фактора фондоотдача возросла на 0,047 руб. или 4,7 коп. Фактором, негативно повлиявшим на фондоотдачу активной части, являются потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные). Вследствие этих потерь фондоотдача производственного оборудования снизилась на -0,0399 руб. или 3,99 коп.
Совокупное влияние трех факторов привело к увеличению фондоотдачи активной части на 0,0772 руб. или 7,72 коп.(-0,0399+0,0701+0,047).
Таким образом, подводя итог вышеизложенному, можно сделать следующие выводы:
а) ФГУП «ПО Уралвагонзавод» – это крупнейший машиностроительный комплекс, производство которого построено по принципу замкнутой технологической цепи, имеющий самое современное и уникальное оборудование, обеспечивающее весь производственный цикл от получения литых и штампованных заготовок, всех видов механической обработки до сборки и комплексных испытаний готовой продукции;
б) мониторинг финансовой деятельности показал, что предприятию необходимо принять эффективные меры по стабилизации финансового состояния предприятия, иначе дальнейшее ухудшение его финансовой деятельности может привести предприятие к большим финансовым трудностям;
в) динамика использования основных производственных фондов предприятия показывает, что в 2006 году среднегодовая стоимость основных производственных фондов возросла, также как и стоимость их активной части. Однако, большая половина основных средств изношена и требует замены либо капитального ремонта. Средний возраст оборудования на предприятии составляет 17,4 года. Фондоотдача как основных производственных фондов, так и их активной части также возросла;
г) на основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что основные производственные фонды предприятия ФГУП «ПО УВЗ» используются недостаточно эффективно и требуется разработка комплекса мероприятий по совершенствованию их использования.
3 Пути совершенствования использования основных производственных фондов предприятия
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию использования основных производственных фондов предприятия
Для того, чтобы перейти к разработке конкретных мероприятий по совершенствованию использования основных производственных фондов, предприятию, в первую очередь, необходимо определить общие направления совершенствования деятельности предприятия в целом, повышения его прибыльности, рентабельности и пр.
Как показал анализ финансовых результатов деятельности ФГУП «ПО УВЗ» за 2004 – 2006 гг. годы, темп роста выручки от реализации продукции предприятия (9,8%) меньше темпа роста себестоимости продукции (19,8%), следовательно, показатель валовой прибыли предприятия в 2006 году ниже аналогичного показателя предыдущего года на 40,6%. Отсюда, первый путь повышения прибыльности предприятия – снижение себестоимости продукции.
Довольно трудно анализировать состав общей себестоимости продукции такого большого предприятия, производящего огромный ассортимент продукции, ведь каждая обладает своей спецификой и имеет свою собственную себестоимость и цену реализации, каждая приносит (или не приносит) прибыль, имеет свой уровень рентабельности, поэтому целесообразно проводить тщательный анализ себестоимости по всем видам продукции отдельно, но в рамках данной работы произвести его не представляется возможным, поскольку ассортимент выпускаемой предприятием продукции чрезвычайно широк.
Таким образом, для разработки мероприятий по снижению себестоимости продукции предприятия, следует проанализировать сводные данные плановой и фактической себестоимости по заводу в целом (табл. 26):
Таблица 26 – Анализ плановой и фактической себестоимости продукции ФГУП «ПО УВЗ» за 2006 год, тыс.руб.
| Статьи затрат | План | Факт | Откл., +/- | Откл., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материалы | 6656244 | 8653117 | 1996873 | 30,0 |
| П/ф со стороны | 624003 | 625831 | 1828 | 0,3 |
| Осн. з/пл | 3534889 | 4312565 | 777676 | 22,0 |
| Доп. з/пл | 2142984 | 2361887 | 218903 | 10,2 |
| Отчисления на соцстрах. | 1346793 | 1643087 | 296294 | 22,0 |
| Спец.расх. | 91999 | 92214 | 215 | 0,2 |
| Потери по браку | - | 105401 | 105401 | - |
| Содержание оборудования | 1498313 | 1522863 | 24550 | 1,6 |
| Цеховые расходы | 1009610 | 1300017 | 290407 | 28,8 |
| Общезаводские расходы | 1011590 | 1375695 | 364105 | 36,0 |
| Производственная себестоимость | 17916425 | 21992677 | 4076252 | 22,8 |
| Коммерческие расходы | 220615 | 228025 | 7410 | 3,4 |
| Управленческие расходы | 1178565 | 1358303 | 179738 | 15,3 |
| Полная себестоимость | 19315605 | 23579005 | 4263400 | 22,1 |
Анализ плановой и фактической себестоимости за 2006 год дает информацию о том, за счет каких статей произошел перерасход фактической себестоимости по сравнению с плановыми данными.
Как видно из таблицы 26, перерасход себестоимости продукции ФГУП «ПО УВЗ» в 2006 году был практически по всем статьям калькуляции:
а) наибольший перерасход произошел по статье материалов 1996873 тыс.руб., или 30%;
б) намного увеличилась заработная плата основная (777676 тыс.руб.), дополнительная (218903 тыс.руб.) и отчисления на социальное страхование (296294 тыс.руб.);
в) в 2006 году было много потерь по браку, на сумму 105401 тыс.руб.;
г) намного выше плановых данных суммы цеховых, общезаводских и управленческих расходов.
За счет всех этих перерасходов по статьям калькуляции, фактическая себестоимость продукции ФГУП «ПО УВЗ» за 2006 год оказалась выше запланированной на 4263400 тыс.руб., или на 22,1%, что привело с снижению прибыли от реализации продукции. Тогда как по запланированным данным, прибыль от реализации (при той же самой выручке от реализации) должна быть 4837949 тыс.руб. (24153554 тыс.руб. – 19315605 тыс.руб.), а не 574549 тыс.руб., то есть на 4263400 тыс.руб. больше (4837949 тыс.руб. - 574549 тыс.руб.).
Для снижения себестоимости продукции ФГУП «ПО УВЗ» необходимо разобраться в причинах, приведших к такому повышению себестоимости по всем статьям, узнать – почему произошел перерасход. Когда будут определены причины, их необходимо исправить и внедрить систему контроля для последующего предотвращения подобного.