Унр1 = (Зсэоб / ЗПосн) * 100, %
Унр1 = (13 087466,29 /39 503 921,5)*100 = 33,1 %.
1.2.4 Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Унр2, %) к основной ЗП производственных рабочих.
Унр2 = (Роб-хоз / ЗПосн) * 100, %
Унр2 = (63 756 932,988 /39 503 921,5)*100 = 161,4 %.
1.2.5 Смета затрат производство по экономическим элементам
| № | статьи расходов | сумма, руб. |
| 1. | Материальные затраты | 54641670,012 |
| 2. | Расходы на оплату труда | 69447961,945 |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 25279058,142 |
| 4. | Амортизация основных фондов | 9788009,22 |
| 5. | Прочие затраты | 13595431,577 |
| Итого затрат | 172752130,896 |
ЧН = 27362497*3/39,4 = 2 083 438,858 руб.
1.3.1 Расчёт нормы затрат на материалы и покупные комплектующие на ТО ЭВС
З’м = (Тё.ед.тех * Нм) / 100
З’м = (15,8*150000) / 100 = 23 700 руб.
1.3.2 Расчёт основной заработной платы производственных рабочих
ЗП’осн = Тё.ед.тех * С’ч * 1,3,
где С’чср – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ (из исходных данных);
Тё.ед.тех – нормативная трудоемкость на ТО ЭВС (из исходных данных);
ЗП’осн = 15,8*1 562,8*1,3 = 32 099,912 руб.
Кт5,5 = 1,9-(1,9-1,73)*(6-5,7) = 1,8
C’чср = (133 000/168,5)*1,8*1,1 = 1 562,8 руб./час.
1.3.3 Расчёт дополнительной заработной платы производственных рабочих
ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз,
ЗП’доп = 32 099,912 *0,13 = 4 172,99 руб.
1.3.4 Расчёт отчислений на заработную плату производственных рабочих
О’зп = 0,394 * (ЗП’осн + ЗП’доп)
О’зп = 0,394 *(32 099,912 +4 172,99) = 14 291,5 руб.
1.3.5 Итого прямых затрат
З’пр = ЗП’осн + ЗП’доп + О’зп + З’м
З’пр = 32 099,912 +4 172,99 + 14 291,5 + 23 700 = 74 264,402 руб.
1.3.6 Расчёт накладных расходов
1.3.6.1 Накладные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
З’сэоб = (Унр1 * ЗП’осн) / 100,
З’сэоб = (33,1 *32 099,912)/100 = 10 625,1 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр1 = (Дзп1 * З’сэоб) / 100;
ЗП’нр1 = (5,25*10 625,1)/100 = 557,8 руб.
1.3.6.2 Накладные общепроизводственные и общехозяйственные расходы
Р’об-хоз = (Унр2 * ЗП’осн) / 100,
Р’об-хоз =(161,4 *32 099,912)/100 = 51 809,258 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр2 = (Дзп2 * Р’об-хоз) / 100
ЗП’нр2 =(37,8*51809,258)/100 = 19 583,9 руб.
1.3.7 Расчёт отчислений от ЗП персонала участка
О’зпц = 0,394 * (ЗП’нр1 + ЗП’нр2)
О’зпц = 0,394 *(557,8 +19 583,9) = 7 935,83 руб.
1.3.8 Расчёт себестоимости ТО ЭВС с учетом отчислений в инновационный фонд
С’то = З’пр + З’сэоб + Р’об-хоз + О’зпц + О’иф
С’то = 74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83 + 361,586 = 144 996,176 руб.
О’иф = (З’пр + З’сэоб + Р’об-хоз. + О’зпц) * 0.25 / 100
О’иф = (74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83)*0, 25/100= 361,586 руб.
1.3.9 Расчёт плановой прибыли
П’ = Упр * С’то / 100,
где Упр – уровень плановой рентабельности, % (из исходных данных).
П’ = 20*144 996,176 /100 = 28999,235 руб.
1.3.10 Расчёт отчислений в бюджет (3 %)
О’б = (С’то + П’) * стО’б / (100 –стО’б).
О’б = (144 996,176 +28 999,235)*3/(100-3) = 5 381,301 руб.
1.3.11 Расчёт НДС
НДС’ = (С’то + П’ + О’б) * стНДС / 100
НДС’ = (144 996,176 +28 999,235 + 5381,301)*18/100 = 32 287,808 руб.
