Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ (стр. 7 из 14)

Рис.8. Изменение показателей производительности труда

2.2.4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).

Таблица 12

Анализ рентабельности персонала

Показатели	План	Факт	+, -
1	2	3	4
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	67660,92	37984,36	-29676,56
2. Среднегодовая численность персонала, чел.	168	188	20,5
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	138444	143536,35	5092,35
4. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. (ВП)	137268,13	140980	3711,87
5. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % (Дрп)	100,86	101,81	0,96
6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. (ОПФ)	10955	10992,5	37,5
7. Прибыль на одного работающего, тыс. руб.	403,95	202,04	-201,9
8. Рентабельность продукции, % (1)	95,59	35,99	-59,6
9. Себестоимость тыс. руб.	70783,08	105551,99	34768,91
10. Рентабельность продаж, % (2) оборота	48,87	26,46	-22,41
11. Коэффициент оборачиваемости капитала	12,64	13,06	0,42
12. Сумма капитала на одного работающего тыс. руб./чел. (К)	65,40	58,47	-6,93
13. Среднегодовая выработка работающего в действующих ценах, тыс. руб./чел.	815,51	749,89	-69,62

Факторную модель данного показателя можно предоставить:

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота:

- капиталовооруженности труда:

ΔК * Кобпл * R2пл / 100 = -6,93*12.64*48,87/100 = -42,81

- оборачиваемости капитала:

Кф * ΔКоб * R2пл / 100 = 58,47*(0,42)*48,87/100 = 12

- рентабельности оборота:

Кф * Кобф * ΔR2 / 100 = 58,47* 13,06*(-22,41)/100 = -171,12

Итого -42,81+12-171,12 = -201,94

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

- производительности труда

ΔRппп = ΔГВ * Дрп_пл * Rоб_пл = -69,62* 1,0086*0,4887 = -34,32 тыс.pyб.

- удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске

ΔRппп = ГВф * ΔДрп * Rоб_пл = 749,89*0,0096*0,4887 = 3,506 тыс.руб.

- рентабельности продаж

ΔRппп = ГВф * Дрпф * ΔRоб = 749,89* 1,0181 *-0,2241 = -171,092 тыс.руб.

Вывод: В большей степени рентабельность персонала изменилась за счет уменьшения рентабельности продаж, что в свою очередь обусловлено увеличением себестоимости и как следствие снижение прибыль предприятия.

Прибыль на одного работающего снизилась на 201,9 тыс.руб. или на 49,98%. Это говорит о том, что предприятие не использует резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Рис.9. Динамика показателей рентабельности персонала

2.2.5. АНАЛИЗ ТРУДОЁМКОСТИ ПРОДУКЦИИ

При анализе и планировании деятельности промышленного предприятия, а также для оценки производительности живого труда используется трудоемкость и выработка.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени на единицу продукции или на весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость может быть нормативной, фактической и плановой.

Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

Использование показателя трудоемкости в анализе более предпочтительно, так как он имеет ряд преимуществ по сравнению с показателями выработки и устанавливает прямую зависимость объема производства от трудовых затрат.

Целью анализа трудоемкости продукции является изучение динамики трудоемкости продукции с выявлением причин, оказавших влияние на уровень производительности труда (таблица 13).

Таблица 13

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатели	План	Факт	Рост уровня показателя, %
1	2	3	4
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	137268,13	140980	2,7
2. Отработано всеми рабочими человеко-часов	207168	135072	-34,8
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч.	1,51	0,96	-36,52
4. Среднечасовая выработка, руб.	662,59	1043,74	57,52

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность выявить резервы производства (таблица 14).

Таблица 14

Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, ч		Затраты труда на выпуск продукции, ч
	план	факт	план	факт	по плану	по плану на фактический выпуск	фактически
1	2	3	4	5	6	7	8
A	6100	6240	8,75	5,56	53396,25	54621,74	34675,31
B	7020	6870	9,43	5,99	66217,09	64802,19	41138,13
C	5999	6150	10,37	6,58	62199,74	63765,36	40479,92
D	2400	2800	10,56	6,71	25354,92	29580,74	18778,63
Итого	21519	22060	39,12	24,83	207168	212770,03	135072

Уменьшение или увеличение среднего уровня Уте может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (Теi) и структуры предприятия (Уд). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень увеличится, и наоборот:

= ∑(Удi * ТЕi) или = ∑ (ВПi * ТЕi) : ∑ВПi

план факт

А:

= 35380*1,5/6100 = 8,75 А: = 36192*0,96/6240 = 5,56

В:

= 43875*1,51/7020 = 9,43 В: = 42937,5*0,96/6870 = 5,99

С:

= 41213,13*1,51/5999 = 10,37 С: = 42250,5*0,96/6150 = 6,58

D:

= 16800*1,51/2400 = 10,56 D: = 19600*0,96/2800 = 6,71

усл = Σ(VВПф(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПф(шт);

А:

= 36192*1,51/6240 = 8,75

В:

= 42937,5*1,51/6870 = 9,43

С:

= 42250,5*1,51/6150 = 10,37

D:

= 19600*1,51/2800 = 10,56

Влияние структурного фактора на изменение среднего уровня УТЕ выполняется способом цепной подстановки:

∆ТЕстр = [∑∆Уд (шт)* ТЕпл] : 100 = 1,78/100 = 0,0178

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство:

∆ФРВстр = ∑(∆Удi (ВПшт)* Теiпл) * VВПобщф(шт) = 1,78*22060 = 39371,13 тыс.руб.

Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

∆ЧВстр =

- Чвпл = .

Рис.10. Изменение удельной трудоемкости

Вывод: Проведенный анализ производительности труда показал, что динамика показателя положительная (темп роста 152,22 %). Рост производительности труда произошел в первую очередь за счет снижения трудоемкости36,52%. Из табл.14, видно, что фактическое снижение удельной трудоемкости по видам в общем продукции к плановому уровню - 14,29%.

При этом наиболее трудоемкими изделиями являются продукция D, снижение же трудоемкости по данному виду продукции составило 36,48%.

2.2.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 15

Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	План	Факт	+, -
1	2	3	4
1.Переменная часть оплаты труда рабочих1.1. По сдельным расценкам1.2. Премии за производственные результаты	602 503 99	988 830 158	386 327 59
2.Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная часть оплаты труда рабочих2.2. Доплаты2.2.1. За сверхурочное время работы2.2.2. За стаж работы2.2.3. За простои по вине предприятия	704 - 699 - 5 5	1076 1058 18 -	372 359 13 -5
3. Всего оплаты труда рабочих без отпускных	1306	2064	758
4. Оплата отпусков рабочих4.1. Относящаяся к переменной части4.2. Относящаяся к постоянной части	146 57 89	287 95 192	141 38 103
5. Оплата труда служащих	423	426	3
6. Общий фонд заработной платы В том числе:переменная часть (V)постоянная часть (F)	1875 659 1216	2777 1083 1694	902 424 478
7. Удельный вес в общем фонде заработной плате, D %переменной частипостоянной части	35,15 64,85	39,00 61,00	3,85 -3,85

Абсолютное отклонение ФЗП: