Анализ использования рабочего времени представляет собой анализ использования среднесписочного состава рабочих на основе расчета коэффициента использования среднесписочного состава.
Коэффициент использования списочного состава отражает динамику этого показателя. (формуле 1.2.)
К исп 2006г = 108,8 / 125 = 0,9 (1.2.)
К исп 2007г = 117,2 / 134 = 0,8
Как видно по расчетам коэффициент использования среднесписочного состава понижается, о чем свидетельствует снижение количества прогулов, отпуска с разрешения администрации и неявок по болезни. Число прогулов снизилось в 2007 по сравнению с 2006 годом на 28,6 % , а по сравнению 2007 года с 2005 годом прогулы сократились на 37,5 %. Увеличился реальный фонд рабочего времени в 2007 году на 1,3 %. В половину сократилось количество отпусков с разрешения администрации.
Явочная численность рабочих увеличилась на 7,7%. Частично на увеличение повлияло увеличение общей численности рабочих. Внутрисменные потери рабочего времени сократились на 11,8%. В целом это является положительной стороной для предприятия. Негативной стороной остается количество целодневных простоев, оно увеличилось на 66,6%, это связано с заменой, внедрением и оснащением производственных цехов новым оборудованием, потери времени на его подключение, а так же на ознакомление и приобретение навыков работы на нем.
Табл. 3. - Расчет абсолютного и относительного отклонения фактической величины фонда рабочего времени.
| Показатели | Года | Отклонения к году, % | Абсол. откл-я. | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006г. к 2005г | 2007г. к 2006г | 2007г. к 2005г | 2007г. к 2006г | |
| Экономия трудозатрат н/ч | 103,0 | 113,1 | 117,5 | 109,8 | 103,9 | 114,0 | +4,4 |
| Эффективный фонд (максимально возможный) одного рабочего | 228,9 | 229,3 | 231 | 100,1 | 100,7 | 100,9 | +1,7 |
| Прибыль предприятия (тыс.руб.) | 32830,8 | 31674,3 | 33983,7 | 96,4 | 107,3 | 103,5 | +2309,4 |
| Фонд оплаты труда (ФОТ) (тыс.руб.) | 22361 | 22650 | 24696,2 | 101,2 | 109,0 | 110,4 | +2046,2 |
| Среднечасовая выработка ч/ч | 1926,6 | 1776,5 | 1896,5 | 92,2 | 106,7 | 98,4 | +120 |
| Выработка дневная чел.-дн | 15220,1 | 13501,4 | 14792,7 | 88,7 | 109,5 | 97,1 | +1291,3 |
| Выработка годовая | 3383428,2 | 2986509,7 | 3313564,8 | 88,2 | 110,9 | 97,9 | +327055,1 |
| Фонд отработанного рабочего времени, ч/ч | 177,5 | 193,8 | 181,0 | 109,1 | 93,4 | 101,9 | -12,8 |
| Потери рабочего времени, ч. | 240 | 238,7 | 242 | 99,4 | 101,4 | 100,8 | +3,3 |
| Уровень брака,% | 5,8 | 7,9 | 6,7 | 136,2 | 84,8 | 115,5 | - 1,2 |
| Рост производительности труда за счет сокращения потерь от брака. | 1,02 | 0,99 | 1,00 | 97,0 | 101,0 | 98,0 | + 0,01 |
Из таблицы 3 видно, что экономия трудозатрат увеличилась на 3,9 % в связи с заменой старого оборудования на новое, более современное, автоматизированное. Абсолютное отклонение составило + 4,4 н/ч.
(Э ч = Э ф.р.в. * Ч р.ср / Ф р.в. )
На основе снижения трудоемкости можно определить относительное высвобождение численности:
Эч = ( В ч отч. - В ч баз) * Ф ч / В г = (2754,2 - 2561,7 ) * 224 / 2561,7 =
10,5 чел.-часов.
где: В ч отч, В ч баз - часовая выработка в отчетном и базисном годах,
Ф ч - общее число человеко - часов, отработанных всеми рабочими,
В г - среднегодовая выработка на одного рабочего.
Расчеты показывают, что высвобождение численности равно 10,5 человеко - часов, это позволяет занять высвобожденных рабочих дополнительным выпуском продукции, а значит дополнительная прибыли для предприятия без затрат на привлечение новых работников. Это возможность покрыть затраты в связи с целодневными простоями.
Эффективный фонд рабочего времени в 2007 году возрос на 0,7 % по сравнению с 2006 годом. На увеличение эффективного фонда рабочего времени оказало влияние сокращения внутрисменных потерь времени на 11,8 %. Это может оказать благоприятное влияние на производительность труда. Прибыль предприятия выросла на 7,3 %, абсолютное отклонение составило + 2309,4 тыс. руб. Это является положительной тенденцией для предприятия.