1.3.12 Итого планово-расчетная цена ТО ЭВС
Ц’то = С’то + П’ + О’б + НДС’.
Ц’то = 144 996,176 +28 999,235 + 5381,301 + 32 287,808 = 211664,52 руб.
1.4.1 Расчёт прибыли по участку (П)
П = Ур * С / 100,
где Упр – плановый уровень рентабельности (из исходных данных)
С – себестоимость годового объема работ по участку.
П =20*172752130,896/100 = 34550426,179руб.
1.4.2 Расчёт валовой выручки по участку (В)
B = С + П + Об + HДC,
B = 172 752 130,896+34 550 426,179 +6 411 419,291+38 468 515,746 = 252 182 492,112руб.
Об = (С + П) * стОб / (100 – стОб),
Об =(172 752 130,896+34 550 426,179)*3/97 = 6 411 419,291 руб.
НДС = (С + П + Об)* стНДС / 100.
НДС =(172752130,896+34550426,179 + 6 411 419,291)*18/100 = 38468515,746руб.
1.4.3 Прибыль, остающаяся в распоряжении участка (Пч)
Пч = П – Нн – Нп,
Пч = 34 550 426,179 - 612 314,04 -8 145 146,913 = 25 792 965,226 руб.
1.4.3.1 Расчёт налога на недвижимость
Нн = (СостI + СостII + СостII + СостIV) * %Ннкв / 100,
где Сост I, II, III, IV – остаточная стоимость основных фондов на начало I, II, III, IV кварталов, руб.;
%Ннкв – квартальная ставка налога на недвижимость, % (0,25%);
Нн = (82 401 907,5 + 79 954 905,195 + 77 507 902,89 + 5 060 900,585)*0,25/100 =
= 612 314,04 руб.
СостI = Сопф - (%изн. * Сопф) / 100,
где %изн – износ основных фондов на начало года, % (из исходных данных);
СостI =149 821 650 –(45*149 821 650)/100 = 82 401 907,5 руб.
СостII = СостI– Ао / 4,
где Ао – годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
СостII =82 401 907,5 - 9 788 009,22/4 = 79 954 905,195 руб.
СостIII = СостII– Ао / 4,
СостIII =79 954 905,195 - 9 788 009,22/4 = 77 507 902,89 руб.
СостIV = СостIII– Ао / 4,
СостIV =77 507 902,89-9788009,22/4 = 75060900,585руб.
1.4.3.2 Расчёт налогооблагаемой прибыли
Пн = 34550426,179- 612 314,04 = 33938112,139руб.
1.4.3.3 Расчёт налога на прибыль (24%)
Нп = (Пн * стНп) / 100,
Нп = 33938112,139*24/100 = 8145146,913руб.
1.4.4 Выработка на одного работника
Во = В / Noбщ
Во = 252182492,112/13 = 19398653,239руб.
1.4.5 Выработка на одного производственного рабочего
Вр = В / Np
Вр = 252182492,112/9 = 28020276,901руб.
1.4.6 Среднемесячная заработная плата
а) на одного работника
ЗПср(о) = ФОТ / (Noбщ * 12),
где Noбщ – численность всех категорий работающих, чел.
ФОТ – фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб. (табл.№2)
ЗПср(о)= 69447961,945/(13*12) = 445 179,243 руб.
б) на одного производственного рабочего
ЗПср(р) = ЗПобщ / (Nр * 12),
ЗПср(р) = 44 639 431,3/(9*12) = 413 328,068 руб.
1.4.7 Расчёт фондоотдачи
Фо = В / Cопф
Фо = 252182492,112/149 821 650 = 1,68
1.4.8 Расчёт фондоёмкости
Фё = Сопф / В
Фё = 149 821 650 /252182492,112= 0,59
1.4.9 Расчёт фондовооружённости труда
Фв = Сопф / Nр
Фв =149 821 650 /9 = 16646 850руб/чел.
