Расчет показателей эффективности производственной деятельности (стр. 2 из 3)
Для расчета амортизации по транспортным средствам применяется метод пропорционально объему произведенной продукции:
Таблица 8 — Смета общепроизводственных расходов
| Наименование | Сумма, руб. |
| Затраты материальных ценностей, отнесенные на вспомогательное производство | 394680 |
| Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 460120 |
| Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды | 595418 |
| Расходы по оплате труда- рабочих вспомогательного производства- административно-управленческого персонала цехов | 401480327046 |
| Отчисления на социальные нужды- рабочих вспомогательного производства- административно-управленческого персонала цехов | 159187165648 |
| Отчисления в резерв на отпуск- рабочих вспомогательного производства- административно-управленческого персонала цехов | 5205864046 |
| Амортизационные отчисления по нематериальным активам | 17122 |
| Аренда производственных помещений и оборудования | 25510 |
| Всего | 2662315 |
Таблица 9 — Смета общехозяйственных расходов
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения | 74120 |
| Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам | 7263 |
| Акцептованы счета поставщиков за производственные услуг информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта | 102264 |
| Расходы по оплате труда- административно-управленческого персонала предприятия | 592615 |
| Отчисления на социальные нужды- административно-управленческого персонала предприятия | 95120 |
| Отчисления в резерв на отпуск- административно-управленческого персонала предприятия | 75114 |
| Уплачены проценты за краткосрочные кредиты и займы | 129115 |
| Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды | 17790 |
| Налог на землю | 11445 |
| Платежи за воду | 10800 |
| Консультационные услуги | 25907 |
| Информационные услуги | 23442 |
| Представительские расходы | 17800 |
| Подготовка кадров | 10180 |
| Охрана труда | 9880 |
| Командировки административно-управленческого персонала | 75800 |
| Всего | 1278655 |
Таблица 10 — Смета коммерческих расходов
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам | 6505 |
| Акцептованы счета за услуги связи информац. центров, потребление энергии и др.расходы на коммерческие цели | 49542 |
| Расходы по оплате труда- рабочих, занятых реализацией продукции | 166260 |
| Отчисления на социальные нужды- рабочих, занятых реализацией продукции | 46024 |
| Отчисления в резерв на отпуск- рабочих, занятых реализацией продукции | 11315 |
| Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы | 13260 |
| Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги | 73800 |
| Оплачены транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов | 11400 |
| Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях | 48850 |
| Налог на использование автодорог | 41010 |
| Налог с владельца ТС | 13212 |
| Расходы на рекламу | 65200 |
| Всего | 546378 |
Таблица 11 — Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу продукции
| Программа | Основная з/пл произв.рабочих | Общепроизводственные | Наед. | Общехозяйственные | На ед. | |||
| На ед. | На выпуск | Сумма | % | Сумма | % | |||
| 123 | 66749,7 | 8210213 | 2662315 | 32,4 | 21626,5 | 1278655 | 15,5 | 10345 |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются пропорционально фонду заработной платы.
Расчет коммерческих расходов единицу продукции ведется пропорционально производственной себестоимости.
Общепроизводственные расходы =
Общехозяйственные расходы =
Вывод: в результате подсчетов было определено, что общепроизводственные расходы на единицу продукции составляют 21626,5 руб., а общехозяйственные расходы на единицу продукции составляют 10345 руб.
Таблица 12 — Расчет коммерческих расходов на единицу продукции
| Программа | Производственная себестоимость | Коммерческие расходы | |||
| Ед. | Тов. выпуска | сумма | % | На ед. | |
| 123 | 227258 | 27952734 | 4317 | 1,9 | 2,3 |
Коммерческие расходы = 123 *1,9% = 2,3
В результате расчетов коммерческие расходы на единицу продукции составили 2,3 руб.
По итогам всех предыдущих расходов составляется плановая калькуляция себестоимости.
