Расчет погашаемой суммы по кредиту осуществляется с помощью следующих формул:
S = P+Y = P*(1+N*i\100),
где:
- S – наращенная сумма кредита,
- P – сумма первоначального долга,
- Y - сумма процентов, выплаченных за n лет,
- I – годовая ставка процента,
- N – срок, за который выплачиваются проценты.
S = 850000*(1+2*0,15) = 1105000 (руб.)
Ежемесячный платеж составит 46041,67 рублей. Ежеквартальный платеж – 138125 рублей.
Прогноз финансовых результатов.
Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности, основной фактор которой – объем продаж в ответ на рекламу. Следующий ряд неопределенностей, создающие финансовые риски в значительно меньшей степени это:
- структура продаж;
- изменение курса валют;
- изменение цен на энергоносители;
- изменение стоимости закупки товара;
- прочие.
Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности продаж детской и подростковой обуви.
Исходным моментом для финансового планирования является прогноз продаж и прогноз затрат.
Прогноз финансовых результатов.
| Показатели | 1-й год (по кварталам) | 2-й год | 3-й год | |||
| 1 | 2 | 3 | год | |||
| Объем продаж (пар) | 1950 | 4320 | 7200 | 9840 | 10628 | 11584 |
| Выручка | 1979250 | 4384800 | 7398000 | 9987600 | 12402876 | 14132480 |
| Себестоимость - постоянные затраты - переменные затраты | 1765617 133911 1631617 | 3865554 267834 3597720 | 6380451 410751 5969700 | 8686308 535668 8150640 | 10507680 676440 9831240 | 11775708 764760 11010948 |
| Валовая прибыль | 206663 | 519246 | 1017549 | 1303292 | 1895196 | 2356772 |
| Платеж по кредиту | 138125 | 276250 | 414375 | 552500 | 552500 | - |
| Чистая прибыль | 68508 | 292996 | 603174 | 748792 | 1342696 | 2356772 |
Определим критический объем продаж и запас финансовой прочности за первый год работы. К постоянным затратам добавим платеж по кредиту.
ТБ = пост. затраты на весь объем продаж/(цена-перем. затр. на ед. прод.)
ТБ = 5946 (пар), что в стоимостном объеме составит 6035467 (руб.).
Запас финансовой прочности – 3952133 (руб.).
Получение прибыли от продаж планируется через 3 месяца в размере 3,46% от объема продаж.
Срок окупаемости проекта.
Со = Ип/Д = 850000/748792 = 1,08 или около одного года и двух месяцев.
Доход от продаж.
| 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 748792 | 1342696 | 2356772 |
Таким образом, прибыль от продаж детской и подростковой обуви позволит осуществить увеличение объема продаж путем расширения отдела через 1,5 года от начала реализации проекта.
Производственная программа.
Производственная программа представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.
Работа по составлению производственной программы имеет свои особенности для разных типов производства. Главная задача при составлении плана производства – подтвердить расчетами, что производство в состоянии производить необходимое количество товаров в нужные сроки и требуемого качества. В плане указываются состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству. План производства включает следующие этапы:
1. Расчет производственной мощности.
2. Расчет численности персонала. Планирование потребности фирмы в персонале осуществляется в плане по труду и персоналу.
3. Расчет фактической заработной платы персонала, где отражается:
· Оплата труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсаций;
· Оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, выполнения государственных обязанностей;
· Стоимость продукции, выдаваемой работникам в качестве оплаты труда;
· Расчет сметы затрат на производство;
· Расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);
· Расчет цены;
· Расчет валовой, товарной, реализованной продукции.
Основными показателями производственной программы являются: номенклатура, содержащая наименование продукции с указанием количества, качества и сроков сдачи; товарная продукция; незавершенное производство; валовая продукция.
Определенные на основе расчетов размеры выпуска продукции в натуральном выражении еще нельзя рассматривать как реальное задание по ее производству, т.е. как производственную программу. Выпуск планируемого объема продукции предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.
Производственная мощность.
Производственная мощность – максимально возможный годовой объем производства продукции, рассчитанный на основе полного использования всего установленного оборудования, полного использования времени его работы в течении года при применении технических норм производительности оборудования и современной организации производства и труда, т.е при оптимальном использовании всех факторов, определяющих выпуск продукции.
Производственная мощность служит для обоснования реальной производственной программы предприятия. Производственная мощность рассчитывается только в натуральных и условно-натуральных единицах измерения. Расчет ведется только по выпускному оборудованию основных производств (отдельно по каждому производству) для всего ассортимента.
При расчете мощности принимаются во внимание следующие факторы: структура и величина основных производственных фондов4 качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа; передовые и технические нормы производственного оборудования, использование площадей, трудоемкости изделий, выход продукции из сырья; уровень специализации; режим работы предприятия; уровень организации производства и труда; фон времени работы оборудования; качество сырья и ритмичность поставок.
Планирование производственной мощности заключается в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих определить: входную мощность; выходную мощность; показатели степени использования мощности.
Показатели использования производственной мощности:
· Коэффициент использования производственной мощности
Кисп = Qф/Мсг, где Qф – фактически произведенная продукция за год; Мсг – среднегодовая производственная мощность.
· Коэффициент загрузки оборудования, рассчитывается по отдельным группам оборудования
Кзагр = Красч/Кфакт,пл, где Красч – потребное (расчетное) количество оборудования, необходимое для выполнения производственной программы; Кфакт (пл) – фактически (планово) принятое количество этой группы оборудования.
Величина производственной мощности находится под влиянием факторов, от правильного регулирования и выявления резервов которых зависят пути ее улучшения. К ним относятся:
· Количественный состав основных фондов, их структура, удельный вес активной части основных фондов;
· Качественный состав основных фондов, уровень прогрессивности используемого оборудования на всех стадиях производственного процесса, насыщенность парка оборудования автоматическими станками автоматизированными поточными линиями;
· Возрастной состав оборудования с учетом морального износа, темпы обновления основных фондов;
· Степень прогрессивности, механизации и автоматизации действующих технологических процессов;
· Степень прогрессивности применяемых видов технологической оснастки, инструментов, приспособлений;
· Степень пропорциональности по мощности между агрегатами, группами взаимозаменяем ого оборудования, участками, цехами, устранение узких мест;
· Организационные факторы: степень специализации, концентрации, кооперирования, комбинирования производства, уровень организации производства, труда и управления;
· Экономические факторы: формы оплаты труда, материальное стимулирование и т.д.;
· Социальные факторы: квалификационный и образовательный уровень коллектива и т.п.
Динамика экономических показателей ОАО «Мариэнерго» (тыс. руб.).
Таблица 1
| Показатели | 2005 | 2006 | Отклонения | |
| Абсолютное | Относительное | |||
| Товарная продукция | 658361 | 955083 | 296722 | 145 % |
| Реализованная продукция | 892974 | 1070660 | 177686 | 109 % |
| Прибыль | 234613 | 115577 | -119036 | 49 % |
Анализируя данную таблицу можно сделать выводы: объем товарной продукции увеличился на 45%, а объем реализованной продукции лишь на 9%, что свидетельствует о резком увеличении себестоимости продукции. Это не могло не сказаться на показателях прибыли, которая снизилась на 119036 тыс. руб., или на 51%.
Сущность основных средств.
В состав производственных фондов промышленных предприятий входят основные и оборотные фонды, вещественным содержанием которых являются средства производства, состоящие соответственно из средств труда и предметов труда.