Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ (стр. 5 из 14)

i = å (P * Удi) / 100

D

пл = 5800*28,35/100+6250*32,62/100+6870*27,88/100+7000*11,15/100 = 6378,93 руб.

D

ф = 5800*28,29/100+6250*31,14/100+6870*27,88/100+7000*12,69/100 = 6390,75 руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Объем реализации продукции, шт.		Структура продукции, %		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	Факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5800	6270	6580	28,82	29,2	0,38	104,94	36366	37669,86	38164	494,14
В	6250	7400	7350	34,02	32,62	-1,40	99,32	46250	47908,24	45937,5	-1970,74
С	6870	5900	6155	27,12	27,31	0,19	104,32	40533	41986,26	42284,85	298,59
D	7000	2185	2450	10,04	10,87	0,83	112,13	15295	15843,38	17150	1306,62
Итого	-	21755	22535	100	100	-	103,59	138444	143407,75	143536,35	128,60

Определить изменение объема валовой продукции за счет:

- структурных сдвигов:

РП_усл0 = å(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = (21755*0,2882*5900+21755*0,3202*6250+21755*0,2712*6870+21755*0,1004*7000) = 138444 тыс.руб.;

РП_усл1 = å(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = 145407,7 тыс.руб.;

РП_усл2 = å(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл) = 143536,3 тыс.руб.;

DРПстр = РП_усл2 – РП_усл1 = 143536,35 – 145407,75 = 128,6 тыс.руб.;

- изменения объема выручки:

Определить изменение объема товарной продукции:

- Объем РП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

N1 = Qф*(∑Diпл*Piпл) = 22535*(0,2882*5800+0,3202*6250+0,2712*6870

+0,1004*7000) = 143407,75 тыс.руб.;

- Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене N2 = Qф*(∑Diф*Piпл) = 22535*(0,292*5800+0,3262*6250+0,2731*6870

+0,1084*7000) = 143536,35 тыс.руб.;

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N1-N2 = 128,6 тыс.руб.;

- Общее изменение объема РП:

= 143536,35-138444 = 5092,35 тыс.руб.;

- Изменение объема РП за счет изменения объема выпуска: SВПф/пл -

= 143407,75-138444 = 4963,75 тыс.руб.;

DРП = 5092,35-4963,75 = 128,6

- Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуре N3 = ∑Qпл * %ВП * Pi = 143406,75 тыс.руб.;

- Влияние структурных сдвигов на объем ВП:

= 143536,35-143409,55 = 128,6 тыс.руб.

Рис.3. Влияние изменения структуры реализованной продукции на сумму выручки

2.1.3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Средний коэффициент сортности определяется следующим образом (таблица 6):

Ксорт =

(план;факт)

Ксорт план =

=

Ксорт факт =

=

Таблица 6

Анализ качества продукции «А»

Сорт продукции	Цена за 1 шт., руб.	Выпуск продукции, шт.		Стоимость выпуска, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	по цене I сорта
						план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
I	5500	2000	2010	11000	11,55	11000	11055
II	6697,67	2150	2000	14400	13395,35	11825	11000
III	5117,95	1950	2230	9980	11413,03	10725	12265
Итого	5800	6100	6240	35380	35863,37	33550	34320

Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:

Рпл =

= ; Рф = = .

Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).

Таблица 7

Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А» в стоимостном выражении

Сорт продукции	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб.
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5	6
I	5500	32,79	32,21	-0,58	-31,64
II	6697,67	35,25	32,05	-3,19	-213,97
III	5117,95	31,97	35,74	3,77	192,94
Итого	5800	100	100	-	-52,66

1. Стоимость всего фактического ВП = Z * ВПобщ прод А = -52,66*5800 = -3286,26 руб.

2. ∆Рсорт = Σ(∆Удпл * Pi) = -0,0058*5500-0,0319*6697,67+0,0377*5117,95 = -52,66

3. ∆ВПсорт = ∆Рсорт * ВПобщ(ф) = -10,15*6240 = -3286,35 руб.

Вывод: Как видно из таб. 6 и таб. 7., за отчетный год на предприятии наблюдается снижение качества произведенной продукции, о чем свидетельствуют уменьшение удельного веса продукции высшей категории (высокой цены) качества. Так выпуск изделия А второго сорта ( цена -6687,67 руб.) в отчетном периоде снизился на 6,98%, при этом и удельный вес продукции в общем объеме производства так же снизилась на 0,58%. Как видно из рис.5, на предприятии снижается выпуск высококачественных сортов продукции А, о чем свидетельствует рост удельного веса продукции третьего сорта в общем объеме производства ( цена -5117,95 руб.) на 3,77% и снижение удельных весов продукции первого и второго сорта на 0,58% и 3,19%.

Причины снижения качества продукции могут быть следующие: -наличие брака (допущенный, производственный, экспедиционный), причиной допущенного производственного брака может являться поломка оборудования; - наличие не аттестованной и не сертифицированной продукции; - поставка и использование материалов и сырья низкого качества; и пр.

Рис.4. Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А»

2.1.4. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Один из наиболее распространенных – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

Кв =

=

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также коэффициент аритмичности как сумма «+» и «-» отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду) Кар = 0,035+0,003+0,034 = 0,66 или Кар = 1 – Критм = 1-0,9944 = 0,0056.

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, %	Коэффициент ритмичности
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	7	6	7
Первая	44790,59	46169,9	32,78	33,05	1,031	32,78	0,031
Вторая	32834,59	32786,9	24,03	23,47	1,001	23,47	0,001
Третья	59014,82	60740,3	43,19	43,48	1,029	43,19	0,029
Итого	136640	139697	100	100	1,022	99,45	0,061

Объем недовыпущенной продукции в связи с неритмичной работой:

Каритм * SВпобщ.пл = 0,072*137268,13 = 9883,3 тыс.руб.

Рис.5. Изменение ритмичности выпуска продукции по декадам

Вывод: Согласно данным табл.8, коэффициент ритмичности производства составляет 1,027(140980/137268,13). Значение коэффициента больше единицы, что свидетельствует о достаточно ритмичном уровне производства продукции. Кроме того, для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции за квартал. Коэффициент аритмичности - 0,072 (0,035+0,003+0,034). Значение коэффициента также свидетельствует о высокой ритмичности производства. Не большое снижение ритмичности выпуска наблюдается в 2-м квартале отчетного года. Упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой составили: 9883,31 тыс.руб.