Фонд оплаты труда в 2007 году так же увеличился на 9 %, абсолютное отклонение составило + 2046,2 тыс. руб. при увеличении численности на 7,2 % (9 человек). Для предприятия это не значительные расходы.
Уровень производительности труда, как правило, определяется показателями выработки, формулы:
J вг = J в.дн * J яв.дн; (3.1.);
J в.дн = J вч * J прод.см.; (3.2.);
J вг = J вч * J прод.см * J яв.дн. (3.3);
J вг 2005 г = 15220,1 * 22,3 = 3383428,2
J вг 2006 г = 13501,4 * 221,2 = 2986509,68
J вг 2007 г = 14792,7 * 224 = 3313564,8
Как показали расчеты, в 2007 году по сравнению с 2006 годом дневная выработка увеличилась на 9,5 %, абсолютное отклонение составило +1291,3 чел.-дней. На увеличение дневной выработки повлияло экономия трудозатрат за счет нового оборудования, от сокращения внутрисменных потерь. Выработка годовая в 2007 году увеличилась на 10,9 %, абсолютное отклонение составило +327055,1. Превышение роста дневной выработки над часовой отражает улучшение использования внутрисменного времени, а превышение роста годовой выработки над дневной объясняется увеличением числа явочных дней в году. (Явочный фонд рабочего времени в 2007 году увеличился на 1,3 %). Так же на повышение уровня производительности труда повлияло увеличение реальной продолжительности рабочего дня и от сокращения невыходов на работу, прогулов.
В целом такая тенденция для предприятия является благоприятной. Анализ использования рабочего времени предполагает так же выявление потерь рабочего времени и выявление непроизводительных затрат труда.
Фонд отработанного времени в 2006 году составил 193,8 человеко-часов, а в 2007 году 181,0 человеко-часов, что на 6,6 % меньше, абсолютное отклонение составило -12,8 человеко-часов. Потери рабочего времени, исключая целодневные и внутрисменные простои, так же возросли на 1,4 %. Обычно они порождают неэффективное использование персонала, удлиняют производственный цикл, замедляют оборачиваемость оборотных средств, увеличение издержек производства вызывают сверхурочные работы. Непроизводственные затраты времени могут вызвать недостатки в организации производства, вызывают непроизводственные затраты труда которые являются скрытыми потерями рабочего времени. В основном это потери по вине рабочих (брак и время на исправление брака, выполнение дополнительных объемов работ из-за низкого качества предшествующих работ и т. д.). Потери по вине администрации (нарушение правильности технологии работ), применение малоэффективных методов производства, которые возникают в результате завышения или занижения численности, а так же из-за несоответствия квалификации рабочих выполняемых работ.
Однако, выявленные потери рабочего времени для данного предприятия являются незначительными.
К непроизводительным затратам времени относят время на изготовление брака и его исправление.
Уровень брака на предприятии в 2007 году составил 6,7 % от общей продукции, по сравнению с 2006 годом он снизился на 15,2 % , абсолютное отклонение составило - 1,2 %, что является положительным моментом и ведет к снижению непроизводственных финансовых затрат.
Рост производительности труда за счет сокращения потерь от брака рассчитывается по формуле:
ПТ = 100 - Б баз / 100 - Б отч
где: Б баз, Б отч - Уровень брака в базовом и отчетном периодах, %.
В 2006 году процент роста производительности труда составил 0,99 %, а в 2007 году увеличился на 1 %. Таким образом увеличение производительности труда в 2006 году на 0,99 % позволило бы увеличить годовую выработку и годовой объем продукции на 3408,4 рублей в год.
( годовой объем продукции - табл.1. 341987,2 * 0,99%)
В 2007 году повышение производительности труда на 1% увеличит годовой объем продукции на 3432,7 рублей в год. (343269,6 * 1,0%).
По показаниям таблицы можно сделать вывод, что фонд рабочего времени используется не полностью, т.к. эффективный фонд рабочего времени (максимально возможный) превышает фонд отработанного времени: в 2006 году он составил 35,5 человеко-часов (229,3 - 193,8 = 35,5 ч/ч) или 0,1 %, а в 2007 году 50 человеко-часов (231- 181,0 = 50 ч/ч) или 0,7 %, что на 14,5 ч/ч больше. Абсолютное отклонение составило + 1,7.
К такому явлению могли привести скрытые и непроизводственные затраты времени, неявки по болезни, по вине администрации. В таком случае необходимо провести дополнительные исследования использования рабочего времени (фотография рабочего времени, хронометраж и т.д.). Провести мероприятия по устранению причин целодневных простоев и по нарушению трудовой дисциплины.