1.4.10 Расчёт рентабельности ОПФ
Р = (П / Сопф) * 100
Р = (34550426,179/149 821 650) * 100 = 23,061%
| № | Наименование показателей | Единицыизмерения | Значениепоказателя |
| 1 | Себестоимость годового объема работ по участку (С) | Руб. | 172752130,896 |
| 2 | Валовая выручка по участку (В) | Руб. | 252182492,112 |
| 3 | Выработка на одного работника | Руб. | 19398653,239 |
| 4 | Выработка на одного производственного рабочего | Руб. | 28020276,901 |
| 5 | Среднемесячная заработная плата на одного работника | Руб. | 445179,243 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата на одного произв. рабочего | Руб. | 413328,068 |
| 7 | Фондоотдача | Руб./руб. | 1,68 |
| 8 | Фондоемкость | Руб./руб. | 0,59 |
| 9 | Фондовооруженность труда | Руб./чел. | 16646 850 |
| 10 | Рентабельность ОПФ | % | 23,061 |
| 11 | Себестоимость ТО ЭВС | Руб. | 82401 907,5 |
| 12 | Плановая цена ТО ЭВС | Руб. | 211664,52 |
1.5 Распределение заработной платы между членами бригады с учётом КТУ
1.5.1 Расчёт фондооплаты труда по бригаде
ФЗП(бр) = Тф * Счср * 1,3,
где Тф – объём работ по ТО ЭВС и ремонту ВТ, выполненный бригадой, нормо-час,
1,3 – коэффициент, учитывающий премию,
Счср – часовая тарифная ставка по разряду работ.
ФЗП(бр) = 881*1484,71*1,3 = 1 700 438,363 руб.
Кт4,9 = 1,73-(1,73-1,57)*(5-4,9) = 1,71
Cчср = (133 000/168,5)*1,71*1,1 = 1484,71 руб./час
1.5.2 Определение тарифного заработка (ЗПтарi) для каждого члена бригады и общего тарифного фонда бригады (ФЗПтарбр)
ЗПтарi = чотрi * Счi
где чотрi – количество отработанных часов i-рабочим,
Счi – часовая тарифная ставка i-рабочего.
ЗПтар6 = 158*1 363,1 = 215 369,8 руб.
Cчср = (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1 363,1 руб./час
ЗПтар8 = 168*1 649,7 = 277 149,6 руб.
Cчср = (133 000/168,5)*1,9*1,1 = 1 649,7 руб./час
ЗПтар10 = 160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср = (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар12 = 160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср = (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар14 = 160*1 502,1 = 240 336 руб.
Cчср = (133 000/168,5)*1,73*1,1 = 1 502,1 руб./час
1.5.3 Определение тарифного заработка для каждого рабочего (ЗптарсКТУi) и в целом по бригаде (ЗПтар(бр) с КТУ)
ЗПтарсКТУi = ЗПтарi * КТУi
где КТУi – коэффициент трудового участия i-рабочего.
ЗПтарсКТУ6 = 215 369,8*1,1 = 236 906,8 руб.
ЗПтарсКТУ8 = 277 149,6*1,3 = 360 294,5 руб.
ЗПтарсКТУ10 = 187 536*1,3 = 243 796,8 руб.
ЗПтарсКТУ12 = 187 536*1,1 = 206 289,6 руб.
ЗПтарсКТУ14 = 240 336*1,2 = 288 403,2 руб.
ЗПтар(бр) с КТУ = SЗПтарсКТУi
ЗПтар(бр) с КТУ = 1 335 690,9 руб.
1.5.4 Расчёт сдельного приработка в целом по бригаде
Сдприр(бр) = ФЗП(бр) – Зптар(бр)
Сдприр(бр) = 1 700 438,363 -1 107 927,4 = 592 510,963 руб.
1.5.5 Определение расчётного коэффициента
Красч = Сдприр(бр) / Зптар(бр) с КТУ
Красч = 592 510,963/1 335 690,9 = 0,4435989
1.5.6 Определение сдельного приработка каждого члена бригады
Сдприрi = Зптарс КТУi * Красч
Сдприр6 = 236 906,8 *0,4435989= 105 091,5958825 руб.
Сдприр8 = 360 294,5 *0,4435989= 159 826,243876 руб.
Сдприр10 = 243 796,8 *0,4435989= 108 147,9923035 руб.
Сдприр12 = 206 289,6 *0,4435989= 91 509,8396414 руб.
Сдприр14 = 288 403,2 *0,4435989= 127935,3422765 руб.
1.5.7 Начисленная зарплата каждого члена бригады без учёта доплат
ЗПначi = Сдприрi + ЗПтарi
ЗПнач6 = 105 091,5958825+215 369,8 = 320 461,3958825 руб.