Таблица 13 — Плановая калькуляция
| Наименование статей калькуляции | Сумма, руб. | Удельный вес, % |
| Сырье и материалы | 51740,6 | 22,3 |
| Полуфабрикаты | 36941,8 | 15,9 |
| Электроэнергия на технологич.цели | 2341,58 | 1,01 |
| Основная заработная плата | 66749,7 | 28,8 |
| Выслуга лет | 667,497 | 0,288 |
| Дополнительная з/плата | 6674,97 | 2,88 |
| Отчисления на социальные нужды | 20825,9 | 8,9 |
| Амортизация ОС | 49,23 | 0,02 |
| Расходы на подготовку и освоение производства | 9299,5 | 4,01 |
| Общепроизводственные расходы | 21626,5 | 9,3 |
| Цеховая себестоимость | 216913 | 93,6 |
| Общехозяйственные расходы | 10345 | 4,4 |
| Производственная себестоимость | 227258 | 98,1 |
| Коммерческие расходы | 4317 | 1,9 |
| Коммерческая себестоимость | 231575 | 100 |
Производствен. себест. = цехов. себест. + общехоз.расходы
Коммерческая себест. = производ. себест. + коммерч. расходы
Удельный вес =
*100%Вывод: в результате подсчетов была определена плановая калькуляция. В итоге сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов должна соответствовать коммерческой себестоимости. В нашей задаче это условие выполняется, следовательно все правильно подсчитано.
1.2 Определение цены
Реализация продукции осуществляется по отпускным оптовым ценам предприятия, которые включают в себя еще и косвенные налоги, такие как налог на добавленную стоимость и акцизный налог. Расчет оптовой и отпускной цены предприятия в работе производится на основе данных таблицы 13. Результаты представлены в таблице 14.
Таблица 14 – Расчет оптовой цены
| Полная себестоимость | Прибыль | Оптовая цена | Акциз | НДС | Оптовая отпускная цена | |||
| % | сумма | % | Сумма | % | Сумма | |||
| 231575 | 25 | 57893 | 289468 | 0 | 0 | 18 | 41683 | 273258 |
Оптовая цена = Полная себестоимость+сумма прибыли
Вывод: в результате расчетов было определено, что оптовая отпускная цена равна 273258 руб.
1.3 Расчет постоянных и переменных издержек
В зависимости от изменения объема производства затраты подразделяются на переменные и постоянные.
К переменным относятся затраты, величина которых изменяется с объемом производства.
К постоянным относятся затраты, величина которых не изменяется при изменении объема или изменяется, но незначительно. Исчисление постоянных и переменных издержек проводится с использованием калькуляции себестоимости изделий.
Таблица 15 — Расчет постоянных и переменных издержек
| Наименование затрат | На ед. продукции | На выпуск, тыс. руб. |
| Переменные издержки | ||
| Сырье и материалы | 551740,9 | 6364020 |
| Полуфабрикаты | 36941,8 | 4543743 |
| Электроэнергия | 2341,5 | 287943 |
| Заработная плата | 66749 | 8210127 |
| Выслуга лет | 667 | 82041 |
| Дополнит. зар.плата | 6674 | 820902 |
| Отчисления на социальн. нужды | 20825 | 2561475 |
| Итого: | 185937 | 22870251 |
| Постоянные издержки | ||
| Амортизация ОС | 49,23 | 6055 |
| Общехозяйств. расходы | 10345 | 1272435 |
| Расходы на подгот. и осво.произ. | 9299,5 | 1143777 |
| Коммерческие расходы | 4317 | 530991 |
| Общепроизводствен.расходы | 21626 | 2659998 |
| Итого | 45636 | 5613228 |
| Всего | 231573 | 28483479 |
Вывод: в результате расчетов было определено, что Итог совокупных издержек на единицу продукции составляет 231573, на выпуск — 28483479 тыс.руб.
ГЛАВА 2 Установление зоны безубыточной работы предприятия
2.1 Расчет точки критического объема производства